財(cái)稅工具會(huì)計(jì)人員工作手冊(cè)

《會(huì)計(jì)相關(guān)人企業(yè)有關(guān)員工作手冊(cè)》

第一章會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé).........................................................16

1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)崗位？........................16

2.會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)是什么？.....................16

3.出納崗位的職責(zé)是什么？.........................17

4.固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么？.................17

5.材料物資核算崗位的職責(zé)是什么？.................17

6.庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)是什么？.................18

7.工資核算崗位的職責(zé)是什么？.....................18

8.成本核算崗位的職責(zé)是什么？.....................18

9.收入和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算崗位的職責(zé)是什么？.....19

10.資金核算崗位的職責(zé)是什么？.....................19

11.往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)是什么？.....................20

12.總賬報(bào)表崗位的職責(zé)是什么？.....................20

第二章建賬原則.........................................20

1.什么是建賬？...................................21

2.建賬的基本原則是什么？.........................21

3.總賬建賬的原則是什么？.........................22

4.明細(xì)賬建賬的原則是什么？.......................23

5.日記賬建賬的原則是什么？.......................23

6.備查賬建賬的原則是什么？.......................24

第三章建賬方法..........................................25

1.貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？...................25

2.如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？...........................26

3.如何設(shè)置銀行存款日記賬？.......................26

4.固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？...................26

5.如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬？.......................26

6.如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬？.......................31

7.如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬？，.....................31

8.如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬？...................31

9.材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？...................32

11.如何設(shè)置原材料明細(xì)賬？.........................33

12.如何設(shè)置包裝物明細(xì)賬？.........................34

14.如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬？...................35

15.如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬？...................36

16.庫(kù)存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？...................37

17.如何設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬？.......................37

18.工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？.......................38

19.如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬？。.....................39

20.成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？.......................40

21.如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬？.......................40

22.如何設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬？.......................41

23.如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬？.......................41

24.如何設(shè)置停工損失明細(xì)賬？.......................42

25.如何設(shè)置待攤費(fèi)用明細(xì)賬？.......................42

26.如何設(shè)置預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬？.......................42

27.如何設(shè)置營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬？.......................42

28.如何設(shè)置管控管理管控費(fèi)用明細(xì)賬？...............43

29.如何設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬？.......................43

30.收入和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？.......44

31.如何設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？...................44

32.如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？...................45

33.如何設(shè)置補(bǔ)貼收入明細(xì)賬？.......................45

34.如何設(shè)置營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬？.....................45

35.如何設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬？...................45

36.如何設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬？.............46

37.如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬？...................46

38.如何設(shè)置營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬？.....................46

39.如何設(shè)置利潤(rùn)分配明細(xì)賬？.......................47

40.如何設(shè)置應(yīng)付股利明細(xì)賬？.......................47

41.資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？.......................47

42.如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？.......................48

43.如何設(shè)置長(zhǎng)期借款明細(xì)賬？.......................48

44.如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？.......................48

45.如何設(shè)置長(zhǎng)期應(yīng)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約

生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法

或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？..........................49

46.如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？.......................49

47.如何設(shè)置長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)賬？...................49

48.如何設(shè)置長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)賬？...................50

49.如何設(shè)置實(shí)收資本（股本）明細(xì)賬？...............50

50.如何設(shè)置資本公積明細(xì)賬？.......................50

51.如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？.......................51

52.往來(lái)結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？...................51

53.如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？.......................52

54.如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬？.......................52

55.如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬？.....................52

56.如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？.......................53

57.如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬？.......................53

58.如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？.......................53

59.如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？.......................54

60.如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？.....................54

61.如何設(shè)置其他應(yīng)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約

生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法

或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？..........................55

62.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化為什么要對(duì)科目編碼？.............55

63.設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？...................55

64.怎樣設(shè)置一級(jí)科目代碼？..........................56

67.什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的有關(guān)內(nèi)容有哪些？63

68.系統(tǒng)初始化應(yīng)注意哪些問(wèn)題？......................64

69.怎樣建立會(huì)計(jì)科目？..............................65

70.建立會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？.................66

71.怎樣輸入初始余額？.............................67

72.憑證類型的設(shè)置方法有哪些？.....................67

73.什么是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄？...........................70

74.如何定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄？.........................70

75.如何進(jìn)行操作權(quán)限管控管理管控？..................76

第四章會(huì)計(jì)電算化基本相關(guān)要求...........................76

1.《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的基本相關(guān)要求是什么？?????76

2.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位？...........77

3.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境？...78

4.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇舍計(jì)軟件？.........79

5.會(huì)計(jì)軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？.......81

6.采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條

件？...............................................81

7.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)試運(yùn)行有哪些規(guī)定？.............82

8.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限有何相關(guān)要

求？...............................................83

9.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)

定？................................................84

10.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，舍計(jì)檔案的管控管理管控有哪些要來(lái)？

.........................................................................................................84

第五章出納基本業(yè)務(wù).....................................86

1.出納相關(guān)有關(guān)人員的基本條件和素質(zhì)有哪些相關(guān)要求？.86

2.出納相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)有哪些？主要相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目哪

些工作？............................................86

3.出納相關(guān)有關(guān)人員與會(huì)計(jì)相關(guān)有關(guān)人員在工作中有哪些聯(lián)

系？如何協(xié)作？......................................88

4.現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記相關(guān)要求和依據(jù)是什么？88

5.銀行存款日記賬的設(shè)置和登記相關(guān)要求和依據(jù)是什么？.89

6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？...........90

7.國(guó)家對(duì)現(xiàn)金的使用和管控管理管控有哪些規(guī)定？.....90

8.在銀行可以開(kāi)設(shè)哪些存款賬戶？如何開(kāi)設(shè)？各有哪些規(guī)定？

.........................................................................................................91

9.單位的庫(kù)存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以

支付現(xiàn)金？..........................................93

10.什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？.........94

11.現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理？.......................95

12.什么規(guī)定時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？對(duì)賬單如何取得？如何對(duì)賬？

對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理？..............................96

第六章銀行結(jié)算正式正式合約生效.........................97

1.國(guó)家規(guī)定了哪些支付結(jié)算正式正式合約生效？.......97

2.支票如何購(gòu)買(mǎi)？購(gòu)買(mǎi)支票款如何處理？.............97

3.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)應(yīng)注意什么問(wèn)題？...........98

4.什么情況下使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票？.............99

5.現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票是否可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓？如何背書(shū)轉(zhuǎn)讓？

100

6.哪些票據(jù)可以掛失止付？如何辦理掛失業(yè)止付手續(xù)？..100

7.國(guó)家對(duì)單位簽發(fā)空頭和與銀行印鑒不符的支票及在使用支票

密碼地區(qū)簽發(fā)未填密碼或密碼錯(cuò)誤的支票有哪些處罰規(guī)定？102

8.哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)電匯和信匯辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費(fèi)

如何收取？電和信匯回單的作用是什么？怎樣確認(rèn)已收到款項(xiàng)？

102

9.哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)銀行匯票辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費(fèi)如

何收??？有哪些現(xiàn)定？...............................104

10.單位持銀行匯票如何向開(kāi)戶銀行辦程提示本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公

司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章？.........107

11.單位收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)注意審查哪些事項(xiàng)？....107

12.單位如何辦理銀行承兌匯票款項(xiàng)的收?。?.........108

13.哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)委托收款辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費(fèi)如

何收??？有哪些規(guī)定？...............................108

14.哪些銀行可以開(kāi)立信用證？如何辦理？手續(xù)費(fèi)如何收?。坑?/p>

哪些規(guī)定？.........................................111

15.如何開(kāi)立信用卡存款賬戶？有哪些規(guī)定？...........113

第七章原始憑證.......................................114

1.原始憑證怎樣分類？............................114

2.外來(lái)原始憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？............116

3.受理外來(lái)原始憑證時(shí)應(yīng)審核哪些方面？............117

4.什么樣的外來(lái)原始憑證不能接受？................117

5.有問(wèn)題的外來(lái)原始憑證怎樣處理？................118

6.外來(lái)原始憑證的差錯(cuò)誰(shuí)來(lái)修改？..................118

7.外來(lái)的原始憑證遺失怎樣處理？..................119

8.發(fā)生銷貨退回時(shí)，憑證怎樣處理？................119

9.上級(jí)有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，怎樣確認(rèn)原始憑證？

................................................................................................................119

10.自制原始憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？............120

11.受理自制原始憑證時(shí)應(yīng)審核哪些方面？............120

12.什么樣的自制原始憑證不能接受？................121

13.有問(wèn)題的自制原始憑證怎樣處理？................121

14.自制原始憑證的差錯(cuò)誰(shuí)來(lái)修改？..................121

15.職工報(bào)銷憑證的本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約

生效方法有什么相關(guān)要求？...........................122

16.職工公出借款的憑證怎樣處理？..................122

第八章記賬憑證.........................................123

1.記賬憑證怎樣分類？............................123

2.記賬憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？................124

3.以自制原始憑證代替記賬憑證的，怎樣處理？......125

4.記賬憑證的填制有哪些相關(guān)要求？................126

5.記賬憑證的摘要欄怎樣填寫(xiě)？....................126

6.記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目怎樣書(shū)寫(xiě)？................127

7.記賬憑證的附件有什么相關(guān)要求？................127

8.記賬憑證怎樣編號(hào)？............................128

9.收款憑證怎樣填制？............................130

10.本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相

關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或

蓋章憑證怎樣填制？.................................130

11.現(xiàn)金與銀行存款之間發(fā)生收付業(yè)務(wù)怎樣處理？......131

12.轉(zhuǎn)賬憑證怎樣填制？............................132

13.匯總收款憑證怎樣填制？.........................133

14.匯總本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或

本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽

字或蓋章憑證怎樣填制？.............................133

15.匯總轉(zhuǎn)賬憑證怎樣填制？........................134

16.記賬憑證填寫(xiě)后的空行怎樣處理？................134

17.記賬憑證數(shù)字的書(shū)寫(xiě)有哪些相關(guān)要求？............134

18.記賬憑證的差錯(cuò)怎樣處理？......................136

19.記賬憑證應(yīng)當(dāng)審核什么？........................136

20.會(huì)計(jì)電算化記賬憑證的格式有哪些？..............137

21.在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，怎樣輸入憑證類型與憑證編號(hào)？139

22.在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，如何進(jìn)行科目代碼及金額的正確性檢

驗(yàn)？...............................................139

23.在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，如何設(shè)置常用摘要？........139

24.在會(huì)計(jì)電器化系統(tǒng)中，憑證輸入時(shí)需要注意哪些問(wèn)題？141

25.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，記賬憑證錯(cuò)誤是否可以直接修改？142

26.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，是否還需要手工書(shū)寫(xiě)記賬憑證？..142

27.在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，怎樣查詢記賬憑證？........142

28.計(jì)算機(jī)憑證的匯總方法有哪些？..................143

29.計(jì)算機(jī)憑證的審核有哪些相關(guān)要求？..............143

30.計(jì)算機(jī)憑證的審核方法有哪些？..................145

31.計(jì)算機(jī)憑證記賬處理正式正式合約生效有哪些？....146

32.在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，憑證記賬時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？..146

33.計(jì)算機(jī)憑證怎樣輸出？..........................147

第九章會(huì)計(jì)憑證的保管.................................................175

1.會(huì)計(jì)憑證怎樣裝訂？.............................175

2.會(huì)計(jì)憑證的封面怎樣填寫(xiě)？......................176

3.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)，某些霎要的原始憑證可以怎樣處理？176

4.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)，數(shù)量較多的原始憑證可以怎樣處理？176

5.已經(jīng)存檔的會(huì)計(jì)憑證需要調(diào)用肘，應(yīng)辦理什么手續(xù)？..177

6.會(huì)計(jì)憑證的保管期限是怎樣規(guī)定的？..............177

7.什么樣的會(huì)計(jì)憑證可以消毀？....................177

8.會(huì)計(jì)憑證銷毀的，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？............178

第十章賬簿格式.......................................178

1.賬簿按用途怎樣分類？..........................179

2.賬薄按其外表形式怎樣分類？....................180

3.現(xiàn)金和銀行存款的核算怎樣選擇賬簿格式？........181

4.哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于三欄式明細(xì)賬？..............181

5.哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于數(shù)置差額式明細(xì)賬？..........182

6.哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于多欄式明細(xì)賬？..............182

7.哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于平行式明細(xì)賬？..............182

8.哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可用卡片式賬簿？..................183

9.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)賬簿的打印有哪些相關(guān)要求？183

10.計(jì)算機(jī)賬簿輸出正式正式合約生效有哪些？........183

第十一章賬簿的啟用和登記.............................184

1.會(huì)計(jì)賬簿啟用時(shí)靡頁(yè)怎樣填寫(xiě)？..................184

2.總賬在登記時(shí)怎樣便寫(xiě)摘要欄？..................185

3.賬簿登記包括哪些有關(guān)內(nèi)容？....................185

4.賬簿登記完畢，要在記賬憑證上做哪些工作？......185

5.應(yīng)當(dāng)使用什么筆登記賬簿？......................185

6.什么情況可以使用紅色墨水登記賬簿？............185

7.登記明細(xì)賬的摘要欄時(shí)，是否一定要按記賬憑證的摘要抄寫(xiě)？

................................................................................................................186

8.每一賬頁(yè)登記完畢轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，是否要書(shū)寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”？186

9.每一賬頁(yè)登記完畢轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，是否要結(jié)出最后一行余額？

................................................................................................................187

10.登賬時(shí)，發(fā)生隔頁(yè)和跳行怎樣處理？..............187

11.登記賬簿時(shí)文字和數(shù)字的書(shū)寫(xiě)自哪些相關(guān)要求？....187

12.賬戶的期末余額怎樣填寫(xiě)？......................187

13.結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)如何劃線？..........................188

14.總賬與明細(xì)賬怎樣進(jìn)行平行登記？................188

15.現(xiàn)金日記賬如何登記？..........................192

16.銀行存款日記賬如何登記？......................194

17.三欄式明細(xì)賬如何登記？........................195

18.數(shù)量金額式明細(xì)賬如何登記？....................196

19.多欄式明細(xì)賬如何登記？........................197

20.平行式明細(xì)賬如何登記？........................203

第十二章錯(cuò)賬更正方法..................................205

1.產(chǎn)生錯(cuò)賬的原因有哪些？........................205

2.查找錯(cuò)賬的方法有哪些？........................205

3.怎樣使用逆變法？..............................205

4.怎樣使用順查法？..............................206

5.怎樣使用重點(diǎn)抽查法？..........................206

6.怎樣使用差額檢查法？..........................207

7.怎樣使用差額“除二法”？......................207

8.怎樣使用“除九法”？..........................207

9.錯(cuò)賬更正的方法有哪些？........................210

10.什么樣的錯(cuò)誤使用劃線更正法進(jìn)行更正？..........210

11.什么樣的錯(cuò)誤使用紅字更正法進(jìn)行更正？..........211

12.什么樣的錯(cuò)誤使用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正？..........213

13.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，錯(cuò)賬如何更改？..............214

第十三章對(duì)賬與結(jié)賬...................................214

1.對(duì)賬的主要有關(guān)內(nèi)容是什么？....................214

2.怎樣進(jìn)行賬證核對(duì)？............................216

3.怎樣進(jìn)行賬賬核對(duì)？............................216

4.怎樣進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)？............................216

5.怎樣進(jìn)行賬表核對(duì)？............................217

6.結(jié)賬前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？......................217

7.怎樣進(jìn)行結(jié)賬？................................217

8.按日和按月累計(jì)結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶，余額應(yīng)登記在哪一行？

................................................................................................................218

9.上年余額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到本年初的賬戶中？............219

10.年度終了哪些賬可以不更換新賬？................219

11.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電器化后，如回進(jìn)行試算平衡與對(duì)賬？....219

12.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，如何進(jìn)行銀行對(duì)賬？..........220

13.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電器化后，如何進(jìn)行結(jié)賬？..............220

第十四章賬簿更換與保管................................222

1.怎樣進(jìn)行賬簿更換？............................222

2.舊賬歸入會(huì)計(jì)檔案，在移交前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？....222

3.會(huì)計(jì)賬簿的保管期限是怎樣規(guī)定的？..............223

4.需要調(diào)用舊賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？............224

5.賬簿保管期滿銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？........224

6.怎樣保存與管控管理管控會(huì)計(jì)電算化檔案？........225

7.在會(huì)計(jì)電器化系統(tǒng)中如何進(jìn)行數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)？....226

第十五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制相關(guān)要求....................228

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些有關(guān)內(nèi)容？............228

2.按目度編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時(shí)間

報(bào)送？.............................................228

3.按季度編制的財(cái)務(wù)自計(jì)報(bào)告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時(shí)間

報(bào)送？.............................................228

4.按半年度編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時(shí)

間報(bào)送？...........................................229

5.按年度編制的財(cái)務(wù)自計(jì)報(bào)告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時(shí)間

報(bào)送？.............................................229

6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制有哪些相關(guān)要求？需要哪些相關(guān)有關(guān)人

員簽章有效？.......................................230

7.對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否需要經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)？

................................................................................................................231

8.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要報(bào)送給哪些單位？具體報(bào)送哪些有關(guān)內(nèi)

容？...............................................231

9.在會(huì)計(jì)分工中，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制相關(guān)有關(guān)人員有什么

特殊規(guī)定？.........................................232

10.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體是誰(shuí)？如何規(guī)定的？......232

第十六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制方法........................233

1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制目的及編制依據(jù)是什么？........233

2.資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法是什么？..................233

3.編制資產(chǎn)負(fù)債表要注意哪些問(wèn)題？................236

4.利潤(rùn)表的編制目的及編制依據(jù)是什么？............237

5.利潤(rùn)表的編制方法是什么？......................237

6.利潤(rùn)表中的所得稅是如何計(jì)算的？................239

7.利潤(rùn)分配表的編制目的及編制依據(jù)是什么？........241

8.編制利潤(rùn)分配表要注意哪些問(wèn)題？................242

9.現(xiàn)益流量表的編制目的及編制基礎(chǔ)是什么？........243

10.編制現(xiàn)金流量表自哪些方法？如何編制？..........244

11.在實(shí)際工作申，如何選擇適合本單位特點(diǎn)的現(xiàn)金流量表編制

方法？.............................................247

12.如間檢查現(xiàn)金流量表編制結(jié)果是否基本正確？......247

13.除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表外，是否

還需要編制其他報(bào)表？如果需要還有哪些？如何編制？....250

14.會(huì)計(jì)報(bào)表附注何時(shí)需要編制？會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括哪些有

關(guān)內(nèi)容？..............................................252

15.會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后，如果在報(bào)出之前發(fā)生對(duì)上期調(diào)整的業(yè)

務(wù)，應(yīng)該如何處理?...................................254

第一章會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)

本章提要：本章主要說(shuō)明企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置方法，以及各主要

崗位的崗位職責(zé)。

1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)崗位？

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會(huì)計(jì)崗

位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物

資核算，工資核算，成本核算，收入和利潤(rùn)核算，資金核算，總賬報(bào)

表和稽核等會(huì)計(jì)崗位。

小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少崗位設(shè)置，例如，可設(shè)

置出納和總賬報(bào)表和明細(xì)分類核算等會(huì)計(jì)崗位。

2.會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)是什么？

會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)一般包括：

(1)具體相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；

(2)組織制定和貫徹執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章；

(3)組織編制本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和成本計(jì)劃；

(4)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)成本分析；

(5)審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議和協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；

(6)參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管控管理管控會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策；

(7)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目向本單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和職工代表大會(huì)報(bào)告

財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

(8)審查對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(9)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目組織會(huì)計(jì)相關(guān)有關(guān)人員的政治理論和業(yè)務(wù)

技術(shù)的學(xué)習(xí)和考核，參與會(huì)計(jì)相關(guān)有關(guān)人員的任免和調(diào)動(dòng)。

3.出納崗位的職責(zé)是什么？

出納崗位的職責(zé)一般包括：

(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

(2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

(3)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；

(4)保管有關(guān)印章和空白收據(jù)和空白支票。

4.固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么？

固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：

(1)會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)擬定固定資產(chǎn)的核算與管控管理管控

辦法；

(2)參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃;

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；

(4)計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；

(5)參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。

5.材料物資核算崗位的職責(zé)是什么？

材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：

(1)會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)擬定材料物資的核算與管控管理管控

辦法；

(2)審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目材料物資的明細(xì)核算；

(4)會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)編制材料物資計(jì)劃成本目錄；

(5)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)制定材料物資消耗定額；

(6)參與材料物資的清查盤(pán)點(diǎn)。

6.庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)是什么？

庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：

(I)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目庫(kù)存商品的明細(xì)分類核算；

(2)會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)編制庫(kù)存商品計(jì)劃成本目錄；

(3)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)制定庫(kù)存商品的最低和最高限額；

(4)參與庫(kù)存商品的清查盤(pán)點(diǎn)。

7.工資核算崗位的職責(zé)是什么？

工資核算崗位的職責(zé)一般包括：

(1)監(jiān)督工資基金的使用；

(2)審核發(fā)放工資和獎(jiǎng)金；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目工資的明細(xì)核算；

(4)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目工資分配的核算；

(5)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

8.成本核算崗位的職責(zé)是什么？

成本核算崗位的職責(zé)一般包括：

(1)擬定成本核算辦法；

(2)制定成本費(fèi)用計(jì)劃；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目成本管控管理管控基礎(chǔ)工作；

(4)核算質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)成本和期間費(fèi)用；

(5)編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；

(6)協(xié)助管控管理管控在質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)和自制半

成品。

9.收入和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算崗位的職責(zé)是什么？

收入和利潤(rùn)核算崗位的職責(zé)一般包括：

(1)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目編制收入和利潤(rùn)計(jì)劃；

(2)辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目收入和利潤(rùn)的明細(xì)核算；

(4)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目利潤(rùn)分配的明細(xì)核算；

(5)編制收入和利潤(rùn)報(bào)表；

(6)協(xié)助有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

10.資金核算崗位的職責(zé)是什么？

資金核算崗位的職責(zé)一般包括:

(1)擬定資金管控管理管控和核算辦法；

(2)編制資金收支計(jì)劃；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目資金調(diào)度；

(4)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目資金籌集的明細(xì)分類核算；

(5)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算。

11.往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)是什么？

往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)一般包括：

(I)建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)規(guī)章制度規(guī)章；

(2)辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算。

12.總賬報(bào)表崗位的職責(zé)是什么？

總賬報(bào)表崗位的職責(zé)一般包括：

(I)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目登記總賬；

(2)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表

等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

(3)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目管控管理管控會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

13.稽核崗位的職責(zé)是什么？

稽核崗位的職責(zé)一般包括：

(I)審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃；

(2)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；

(3)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二章建賬原則

本章提要：本章簡(jiǎn)要說(shuō)明建賬的基本原則，并從賬戶名稱和賬頁(yè)

格式和賬簿外表形式等方面說(shuō)明了總賬和明細(xì)賬和日記賬和備查賬

等賬簿建賬的原則。

1.什么是建賬？

建賬就是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制

度規(guī)章的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)相關(guān)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)情況，確定賬簿種類和格式和有關(guān)內(nèi)容及登記方法。

2.建賬的基本原則是什么？

建賬必須遵循以下基本原則：

(1)依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和

國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬和明細(xì)賬

和日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬和不允許在法定的會(huì)計(jì)賬

簿之外另外建賬。

(2)全面系統(tǒng)原則。設(shè)置的賬簿要能全面和系統(tǒng)地反映企業(yè)的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控管理管控提供所需的會(huì)計(jì)核算資料，同時(shí)

要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，使設(shè)置的賬簿能夠反

映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌。

(3)組織控制原則。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織和建賬相

關(guān)有關(guān)人員的分工，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)

章，有利于財(cái)產(chǎn)物資的管控管理管控，便于賬實(shí)核對(duì)，以保證企業(yè)各

項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。

(4)科學(xué)合理原則。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點(diǎn)，使賬

簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密和科學(xué)，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系，

以保證賬簿資料的真實(shí)和正確和完整；賬簿格式的設(shè)計(jì)及選擇應(yīng)力求

簡(jiǎn)明和實(shí)用，以提高會(huì)計(jì)信息處理和利用的效率。

3.總賬建賬的原則是什么？

總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目(亦稱總賬科目)開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分

類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)和負(fù)債和所有者權(quán)益和費(fèi)用和

收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。

總賬的建賬原則主要有以下幾項(xiàng)：

(I)總賬科目名稱應(yīng)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的會(huì)計(jì)

科目名稱一致。總賬具有分類匯總記錄的特點(diǎn)，為確保賬簿記錄的正

確性和完整性，提供會(huì)計(jì)要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)

和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)

規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱一致。

(2)依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財(cái)政部

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式和多欄式(日

記總賬)和棋盤(pán)式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)

處理程序的需要自行選擇總賬的格式。

(3)總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護(hù)總賬記錄

的安全完整，總賬一般應(yīng)采用訂本式。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)

算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人

和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人和會(huì)計(jì)主管相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本

次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系

相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，以防失散。但

科目匯總表總賬可以是活頁(yè)式。

4.明細(xì)賬建賬的原則是什么？

明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某

一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。明細(xì)賬是形成有用的會(huì)計(jì)

信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬既可以對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或

數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的加工整理，進(jìn)而通過(guò)總賬形成適合于會(huì)計(jì)報(bào)表提供的

會(huì)計(jì)信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索。

明細(xì)賬的建賬原則主要有：

(1)明細(xì)科目的名稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和企

業(yè)管控管理管控的需要設(shè)置。會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章對(duì)有些明細(xì)科目的名

稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則，對(duì)于有明確規(guī)

定的，企業(yè)在建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的

名稱，對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定的，建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的

方法和原則，以及企業(yè)管控管理管控的需要設(shè)置明細(xì)科目。

(2)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管控管理管控的需要選擇明細(xì)賬的格式。明細(xì)

賬的格式主要有三欄式和數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資

管控管理管控的需要選擇明細(xì)賬的格式。

(3)明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿,

主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬相關(guān)有關(guān)人員的分工,

但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)

并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。

5.日記賬建賬的原則是什么？

日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)定時(shí)間的先后順序逐日

逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各

單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金

和銀行存款的收入和付出和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：

(1)賬頁(yè)的格式一般采用三欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方和貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中

設(shè)有“對(duì)方科目”欄。如果收本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式

合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方

法或蓋章或簽字或蓋章憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為

了通過(guò)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄

式賬頁(yè)。采用多欄式賬頁(yè)后如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇幅過(guò)大，還可

以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收入日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流

動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全和完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采

用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

6.備查賬建賬的原則是什么?

備查賬是一種輔助賬簿，是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載

的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

備查賬建賬的原則包括：

(1)備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和企業(yè)管控管理

管控的需要設(shè)置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管控

管理管控的需要來(lái)確定，但是對(duì)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定必須設(shè)置備

查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會(huì)計(jì)規(guī)章制

度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。

(2)備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與

其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管

控管理管控的需要自行確定。

(3)備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般

采用活頁(yè)式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全和完整，使用時(shí)

應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失。

第三章建賬方法

本章提要：本章簡(jiǎn)要說(shuō)明建賬的基本原則，并從賬戶名稱和賬頁(yè)

格式和賬簿外表形式等方面說(shuō)明了總賬和明細(xì)賬和日記賬和備查賬

等賬簿建賬的原則。

1.貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？

貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金和銀行存款和其他貨幣資金。其

中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金，包括庫(kù)存的人民幣和外幣。銀行存款

是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)；其他貨幣資金是指企

業(yè)的外埠存款和銀行匯票存款和銀行本票存款和信用卡存款和信用

保證金存款和存出投資款等各種貨幣資金。

為進(jìn)行貨幣資金的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”和“銀行存款”和“其

他貨幣資金”等總賬。

2.如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？

現(xiàn)金日記賬是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入和支出和結(jié)存情況的

賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?，F(xiàn)金日記賬

的格式一般有“三欄式”和“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。在實(shí)

際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁(yè)格式。

3.如何設(shè)置銀行存款日記賬？

銀行存款日記賬是用來(lái)反映銀行存款增加和減少和結(jié)存情況的賬

簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，其格式也

有“三欄式”和“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。

4.固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？

固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得和折舊和改擴(kuò)建和維修和處置，以

及期末計(jì)價(jià)等。為進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算需設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)

折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“工程物資”和“在建工程”和“在

建工程減值準(zhǔn)備”和“固定資產(chǎn)清理”等總賬。

5.如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬？

“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價(jià)，并按固定資產(chǎn)相關(guān)本次

項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般采用卡片的形式，也叫

固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片的格式一般如表37所示。

表37固定資產(chǎn)卡片（正面）

類別:

名稱:

形式停用記錄

關(guān)鍵

制造國(guó)家原因日期原因日期原因日期重要

備注

制造廠商

制造日期

制造號(hào)碼

使用年限

購(gòu)置日期

原值

其中：安

大修記錄

裝費(fèi)

憑證

凈殘值率日期摘要金額

號(hào)

折舊年月

折舊額

固定資產(chǎn)卡片（背面）

安裝公

司正式

變動(dòng)年

附名稱規(guī)格數(shù)量設(shè)正式合用途

月

約生效

屬備

物變方法

品動(dòng)

數(shù)單清理記

名稱規(guī)格長(zhǎng)厘米

量?jī)r(jià)錄

清理日

部最寬厘米

期

件人

累計(jì)折

備外高厘米

舊額

品形

清理費(fèi)

總重

公斤用

量

變價(jià)收

入

設(shè)

會(huì)計(jì)動(dòng)力設(shè)備登卡

復(fù)核

科長(zhǎng)科長(zhǎng)記日

期

固定資產(chǎn)卡片一般一式兩份，一份由使用機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)登記保管，另

一份由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)保管。

為防止固定資產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管控管理管控機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)還應(yīng)

設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開(kāi)設(shè)和注銷情況。固

定資產(chǎn)卡片的格式如表3-2所示。

表3-2固定資產(chǎn)卡片登記簿

固定資產(chǎn)相卡片

開(kāi)設(shè)注銷

關(guān)本次項(xiàng)目所

卡片編憑證名在機(jī)憑證名

號(hào)名稱

編