衛(wèi)生招聘（財務）-《財務知識》押題3

衛(wèi)生招聘（財務）-《財務知識》押題3單選題（共29題，共29分）(1.)下列各項中，小規(guī)模納稅人不能使用的明細科目是()。A.應交稅費—應交增值稅B.應交稅費—簡易計稅C.（江南博哥）應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅D.應交稅費—代扣代交增值稅正確答案：B參考解析：選項B只適用于增值稅一般納稅人。(2.)下列各項中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是()。A.辭退福利B.根據(jù)設定提存計劃計提應向單獨主體繳存的提存金C.為職工代扣代繳的個人所得稅D.按國家規(guī)定標準提取的職工教育經(jīng)費正確答案：C參考解析：職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：(1)短期薪酬，具體包括：①職工工資、獎金、津貼和補貼；②職工福利費；③醫(yī)療保險費、工傷保險費等社會保險費；④住房公積金；⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費(選項D)；⑥短期帶薪缺勤；⑦短期利潤分享計劃；⑧其他短期薪酬。(2)離職后福利，分為設定提存計劃(選項B)和設定受益計劃。(3)辭退福利(選項A)。(4)其他長期職工福利，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。(3.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月20日因管理不善造成一批庫存材料毀損。該批材料賬面余額為10000元，增值稅進項稅額為1300元，未計提存貨跌價準備，收回殘料價值600元，應由責任人賠償1000元。不考慮其他因素，甲公司應確認的材料毀損凈損失為()元。A.9000B.9400C.9700D.8400正確答案：C參考解析：相關(guān)會計分錄如下：批準處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢11300貸：原材料10000應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300批準處理后：借：其他應收款1000原材料600管理費用9700貸：待處理財產(chǎn)損溢11300(4.)甲企業(yè)對一項原值為200萬元，已提折舊100萬元的固定資產(chǎn)進行改建，購入替換部件的賬面價值為200萬元，發(fā)生其他改擴建支出120萬元，改擴建過程中被替換部分的賬面價值為10萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.420B.410C.310D.300正確答案：B參考解析：改擴建后該固定資產(chǎn)的入賬價值=(200-100)+200+120-10=410(萬元)。(5.)上市公司以回購本公司股票方式減資，其支付的價款低于股票面值總額的差額應計入()。A.其他綜合收益B.營業(yè)外支出C.資本公積—股本溢價D.營業(yè)外收入正確答案：C參考解析：支付價款低于股票面值總額，按其差額，借記“資本公積一股本溢價”科目，股本溢價不足沖減的，應借記“盈余公積”“利潤分配一未分配利潤”科目，選項C正確。(6.)甲公司2019年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達到預定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬20萬元、計提專用設備折舊40萬元；進入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年對上述研發(fā)支出進行的下列會計處理中，正確的是()。A.確認管理費用20萬元，確認無形資產(chǎn)360萬元B.確認管理費用30萬元，確認無形資產(chǎn)400萬元C.確認管理費用120萬元，確認無形資產(chǎn)300萬元D.確認管理費用100萬元，確認無形資產(chǎn)330萬元正確答案：C參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，只有在開發(fā)階段符合資本化條件情況下的支出才能計入無形資產(chǎn)入賬價值，此題中開發(fā)階段符合資本化支出金額=100+200=300(萬元)，確認為無形資產(chǎn)；其他支出全部計入當期損益，所以計入管理費用的金額=(20+40)+(30+30)=120(萬元)。(7.)某公司為增值稅一般納稅人，2018年7月5日購入一臺需要安裝的機器設備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額為96萬元，以上款項均以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設備2018年8月8日達到預定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預計使用5年，預計凈殘值率為5％，對該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，則2019年應當計提的折舊額為()萬元。A.196.26B.172.69C.215.33D.200.98正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)原值=600+80=680萬元；第一個折舊年度為2018年9月-2019年8月，折舊額=680×(1-5％)×5／15=215.33萬元；第二個折舊年度為2019年9月-2020年8月，折舊額=680×(1-5％)×4／15=172.267萬元。所以2019年1至8月的折舊=215.33×8／12=143．56(萬元)，9至12月的折舊=172.267×4／12=57．42(萬元)，2019年應當計提的折舊=143．56+57．42=200．98(萬元)。(8.)2019年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)相應的跌價準備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務使企業(yè)2019年12月營業(yè)利潤增加()萬元。A.20B.25C.32D.15正確答案：B參考解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本=100-(80-5)=25(萬元)。(9.)在下列各項中，事業(yè)單位在財政授權(quán)支付方式下，根據(jù)財政部門批復的用款計劃，收到"授權(quán)支付到賬通知書"時，在財務會計中應增加()。A.事業(yè)收入B.財政撥款收入C.財政撥款預算收入D.上級補助收入正確答案：B參考解析：在財務會計中應編制的會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財政撥款收入(10.)2019年3月1日，機構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元，甲購入股票后，擬隨時準備出售。乙公司于2019年3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。2019年3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售。假定不考慮增值稅，則2019年3月甲應確認的投資收益為()萬元。A.110B.109C.108D.98正確答案：B參考解析：相關(guān)賬務處理為：購入時：借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000投資收益1貸：其他貨幣資金1001宣告分配現(xiàn)金股利時：借：應收股利10貸：投資收益10收到現(xiàn)金股利時：借：其他貨幣資金10貸：應收股利10出售時：借：其他貨幣資金1100貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1000投資收益100因此，2019年3月甲應確認的投資收益=100+10-1=109(萬元)。(11.)長江公司于2019年3月6日在上海證券交易所用存出投資款購入某種股票100000股，每股成交價8．2元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0．2元)，另支付交易費用2000元，不考慮增值稅。長江公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為()元。A.822000B.820000C.800000D.802000正確答案：C參考解析：交易性金融資產(chǎn)的入賬價值=100000×(8．2-0．2)=800000(元)，交易費用2000元計入投資收益，不計入交易性金融資產(chǎn)的入賬價值，同時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入應收股利，不計入交易性金融資產(chǎn)的入賬價值。(12.)下列各項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是()。A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知正確答案：C參考解析：選項A，企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)，使企業(yè)銀行存款日記賬的余額減少，但未影響銀行對賬單的余額；選項B，銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶，使銀行對賬單的余額增加，企業(yè)銀行存款日記賬的余額未受影響；選項D，銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知，使銀行對賬單的余額增加，但未影響企業(yè)銀行存款日記賬的余額。選項ABD，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。選項C，銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知，使銀行對賬單的余額減少，但未影響銀行存款日記賬的余額，企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額。(13.)下列記錄可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是()。A.盤存單B.實存賬存對比表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.往來款項對賬單正確答案：B參考解析：選項A，“盤存單”既是記錄盤點結(jié)果的書面證明，也是反映財產(chǎn)物資實存數(shù)的原始憑證；選項B，根據(jù)盤存單和賬簿記錄，編制“實存賬存對比表”，該表是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證；選項C，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)；選項D，往來款項對賬單是單位雙方往來賬款核對的工具，一般為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單聯(lián)，不作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證，所以選項B是正確的。(14.)下列各項中，適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品成本計算方法是()。A.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法B.品種法C.分批法D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法正確答案：C參考解析：本題考查的是分批法的適用范圍。分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗的生產(chǎn)、在建工程以及設備修理作業(yè)等，選項C正確；分步法（包括逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法）適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，如冶金、紡織、機械制造等，選項AD錯誤；品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，選項B錯誤。(15.)某股份制公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股200萬股，每股面值1元，每股按2．3元的價格出售，按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取2％的手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計入股本的數(shù)額為()萬元。A.460B.450.8C.200D.250.8正確答案：C參考解析：計入股本的金額應按股票的面值計算，股本=200×1=200(萬元)。(16.)甲公司2019年12月1日應收賬款借方余額為2000萬元，當月賒銷商品一批，價稅合計300萬元。當月收回應收賬款100萬元，前期確認的壞賬當月重新收回5萬元。甲公司按應收賬款余額的5％計提壞賬準備。則2019年12月31日甲公司應當計提的壞賬準備為()萬元。A.110B.5C.0D.10正確答案：B參考解析：2019年12月31日壞賬準備貸方余額=(2000+300-100)×5％=110(萬元)，計提壞賬準備前“壞賬準備”貸方余額=2000×5％(月初余額)+5(壞賬回收)=105(萬元)，月末應計提的壞賬準備=110-105=5(萬元)。請注意：前期已確認的壞賬當月重新收回時，會導致壞賬準備貸方增加5萬元。分錄如下：借:應收賬款5貸:壞賬準備5借:銀行存款5貸:應收賬款5(17.)某增值稅一般納稅人委托外單位加工一批消費稅應稅消費品，材料成本100萬元，加工費10萬元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后收回委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。A.110B.102C.125D.112正確答案：D參考解析：委托加工物資收回后直接銷售的，受托方代繳的消費稅計入委托加工物資成本，材料加工完成并驗收入庫的成本=100+10+2=112(萬元)。(18.)甲公司2019年度計提壞賬準備200萬元，計提存貨跌價準備300萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備200萬元，計提無形資產(chǎn)減值準備600萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年利潤表中“資產(chǎn)減值損失”的金額為()萬元。A.1300B.1100C.800D.700正確答案：B參考解析：計入資產(chǎn)減值損失的金額=300+200+600=1100(萬元)。計提的壞賬準備計入信用減值損失。(19.)下列各項中，屬于余額試算平衡的直接依據(jù)的是()。A.借貸記賬法的記賬規(guī)則B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益C.賬戶的結(jié)構(gòu)D.賬戶對應關(guān)系正確答案：B參考解析：余額試算平衡，是指全部賬戶借方期末(初)余額合計與全部賬戶貸方期末(初)余額合計保持平衡，即：全部賬戶借方期末(初)余額合計=全部賬戶貸方期末(初)余額合計。余額試算平衡的直接依據(jù)是財務狀況等式，即：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。(20.)下列各項中，不屬于政府財務會計要素的是()。A.無償調(diào)撥凈資產(chǎn)B.單位管理費用C.財政撥款預算收入D.業(yè)務活動費用正確答案：C參考解析：選項C屬于政府預算會計要素。(21.)下列各項中，影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是()。A.出售專利權(quán)的凈損失B.無法查明原因的現(xiàn)金盤盈C.向災區(qū)捐贈商品的成本D.地震導致原材料毀損的凈損失正確答案：A參考解析：選項A記入“資產(chǎn)處置損益”科目，影響營業(yè)利潤；選項B記入“營業(yè)外收入”科目，選項CD均記入“營業(yè)外支出”科目，上述三項不影響營業(yè)利潤。(22.)A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙、丙三件產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價款為1000元。甲、乙、丙產(chǎn)品的不含增值稅單獨售價分別為500元、350元和750元，合計1600元。按照交易價格分攤原則，則甲產(chǎn)品應分攤的交易價格為()元。A.312.5B.218.75C.500D.468.75正確答案：A參考解析：甲產(chǎn)品應當分攤的交易價格=500÷1600×1000=312．5(元)，乙產(chǎn)品應當分攤的交易價格=350÷1600×1000=218．75(元)，丙產(chǎn)品應當分攤的交易價格=750÷1600×1000=468．75(元)。(23.)某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本年提取盈余公積27萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本16萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為()萬元。A.127B.143C.111D.116正確答案：C參考解析：該公司“盈余公積”科目的年末余額=100+27-16=111(萬元)。(24.)甲公司2019年8月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品實際交納增值稅200萬元、消費稅100萬元。應交印花稅5萬元，應交房產(chǎn)稅6萬元，應交車船稅1萬元。甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。不考慮其他事項，則甲公司當月應記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。A.342B.142C.141D.143.2正確答案：B參考解析：甲公司應記入“稅金及附加”科目的金額=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(萬元)。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關(guān)交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為61．13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(4)，該股票投資對甲公司2019年度營業(yè)利潤的影響額是()萬元。A.1097B.1055.87C.1297D.1035.87正確答案：D參考解析：該股票投資對甲公司2019年度營業(yè)利潤的影響額=-3+1000+(100-61．13)=1035．87(萬元)。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關(guān)交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為61．13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，8月25日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的處理正確的是()。A.借：銀行存款20貸：應收股利20B.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：投資收益20C.借：銀行存款20貸：投資收益20D.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應收股利20正確答案：D參考解析：甲公司在取得交易性金融資產(chǎn)時，將已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入應收股利中，所以在收到該現(xiàn)金股利時，應：借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應收股利20選項D正確。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關(guān)交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為61．13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)，下列各項中甲公司購買股票應記入“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目的金額正確的是()萬元。A.6003B.6000C.6023D.6023.18正確答案：B參考解析：甲公司取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利的，應單獨確認為應收項目，不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額；相關(guān)交易費用應當在發(fā)生時計入當期損益，作為投資收益進行會計處理，不計入初始入賬金額，支付的增值稅記入“應交稅費”科目中。借：交易性金融資產(chǎn)—成本6000應收股利20貸：其他貨幣資金—存出投資款6020借：投資收益3應交稅費—應交增值稅(進項稅額)0．18貸：其他貨幣資金—存出投資款3．18(28.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5％的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2．6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。(4)10月2日，承接一項設備安裝服務，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預收100萬元，余額在設備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元(通過“合同履約成本”科目核算)，預計完成服務還將發(fā)生成本40萬元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2020年利潤表中“營業(yè)收入”的金額是()萬元A.390B.350C.260D.280正確答案：A參考解析：營業(yè)收入=270(資料1)-10(資料2)+20(資料3)+20(資料5)+90(資料4)=390(萬元)。(29.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5％的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2．6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。(4)10月2日，承接一項設備安裝服務，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預收100萬元，余額在設備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元(通過“合同履約成本”科目核算)，預計完成服務還將發(fā)生成本40萬元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)，甲公司銷售商品時應確認的收入為()萬元。A.300B.270C.200D.180正確答案：B參考解析：應確認的收入=300×(1-10％)=270(萬元)。多選題（共22題，共22分）(30.)商譽具有不可辨認性，所以不能認定為企業(yè)的無形資產(chǎn)；單獨入賬的土地屬于固定資產(chǎn)。請注意區(qū)分：土地，指過去已經(jīng)估價單獨入賬的土地。可以確認為固定資產(chǎn)；企業(yè)取得的土地使用權(quán)，應作為無形資產(chǎn)管理和核算，不作為固定資產(chǎn)管理和核算。下列經(jīng)濟業(yè)務中，()的發(fā)生不會使“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式左右雙方的總額發(fā)生變動。A.用資本公積轉(zhuǎn)增實收資本B.從銀行提取現(xiàn)金C.賒購固定資產(chǎn)D.用銀行存款歸還短期借款正確答案：A、B參考解析：要滿足“資產(chǎn)：負債+所有者權(quán)益”這一會計等式左右雙方的總額保持不變，必須是左方或右方內(nèi)部一增一減。選項A屬于所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減；選項B屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減。選項B資產(chǎn)增加，負債增加，左右兩方總額都增加。選項D資產(chǎn)減少，負債減少，資產(chǎn)和負債的總額都減少。(31.)下列各項中，屬于企業(yè)負債的有()。A.盈余公積B.遞延收益C.應付債券D.預付賬款正確答案：B、C參考解析：選項A屬于所有者權(quán)益；選項D屬于資產(chǎn)。(32.)下列各項中，屬于在企業(yè)利潤表中列報的項目有()。A.每股收益B.其他收益C.綜合收益總額D.盈余公積正確答案：A、B、C參考解析：選項D屬于資產(chǎn)負債表中列報的項目。(33.)下列各項中屬于無形資產(chǎn)主要特征的有()。A.不具有實物形態(tài)B.具有可辨認性C.非貨幣性長期資產(chǎn)D.能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入正確答案：A、B、C參考解析：無形資產(chǎn)具有三個主要特征：一是不具有實物形態(tài)；二是具有可辨認性；三是屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。選項D屬于資產(chǎn)的確認條件。(34.)企業(yè)持有的下列固定資產(chǎn)不需計提折舊的有()。A.閑置的廠房B.單獨計價入賬的土地C.正常使用的機器設備D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的辦公電腦正確答案：B、D參考解析：閑置固定資產(chǎn)需計提折舊，折舊金額計入管理費用。除以下情況外，企業(yè)應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊:①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。②單獨計價入賬的土地。(35.)下列資產(chǎn)負債表項目，應根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目后的凈額填列的有()。A.貨幣資金B(yǎng).短期借款C.無形資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)正確答案：C、D參考解析：選項A“貨幣資金”項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列；選項B應根據(jù)“短期借款”科目的期末余額直接填列；選項C無形資產(chǎn)項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“無形資產(chǎn)減值準備”和“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列；選項D“固定資產(chǎn)”項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“固定資產(chǎn)減值準備”和“累計折舊”科目的期末余額，及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額后的凈額填列。(36.)下列各項中，屬于期間費用的有()。A.短期借款利息B.聘請中介機構(gòu)年報審計費C.銷售企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D.企業(yè)負擔的生產(chǎn)工人獎金正確答案：A、B、C參考解析：生產(chǎn)工人的獎金計入成本，即“生產(chǎn)成本”科目；選項A、C計入財務費用；選項B計入管理費用；(37.)下列關(guān)于“停工損失”的表述中正確的有()。A.不滿1個工作日的停工一般不計算停工損失B.應由過失單位或保險公司負擔的賠款應從停工損失中扣除C.應由本月產(chǎn)品成本負擔的停工損失應記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”科目D.“停工損失”科目月末無余額正確答案：A、B、C、D參考解析：停工損失是指生產(chǎn)車間或車間內(nèi)某個班組在停工期間發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括停工期間發(fā)生的原材料費用、人工費用和制造費用等。應由過失單位或保險公司負擔的賠款，應從停工損失中扣除。不滿1個工作日的停工，一般不計算停工損失。期末，將停工凈損失從該科目貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災害部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目的借方；應由本月產(chǎn)品成本負擔的部分，則轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目的借方，在停工的車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時，還要采用合理的分配標準，分配記入該車間備產(chǎn)品成本明細賬停工損失成本項目?！巴９p失”科目月末無余額。(38.)下列各項中，屬于營運管理領(lǐng)域應用的管理會計工具方法的有()。A.本量利分析B.敏感性分析C.邊際分析D.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價正確答案：A、B、C、D參考解析：營運管理，是指為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和營運目標，各級管理者通過計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制、激勵等活動，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的物料供應、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)的價值增值管理。營運管理領(lǐng)域應用的管理會計工具方法一般包括本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價和多維度盈利能力分析等。(39.)下列各項中，事業(yè)單位應計提折舊的有()。A.電影設備B.陳列品C.單獨計價入賬的土地D.鋼結(jié)構(gòu)的房屋正確答案：A、D參考解析：除文物和陳列品、動植物、圖書、檔案、單獨計價入賬的土地、以名義金額計量的固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應當按月對固定資產(chǎn)計提折舊，選項BC錯誤。(40.)下列各項中，企業(yè)應根據(jù)相關(guān)業(yè)務的原始憑證編制收款憑證的有()。A.出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金B(yǎng).從銀行存款中提取現(xiàn)金C.將庫存現(xiàn)金送存銀行D.銷售產(chǎn)品取得貨款存入銀行正確答案：A、D參考解析：對于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務，如將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金，為了避免重復記賬，一般只填制付款憑證，不再填制收款憑證，故選項BC均需要編制付款憑證，而不是收款憑證。(41.)下列會計科目中，期末余額應列入資產(chǎn)負債表“存貨”項目的有()。A.存貨跌價準備B.周轉(zhuǎn)材料C.發(fā)出商品D.委托加工物資正確答案：A、B、C、D參考解析：“存貨”項目應根據(jù)“材料采購”“原材料”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”“委托加工物資”“生產(chǎn)成本”“發(fā)出商品”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。四個選項均屬于存貨核算的內(nèi)容。(42.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價準備—原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務如下：(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實際成本為160萬元，符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅額為13萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運雜費1萬元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)關(guān)于材料采購業(yè)務，下列各項中，說法正確的是()。A.一般納稅人購入材料支付的增值稅應計入采購成本B.小規(guī)模納稅人購入材料支付的增值稅應計入采購成本C.資料(1)的會計分錄是：借：原材料200應交稅費—應交增值稅(進項稅額)26貸：應付賬款226D.資料(1)的會計分錄是：借：原材料226貸：應付賬款226正確答案：B、C參考解析：一般納稅人購入材料支付的增值稅應作為進項稅額抵扣，選項AD錯誤。(43.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價準備—原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務如下：(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實際成本為160萬元，符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅額為13萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運雜費1萬元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)關(guān)于銷售商品收入，下列說法中正確的是()A.企業(yè)已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，除資產(chǎn)負債表日后事項，應在發(fā)生時沖減當期的銷售收入B.銷售折讓應在實際發(fā)生時計入當期財務費用C.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.對于未確認收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，會計分錄為：借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目正確答案：A、C、D參考解析：對于企業(yè)在銷售收入確認之后發(fā)生的銷售折讓，一般應在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入，選項B錯誤。(44.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價準備—原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務如下：(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實際成本為160萬元，符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅額為13萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運雜費1萬元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(2)至資料(5)，下列會計分錄中正確的是()。A.資料(2)的會計分錄是：借：應收賬款226貸：主營業(yè)務收入200應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)26借：主營業(yè)務成本160貸：庫存商品160B.資料(3)的會計分錄是：借：應收票據(jù)113管理費用1貸：主營業(yè)務收入100應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13銀行存款1借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80C.資料(4)的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入100應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13貸：應收賬款113借：庫存商品80貸：主營業(yè)務成本80D.資料(5)的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入5應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)0.65貸：應收票據(jù)5.65正確答案：A、C、D參考解析：資料(3)，代墊運雜費應記入“應收賬款”科目，正確分錄為：借：應收票據(jù)113應收賬款1貸：主營業(yè)務收入100應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13銀行存款1借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80選項B錯誤，選項ACD正確。(45.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價準備—原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務如下：(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實際成本為160萬元，符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅額為13萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運雜費1萬元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)關(guān)于存貨跌價準備的計提，下列說法中正確的是()。A.計提存貨跌價準備通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算B.計提存貨跌價準備不影響存貨賬面價值C.存貨跌價準備余額在資產(chǎn)負債表“存貨”項目列示D.當存貨可收回金額低于其成本時，應對存貨計提跌價準備正確答案：A、C參考解析：存貨賬面價值=存貨賬面余額-存貨跌價準備余額，計提存貨跌價準備使存貨賬面價值減少，選項B錯誤；當存貨的可變現(xiàn)凈值(不是可收回金額)低于其成本時，應對存貨計提跌價準備，選項D錯誤。(46.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價準備—原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務如下：(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實際成本為160萬元，符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅額為13萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運雜費1萬元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)下列各項中，說法正確的是（）。A.11月30日原材料賬面余額為80萬元B.11月30日原材料賬面價值為80萬元C.資料（6）的會計分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價準備10D.資料（6）的會計分錄是：借：資產(chǎn)減值損失20貸：存貨跌價準備20正確答案：A、C參考解析：11月30日原材料的賬面余額=100+200-220=80（萬元），選項A正確，選項B錯誤；原材料可變現(xiàn)凈值為60萬元，發(fā)生減值20萬元。由于“存貨跌價準備”賬戶的貸方余額為10萬元，所以本期應該計提的減值準備=20-10=10（萬元），會計分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價準備10選項C正確，選項D錯誤。(47.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關(guān)交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為61．13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項中，關(guān)于甲公司10月31日出售乙上市公司股票時的會計處理結(jié)果正確的是()。A.應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)增加61.13萬元B.投資凈收益增加100萬元C.其他貨幣資金—存出投資款增加7100萬元D.交易性金融資產(chǎn)—成本減少6000萬元正確答案：C、D參考解析：借：其他貨幣資金—存出投資款7100貸：交易性金額資產(chǎn)—成本6000—公允價值變動1000投資收益100借：投資收益61．13貸：應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅61．13(48.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)，另支付相關(guān)交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為61．13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項中，甲公司9月30日相關(guān)科目的會計處理結(jié)果正確的是()。A.貸記“公允價值變動損益”科目1000萬元B.貸記“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目1000萬元C.借記“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”科目1000萬元D.貸記“投資收益”科目1000萬元正確答案：A、C參考解析：2019年9月30日，確認股票的公允價值變動損益時：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動1000貸：公允價值變動損益1000(49.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5％的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2．6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。(4)10月2日，承接一項設備安裝服務，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預收100萬元，余額在設備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元(通過“合同履約成本”科目核算)，預計完成服務還將發(fā)生成本40萬元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項中，關(guān)于甲公司2020年利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是()。A.所得稅費用29.1萬元B.凈利潤82.3萬元C.所得稅費用24.1萬元D.凈利潤91.4萬元正確答案：A、B參考解析：所得稅費用=應納稅所得額×稅率=(利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少)×稅率=[(116．4-5)+5]×25％=29．1(萬元)，凈利潤=利潤總額-所得稅費用=(116．4-5)-29．1=82．3(萬元)。(50.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5％的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2．6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。(4)10月2日，承接一項設備安裝服務，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預收100萬元，余額在設備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元(通過“合同履約成本”科目核算)，預計完成服務還將發(fā)生成本40萬元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項中，關(guān)于甲公司2020年期間費用和營業(yè)利潤計算結(jié)果正確的是()。A.期間費用為32.6萬元B.期間費用為37.6萬元C.營業(yè)利潤為116.4萬元D.營業(yè)利潤為111.4萬元正確答案：A、C參考解析：期間費用=22．6(資料5)+10(資料6)=32．6(萬元)，營業(yè)成本=200(資料1)+16(資料3)+15(資料5)+60(資料4)=291(萬元)，營業(yè)利潤=390-291-32．6+50(資料6)=116．4(萬元)。(51.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品