2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的概念表述正確的是：A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅是對(duì)銷售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人征稅C.增值稅的征稅范圍僅限于商品銷售D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)的增值額征稅2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：A.基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為0B.基本稅率為9%，低稅率稅率為13%，零稅率稅率為6%C.基本稅率為6%，低稅率稅率為13%，零稅率稅率為0D.基本稅率為13%，低稅率稅率為6%，零稅率稅率為03.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人應(yīng)按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)按期繳納增值稅稅款C.增值稅納稅人可以自行決定是否進(jìn)行納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)納稅資料4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的是：A.銷售商品，以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)B.提供勞務(wù)，以提供勞務(wù)的當(dāng)天為準(zhǔn)C.進(jìn)口貨物，以貨物進(jìn)口的當(dāng)天為準(zhǔn)D.銷售無形資產(chǎn)，以銷售合同簽訂的當(dāng)天為準(zhǔn)5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售商品或者提供勞務(wù)時(shí)，向購買方開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于核算增值稅應(yīng)納稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于支付增值稅稅款的憑證6.下列關(guān)于增值稅稅額計(jì)算的規(guī)定，正確的是：A.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×稅率B.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1+稅率）÷稅率D.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1-稅率）÷稅率7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是：A.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收減免B.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收返還C.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收抵扣D.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收豁免8.下列關(guān)于增值稅減免稅的規(guī)定，正確的是：A.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠B.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收返還C.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收抵扣D.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收豁免9.下列關(guān)于增值稅征收管理的法律責(zé)任，正確的是：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定繳納增值稅稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處以罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅資料的義務(wù)B.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅申報(bào)表的義務(wù)C.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)增值稅專用發(fā)票的義務(wù)D.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅收減免資料的義務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些方面：A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.基本稅率為13%B.低稅率稅率為9%C.零稅率稅率為6%D.特定行業(yè)適用簡易征收辦法3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有：A.銷售商品，以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)B.提供勞務(wù)，以提供勞務(wù)的當(dāng)天為準(zhǔn)C.進(jìn)口貨物，以貨物進(jìn)口的當(dāng)天為準(zhǔn)D.銷售無形資產(chǎn)，以銷售合同簽訂的當(dāng)天為準(zhǔn)4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售商品或者提供勞務(wù)時(shí)，向購買方開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于核算增值稅應(yīng)納稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于支付增值稅稅款的憑證5.下列關(guān)于增值稅稅額計(jì)算的規(guī)定，正確的有：A.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×稅率B.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1+稅率）÷稅率D.增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×（1-稅率）÷稅率6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有：A.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收減免B.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收返還C.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收抵扣D.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人出口商品給予的稅收豁免7.下列關(guān)于增值稅減免稅的規(guī)定，正確的有：A.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠B.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收返還C.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收抵扣D.增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收豁免8.下列關(guān)于增值稅征收管理的法律責(zé)任，正確的有：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定繳納增值稅稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處以罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅資料的義務(wù)B.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅申報(bào)表的義務(wù)C.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)增值稅專用發(fā)票的義務(wù)D.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅收減免資料的義務(wù)10.下列關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，正確的有：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅D.小規(guī)模納稅人可以選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（）2.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）3.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一旦選擇，不得變更。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷售商品而言，以發(fā)出商品的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）5.增值稅的出口退稅，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口商品給予的稅收減免。（）6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取發(fā)票之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票領(lǐng)用登記簿。（）7.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。（）9.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）10.增值稅納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、拍賣其財(cái)產(chǎn)。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。3.簡述增值稅納稅人出口退稅的基本條件和程序。4.簡述增值稅減免稅的適用范圍和審批程序。5.簡述增值稅納稅人的稅務(wù)登記和申報(bào)要求。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物100萬元，購進(jìn)貨物60萬元，出口貨物50萬元。已知出口貨物增值稅退稅率為13%，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。本月銷售貨物80萬元，取得銷售額的6%為增值稅應(yīng)稅服務(wù)。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物50萬元，取得銷售額的3%為增值稅應(yīng)稅服務(wù)。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，因此選項(xiàng)A正確。2.A解析思路：根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定，基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為0，因此選項(xiàng)A正確。3.C解析思路：增值稅納稅人有義務(wù)按規(guī)定期限申報(bào)納稅，不能自行決定是否申報(bào)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.A解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷售商品以收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A正確。5.A解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，用于核算增值稅應(yīng)納稅額，因此選項(xiàng)A正確。6.A解析思路：增值稅稅額計(jì)算公式為：增值稅稅額=銷售額×稅率，因此選項(xiàng)A正確。7.B解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口商品給予的稅收返還，因此選項(xiàng)B正確。8.A解析思路：增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠，因此選項(xiàng)A正確。9.A解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款，因此選項(xiàng)A正確。10.A解析思路：增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅資料的義務(wù)，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。2.ABCD解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率以及特定行業(yè)適用的簡易征收辦法，因此選項(xiàng)ABCD均正確。3.ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定包括銷售商品、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD均正確。4.ABC解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，用于核算增值稅應(yīng)納稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)ABC均正確。5.ABC解析思路：增值稅稅額計(jì)算公式為銷售額×稅率，因此選項(xiàng)ABC均正確。6.ABC解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口商品給予的稅收返還，因此選項(xiàng)ABC均正確。7.ABC解析思路：增值稅減免稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人按規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠，因此選項(xiàng)ABC均正確。8.ABCD解析思路：增值稅征收管理的法律責(zé)任包括對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅、未按規(guī)定繳納增值稅稅款、未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票等行為的處罰，因此選項(xiàng)ABCD均正確。9.ABCD解析思路：增值稅納稅申報(bào)包括報(bào)送納稅資料、納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票和稅收減免資料等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。10.ABC解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別，但一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，因此選項(xiàng)ABC均正確。三、判斷題1.×解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上有區(qū)別，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.×解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.√解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一旦選擇，不得變更，因此選項(xiàng)正確。4.×解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷售商品而言，以發(fā)出商品的當(dāng)天為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.√解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口商品給予的稅收返還，因此選項(xiàng)正確。6.×解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取發(fā)票之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票領(lǐng)用登記簿，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，因此選項(xiàng)正確。8.√解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，因此選項(xiàng)正確。9.√解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，因此選項(xiàng)正確。10.×解析思路：增值稅納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、拍賣其財(cái)產(chǎn)，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。四、簡答題1.解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售商品、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物等不同情況下的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括發(fā)票的種類、內(nèi)容、聯(lián)次、開具流程、保管和使用規(guī)定等。3.解析思路：增值稅納稅人出口退稅的基本條件包括企業(yè)類型、出口貨物類