財(cái)務(wù)部制度匯編2

財(cái)務(wù)部制度

目錄

一、公司主要會(huì)計(jì)政策

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

三、采購(gòu)控制管理辦法

四、成本管理辦法

五、費(fèi)用管理辦法

六、存貨管理制度

七、固定資產(chǎn)管理辦法

八、低值易耗品管理

九、往來(lái)結(jié)算管理辦法

十、貨幣資金管理制度

十一、現(xiàn)金管理制度

十二、全面預(yù)算管理制度

十三、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理制度

十四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

十五、會(huì)計(jì)工作交接制度規(guī)定

十六、會(huì)計(jì)檔案管理辦法

十七、財(cái)務(wù)工作考核辦法

會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法一

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。根據(jù)

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份制試點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》結(jié)合公司具體情況和公司章程，特制定本規(guī)

定。

木規(guī)定適用于總公司、分公司及子公司，控股子公司根據(jù)本單

位的實(shí)際制定本單位的財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)公司審批備案。

1.會(huì)計(jì)制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)

定。2.會(huì)計(jì)年度

采用公歷年制，自公歷每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年

度。

3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。

4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；

各項(xiàng)資產(chǎn)除按規(guī)定以評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)外，均以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

5.外幣業(yè)務(wù)的核算

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按當(dāng)月一日中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯

率折合為記帳木位幣記賬。外幣賬戶的外幣余額期末時(shí)按照期末匯

率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面

記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)螂益；屬于籌

建期間的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)

生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。

6.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

以持有時(shí)間短（一般是指從購(gòu)買之日起三個(gè)月到期），流動(dòng)性

強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為確定

現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

7.短期投資核算方法

短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含

1年)的投資包括股票、債券、基金等。短期投資按照以下原則核算：

⑴短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。短期投資取得時(shí)的投

資成本按以下方法礁定：

.以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、

手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的

現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成

短期投資成本。

.投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為短期投

資成本。

.投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為短期投

資成本。

.接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或

以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的

相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。

以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上

應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。

(2)短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實(shí)際收到時(shí)一，沖減投資的

賬面價(jià)值。

⑶處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際

取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期蹴?yè)p益。

(4)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備原則：根據(jù)公司第三屆董事會(huì)第三次會(huì)

議決議，期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本

的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

8.壞賬損失的核算方法

⑴壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為，因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行

其償債義務(wù)且有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

⑵計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍：公司的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款和其

她應(yīng)收款)均計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

⑶壞賬損失的核算方法為備抵法。

(4)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備原則：根據(jù)公司第三屆董事會(huì)第三次會(huì)

議決議，期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本

的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例為：1年以內(nèi)計(jì)提3%；上2年的計(jì)提曉；2-3

年的計(jì)提10%;3-5年的計(jì)提15%；5年以上的計(jì)提80%

9.存貨核算方法

⑴存貨分為庫(kù)存材料、庫(kù)存商品、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、工程

施工、周轉(zhuǎn)材料、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及低值易耗品。

(2)各類存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出材料及領(lǐng)用

庫(kù)存商品時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算確定；工程施工、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出按個(gè)

別計(jì)一價(jià)法結(jié)轉(zhuǎn)；周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)按3年攤銷；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)按

一次攤銷法攤銷。

⑶本公司的存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制，并在年末對(duì)存貨進(jìn)

行全面盤點(diǎn)，盤盈、盤虧結(jié)果，在期末結(jié)賬前處理完畢，沖減或計(jì)入

當(dāng)期損益。經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后的差額作相應(yīng)處理。

(4)開(kāi)發(fā)利用土地的核算方法，購(gòu)入或以支付土地出讓金方

式取得的土地使用權(quán)在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前作為無(wú)形資產(chǎn)核

算，并按受益年限分期攤銷；待開(kāi)發(fā)商品時(shí)，將土地使用權(quán)的賬面價(jià)

值全部轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本；利用土地建造的自用等項(xiàng)目時(shí)，將土地使用

權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。

⑸公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法，均按照決算值計(jì)入工程成

本。

(6)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按預(yù)計(jì)15年使用年限平均攤銷。

(7)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原則：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊

過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成木等原因造成的存貨成木不可收回的部分，

期末采用成木與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)原則，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本

高于一可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

10.維修基金的核算方法

維修基金由購(gòu)房者按購(gòu)房款漲的比例繳交，由市房地產(chǎn)行政主

管物業(yè)管理機(jī)構(gòu)代管，在銀行專戶存儲(chǔ)，專款專用，用于住宅原體共

用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修、養(yǎng)護(hù)、更新。

11.質(zhì)量保證金的核算方法

質(zhì)量保證金按照工程造價(jià)的5210%提取。于工程質(zhì)量保證期結(jié)

束后，根據(jù)工程質(zhì)量情況結(jié)算。

12.借款利息及有關(guān)費(fèi)用的核算方法

公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用，在

開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前，計(jì)入開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。

13.長(zhǎng)期投資核算方法

(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資

在取得時(shí)按照初始投資成本入賬，初始投資成本按以下方法確

定：

.以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括支

付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)作為初始投資成本；實(shí)際支付的價(jià)款

中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣

告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。

.接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投

資，或以應(yīng)收債權(quán)換

入長(zhǎng)期股權(quán)投資的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)

稅費(fèi)，作為初始投資成本。

以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值

加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成木。

對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資分別采用成本法或權(quán)益法核算。投資額占被投

資企業(yè)有表決權(quán)資本總額2設(shè)以下，或雖占20%或20%以上，但不具有

重大影響的，采用成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本

總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益

法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額覬(不含50%)以

上的，采用權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資

在取得時(shí)按實(shí)際成本作為初始投資成本。初始投資成本減去已

到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息、未到期債券利息和計(jì)入初始投資

成本的相關(guān)稅費(fèi)，與債券面值之間的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在

債券存續(xù)期間于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)，采用直線跳銷。

⑶長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備原則：公司期末對(duì)被投資單位由于市價(jià)持

續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長(zhǎng)期投資賬面

價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)時(shí)，

按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)

備。

14.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法

⑴固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理

而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，并按分類折舊率計(jì)提

折舊，預(yù)計(jì)殘值率為許5%?固定資產(chǎn)的折舊年限及折舊率如下：

類別預(yù)計(jì)使用年限(年)年折舊率(％)

房屋及建筑物35-152.71-6.47

構(gòu)筑物及其她輔助設(shè)施(管道溝槽)28-153.46-6.47

機(jī)器設(shè)備8-511.88-19.40

運(yùn)輸設(shè)備616.17、

電子設(shè)備及其她8-511.88-19.40

⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備原則：期末或者年度終了如果公司的固定

資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕?/p>

可收回金額低于賬面價(jià)值的，按一可收回金額低于其賬面價(jià)值的差

額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備。

(4)年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤盈、盤虧結(jié)果，在期末結(jié)

賬前處理完畢，沖減或計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后的差額作相應(yīng)

處理。

15.在建工程核算方法

(1)在建工程以實(shí)際成本核算。

⑵所建造的資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程竣工決算或

根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

⑶因在建工程借款產(chǎn)生的利息支出在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使

用狀態(tài)前計(jì)入工程成本，之后計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(4)在建工程減值準(zhǔn)備原則：期末對(duì)有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)

發(fā)生的減值，如長(zhǎng)期健并且預(yù)計(jì)在三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工

程，按照可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

16.借款費(fèi)用核算方法

⑴借款費(fèi)用是指因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔

助費(fèi)用(包括手續(xù)費(fèi)等)，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

(2)當(dāng)同時(shí)滿足①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③

為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始這三個(gè)條

件的，在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用予

以資木化。

⑶資本化率的確定原則為：企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)只借入一筆專

門借款，資本化率為該項(xiàng)借款的利率；企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)借入一

筆以上的專門借款，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利率。

(4)資本化金額以至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均

數(shù)與資木化率相乘四。

17.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法

⑴無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，自取得當(dāng)月起在受益期

限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的支出，應(yīng)在

發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備原則：期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照帳面價(jià)值與

可收回金額孰低1懂，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提減值

準(zhǔn)備。

18.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法

⑴長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

(2)開(kāi)辦費(fèi)支出，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)當(dāng)期的損益。

(3)租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年

限兩者孰短的期限

內(nèi)平均攤銷。

(4)其她長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。

19.收入確認(rèn)原則

(1)商品銷售：在將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給

買方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收

入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能

夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

(2)提供勞務(wù)：按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。并以勞

務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的

價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可

靠的計(jì)量為前提。如提供的勞務(wù)合同在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的，

在勞務(wù)已經(jīng)提供、收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收

入。

⑶讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：利息收入，按使用現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率

計(jì)算確定；她人使用本公司非現(xiàn)金資產(chǎn)，發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)

合同、協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。上述收入的確定并應(yīng)

同時(shí)滿足：①與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；②收入的金額

能夠可靠的計(jì)量。

(4)建筑施工收入

以完成合同規(guī)定的工程進(jìn)度或工程階段，并經(jīng)建設(shè)方簽證后確

認(rèn)收入。

當(dāng)建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，按完工百分比在資產(chǎn)負(fù)債

表日確認(rèn)各月收入和費(fèi)用。

完工百分比的確認(rèn)方法為累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)

總成本的比例。

⑸房地產(chǎn)銷售收入

比照銷售商品收入的確認(rèn)方法。

20.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

采用應(yīng)付稅款法。

21.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基準(zhǔn)和編制方法

⑴合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的確定原則

將投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額5設(shè)(不含50%)以上或

雖不足50%以上但能夠?qū)嵸|(zhì)控制的子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍，

⑵合并時(shí)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一按母公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行

調(diào)整。

⑶合并時(shí)與控股子公司的重大交易、資金往來(lái)等均已在合并報(bào)

表時(shí)予以抵銷。

(4)少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額根據(jù)本公司控股子公司所有者權(quán)益的

數(shù)額減去本公司所擁有的數(shù)額計(jì)算確定。少數(shù)股東損益的數(shù)額根據(jù)

本公司控股子公司木年度實(shí)現(xiàn)的損益扣除本公司投資收益后的數(shù)額

計(jì)算確定。

三、稅項(xiàng)

1.增值稅：產(chǎn)品銷售收入執(zhí)行《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條

例》，適用稅率6M7%。

2.營(yíng)業(yè)稅：工程施工收入、商品房銷售收入、娛樂(lè)業(yè)收入、租賃

收入、柜臺(tái)收入執(zhí)行《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，適用稅率

3%-20%.

3.城市維護(hù)建設(shè)稅：按應(yīng)繳增值稅及營(yíng)業(yè)稅稅額之7%、5%計(jì)

繳。4.教育費(fèi)附加：按應(yīng)繳增值稅及營(yíng)業(yè)稅稅額之3%計(jì)繳。

5.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：舞廳收入執(zhí)行《關(guān)十開(kāi)征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

的通告》適用費(fèi)率3%。

6.房產(chǎn)稅：按房屋租賃收入之⑵計(jì)繳，按房屋原值減征30%后的

1.琳計(jì)繳。7.所得稅：經(jīng)營(yíng)所得執(zhí)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫

行條例》，稅率33%。

根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)人民政府新政辦函【］42號(hào)文批準(zhǔn)，同意

新疆城建股份有限公司在年到年期間，減按巧％的稅率繳納企業(yè)

所得稅。

（四）應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。（五）應(yīng)當(dāng)定期檢查

執(zhí)行情況。

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

根據(jù)（（中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，

結(jié)合本公司管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的要求，特

制定本制度。

本制度適應(yīng)總公司、，。股子公。。照?qǐng)?zhí)、。1,公司制定內(nèi)部會(huì)計(jì)

管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

（二）應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)木單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。

（三）應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范木單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)一工作，建立健全會(huì)計(jì)

基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。

（四）應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。

（五）應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。

（六）應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題不斷完善。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

主要內(nèi)容包括：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門與其她職能部門的關(guān)

系：會(huì)計(jì)核算的組織形式等。

3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；備會(huì)計(jì)工作崗位的

職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪

換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。

4、帳務(wù)處理程序制度

主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑

證的格式、審核要求和傳

遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類

和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。

5、內(nèi)部牽制制度

主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職

責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

6.稽核制度

主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的

職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。

7、原始記錄管理制度

主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；

原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯

集要求。

8、一定額管理制度?

主要內(nèi)潔拒女亂一定額管理的范圍。制定和修訂定部拍勺依據(jù)

二程序私方法卜定澎卜、迫業(yè)如升書(shū)翻褲夸按和獎(jiǎng)懲為程痔。

9,財(cái)產(chǎn)清查制度

主要內(nèi)容包括：財(cái)產(chǎn)清查的范圍；財(cái)產(chǎn)清查的組織；時(shí)產(chǎn)清查的

期限和方法；對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員

的獎(jiǎng)懲辦法。

to、財(cái)務(wù)收支審批制度

主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批

程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

11＞成本核算制度

主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成

本、分析等。12、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基

本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告

的編寫要求等。

采購(gòu)控制管理辦法

一、目的：

采購(gòu)計(jì)劃的訂立與審批控制要符合年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)

劃的能納入公司整體運(yùn)作計(jì)劃，有利于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有利于公司

整體資金動(dòng)作計(jì)劃。

二、適用范圍：

適用于總公司、分公司，子公司及控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。三、采

購(gòu)計(jì)劃的訂立、審批、采購(gòu)：

（1）各分公司根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、客戶訂單、對(duì)市場(chǎng)

的預(yù)測(cè)、耗用定額、上年度相關(guān)數(shù)據(jù)等，制定原輔料等各項(xiàng)存貨耗用

計(jì)劃（分月反映），制定采購(gòu)計(jì)劃；各分公司根據(jù)各自的各項(xiàng)存貨耗

用計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況的分析制定各項(xiàng)存貨年度需求計(jì)劃（分月反

映）（含勞務(wù)耗用計(jì)劃）并由本單位負(fù)責(zé)人審核。

(2)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后，依照”預(yù)算的編制與審批程序”

的控制流程報(bào)公司管理層決策審批，公司總經(jīng)理享有年度采購(gòu)

計(jì)劃的審批權(quán)限。

(3)經(jīng)審批的需求計(jì)劃由公司財(cái)務(wù)部匯總，并據(jù)此編制年度采

購(gòu)計(jì)劃。

(4)各采購(gòu)部門按月編制實(shí)際采購(gòu)額與計(jì)劃差異報(bào)告，分析

差異原因。對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的差異，應(yīng)及時(shí)更新采購(gòu)計(jì)劃，并按上

述序重新審批。

(5)月采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，(與年度采購(gòu)計(jì)劃、資金計(jì)劃

比較)符合年度采購(gòu)計(jì)劃的，由財(cái)務(wù)簽署意見(jiàn)確認(rèn)，并由不得各

分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購(gòu)。

(6)采購(gòu)金額超出年度采購(gòu)計(jì)劃的，由財(cái)務(wù)部簽署說(shuō)明意見(jiàn)，

單位負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)并說(shuō)明原因后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、購(gòu)買大宗材料過(guò)程控制：

(1)保證所有大宗、重要原物料的采購(gòu)都有合同保障。合同的

形式、內(nèi)容符合《合同法》等有關(guān)法律規(guī)定；合同的制訂程序符合公

司關(guān)于合同管理程序的要求。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行復(fù)核，并在

合同評(píng)審單上簽署意見(jiàn)。

(2)大宗原物料物資的請(qǐng)購(gòu)審批程序：A、須由有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門

結(jié)合物資需求分析提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)。B、請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃必須按年度采購(gòu)計(jì)劃

來(lái)制定，在請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)詳細(xì)注明所購(gòu)物資的月計(jì)劃生產(chǎn)耗用量、

現(xiàn)有庫(kù)存量及請(qǐng)購(gòu)量，交說(shuō)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。C、原料物資耗用部門的負(fù)

責(zé)人對(duì)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的合理性進(jìn)行審核。D、倉(cāng)儲(chǔ)部門的物資管理人員根

據(jù)庫(kù)存數(shù)量明細(xì)賬，審查請(qǐng)購(gòu)物資品種、數(shù)量的合理性，并簽署倉(cāng)儲(chǔ)

部門的意見(jiàn)。E、財(cái)務(wù)地請(qǐng)購(gòu)金額估算的合理性進(jìn)行審查，并簽署意

見(jiàn)?？倳?huì)計(jì)師和總經(jīng)理分別根據(jù)其審批權(quán)限，對(duì)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分級(jí)

審批、簽字。

(3)經(jīng)審批符合公司規(guī)定的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，物資使用部門選擇經(jīng)供

應(yīng)商評(píng)審小組評(píng)比最合適的供應(yīng)商，并訂立采購(gòu)合同。合同簽定后，

采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同與請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃發(fā)出采購(gòu)定單，組織所購(gòu)貨物的

運(yùn)輸與交接，并轉(zhuǎn)入“外購(gòu)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)控制”流程。

(4)財(cái)務(wù)部及各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)科對(duì)所購(gòu)物資在付款時(shí)做

扣恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)量保金做負(fù)債處理。

五、一般存貨采購(gòu)過(guò)程控制：

(1)使用部門根據(jù)預(yù)算、實(shí)際需求等，提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫請(qǐng)

購(gòu)單，詳細(xì)列明物資種類、用途、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量要求、領(lǐng)用時(shí)間等，

并由部門負(fù)責(zé)人審核。

(2)經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核后的請(qǐng)購(gòu)單，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)金額大

小和審批權(quán)限分別報(bào)請(qǐng)總會(huì)計(jì)師、主管生產(chǎn)的付總經(jīng)理中，總經(jīng)

理審批。

(3)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，應(yīng)交由有權(quán)限的部門采購(gòu)。

(4)采購(gòu)部門到公司認(rèn)可的供應(yīng)商處購(gòu)買相關(guān)備品、備件、臨

時(shí)性物資，并轉(zhuǎn)入“外購(gòu)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)控制”流程。六、工程物資、

機(jī)械設(shè)備物資采購(gòu)：

(1)工程項(xiàng)目開(kāi)工前設(shè)備材料科和項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)從合同預(yù)算科

收到工程工料預(yù)算作為物資計(jì)劃的依據(jù)。

(2)項(xiàng)目經(jīng)理部材料員施工員會(huì)同根據(jù)組織設(shè)計(jì)、工程工料預(yù)

算及施工進(jìn)度要求，每月月底編制下一個(gè)月《月份申

請(qǐng)物資計(jì)劃表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)設(shè)備材料科和轉(zhuǎn)至項(xiàng)目

部材料員。

(3)設(shè)備材料科采購(gòu)人員編制A類《物資采購(gòu)計(jì)劃》，項(xiàng)目部

材料員編制B類《物資采購(gòu)計(jì)劃》報(bào)設(shè)備材料科長(zhǎng)審核，經(jīng)公司分管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別進(jìn)行采購(gòu)。

（4）A類物資采購(gòu)合同經(jīng)設(shè)備材料科長(zhǎng)審核后蓋章生效，B類經(jīng)

項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后生效。轉(zhuǎn)入“支出審批程序”。

（5）采購(gòu)人員根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部因工程變更或突發(fā)事故緊急需要

物資的要求，對(duì)物資分承包方的資質(zhì)證明、廠家信譽(yù)和其她用戶對(duì)

該產(chǎn)品的使用效果確認(rèn)，提出《緊急采購(gòu)物資報(bào)告》，寫明所購(gòu)物資

的名稱、數(shù)量、工程名稱及物資使用部位等項(xiàng)上報(bào)設(shè)備材料科科長(zhǎng)

批準(zhǔn)后采購(gòu)。

固定資產(chǎn)管理辦法

1、目的：為了加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)流失，特制定本

辦法。

2、適用范圍：投資公司及各分子公司

一、固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、更新改造預(yù)算

1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、新建、更新改造實(shí)行預(yù)算管理。各公司根

據(jù)新年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)任務(wù)，由使用部門提出，經(jīng)營(yíng)部門和財(cái)

務(wù)部門進(jìn)行所需資金預(yù)測(cè)以及購(gòu)建后的收益預(yù)測(cè)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)

買、新建、更新、改造預(yù)算，作為年度資本性支出預(yù)算的組成部分，

在經(jīng)本公司總經(jīng)理審批后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，報(bào)送資料中同時(shí)須附

詳細(xì)說(shuō)明的各種預(yù)算資金使用量以及收益測(cè)算。經(jīng)集團(tuán)公司同意

后，由各公司財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理部門監(jiān)控執(zhí)行。對(duì)于30萬(wàn)以上的新建、

更新、改造項(xiàng)目的須由相關(guān)公司做工程質(zhì)量監(jiān)理。

2、若事先未納入年度固定資產(chǎn)購(gòu)建（含車輛購(gòu)置）、新建、更

新、改造預(yù)算的，但根據(jù)生產(chǎn)需要又必須購(gòu)建、更改的固定資產(chǎn)項(xiàng)

目，必獺制追加計(jì)劃及詳細(xì)列明追加原因、可行性方案，同時(shí)附詳

細(xì)的申請(qǐng)報(bào)告、預(yù)算資金使用量及收益測(cè)算報(bào)集團(tuán)公司，由經(jīng)營(yíng)管

理部和財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)建手續(xù)

1,總公司各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出申

請(qǐng)，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置。

2、經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)購(gòu)建的固定資產(chǎn)一般應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、更新、改造應(yīng)在使用部門、資產(chǎn)管理

部門及財(cái)務(wù)部門的可行性研究認(rèn)可并進(jìn)行市場(chǎng)行情調(diào)查，進(jìn)行價(jià)

格、性能的咨詢比較，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能簽訂合同。

4、重要的經(jīng)濟(jì)合同須由律師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等會(huì)簽。

5、經(jīng)濟(jì)合同均應(yīng)以一份交財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理價(jià)款結(jié)算和監(jiān)督合

同的執(zhí)行。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)送交的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)檢查其有效性并據(jù)以妥善保管。

7、固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部辦理價(jià)款結(jié)算時(shí)應(yīng)和合同實(shí)際的

應(yīng)付價(jià)款比照，超額部分無(wú)正當(dāng)理由的拒付。

三、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及結(jié)算

1、固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門驗(yàn)收，并

填制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及入庫(kù)單有效性，并和相關(guān)合同對(duì)

照，若核對(duì)不符，財(cái)務(wù)部可拒付。經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳簿，

同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行登記。

四、固定資產(chǎn)的保管和使用

1、各公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管、使用責(zé)任制，即管理、使用部

n共同負(fù)責(zé)，包括資產(chǎn)安全、保養(yǎng)、維護(hù)、大修、報(bào)廢等事項(xiàng)。

2、各使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須經(jīng)由使用部門負(fù)責(zé)人審批后向

資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取，并填制出庫(kù)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)。

3、資產(chǎn)管理部門每月編制固定資產(chǎn)使用情況匯總表交財(cái)務(wù)，

財(cái)務(wù)部門將該匯總表與轉(zhuǎn)來(lái)的資產(chǎn)出庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，據(jù)此提折舊。

4、停用的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)停用單交財(cái)務(wù)

部及資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門據(jù)此登記卡片，財(cái)務(wù)部據(jù)此停提

折舊。

五、固定資產(chǎn)有償調(diào)撥

集團(tuán)公司及各公司之間有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移實(shí)行有償調(diào)撥，

以此加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和核算。涉及調(diào)撥業(yè)務(wù)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)

移調(diào)撥單”后方可辦理移交手續(xù)，調(diào)撥雙方財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)撥單作相

應(yīng)的帳務(wù)殛。

六、固定資產(chǎn)報(bào)損、變價(jià)處理

1、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢自行處理。

2、固定資產(chǎn)的非正常報(bào)廢、報(bào)損盤虧及變價(jià)出售的程序嚴(yán)格

按'財(cái)務(wù)審批權(quán)限”有關(guān)規(guī)定辦理。

七、固定資產(chǎn)管理及核算

增加固定資產(chǎn)時(shí)，投資者投入，購(gòu)入的房屋及建筑物以及盤贏

的固定資產(chǎn)和評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值由承辦單位填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)

企管部、財(cái)務(wù)部審核直接增加固定資產(chǎn)，其余方式增加的固定資產(chǎn)

都必須通過(guò)在建工程核算，辦理驗(yàn)收交付使用手續(xù)。

1基本建設(shè)項(xiàng)目，技術(shù)改造項(xiàng)目，再峻工后根據(jù)施工驗(yàn)收單位所

列固定資產(chǎn)項(xiàng)目和工程造價(jià)明細(xì)表，由工程管理或歸口單位負(fù)責(zé)填

寫工程設(shè)備交接驗(yàn)收單及固定資產(chǎn)使用明細(xì)表組織各有關(guān)部門以及

接受使用單位共同驗(yàn)收逐項(xiàng)點(diǎn)清，確認(rèn)實(shí)物與交付使用明細(xì)表相符

無(wú)誤并驗(yàn)收合格，各方簽字后以入轉(zhuǎn)帳。

2新增機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)，要及時(shí)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，生

產(chǎn)部門簽字造冊(cè)，增加固定資產(chǎn)。

3固定資產(chǎn)單位價(jià)值2萬(wàn)元以上的更新、新增都要納入公司項(xiàng)目

計(jì)戈（lh報(bào)，批準(zhǔn)后予以執(zhí)行。

八、固定資產(chǎn)分類及折舊年限，視具體情況制定，并報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。

一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。固定資產(chǎn)折舊一律采用直線法計(jì)提，并按

月登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則如下：

1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、包

裝費(fèi)、安裝成本和稅金。

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出

為原價(jià)。3、其她單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議

確定的價(jià)值計(jì)帳。

4,融資租入的固定資產(chǎn)按租賃的協(xié)議確定設(shè)備價(jià)款，運(yùn)輸費(fèi)、

途中保

險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。

5、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)

帳面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)

建而增加的支出計(jì)價(jià)。

6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)帳，或根據(jù)

捐贈(zèng)者提供的發(fā)票所列金額加上企業(yè)所負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安

裝調(diào)試費(fèi)計(jì)價(jià)。

7、盤贏的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)

價(jià)。

九、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理的原則。對(duì)各類固定資產(chǎn)的

購(gòu)置、使用、維護(hù)、保管、檢查、驗(yàn)收、清點(diǎn)、增減、盤虧、變更、

報(bào)廢、評(píng)估、改造等業(yè)務(wù)實(shí)行職能部門歸口管理責(zé)任制。

2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置的價(jià)格，合同審核，負(fù)責(zé)公司的固定

資產(chǎn)核算，參與企管部組織的固定資產(chǎn)清查，新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，

以及固定資產(chǎn)報(bào)廢審查，辦理固定資產(chǎn)增減，本公司內(nèi)掉撥，封存的

簽證，辦理不需用報(bào)廢固定資產(chǎn)變賣手續(xù)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的合理使

用。

3企管部負(fù)責(zé)全公司各類設(shè)備購(gòu)置的和合同簽定工作，負(fù)責(zé)全

公司各類固定資產(chǎn)清查，審查固定資產(chǎn)的盤贏、盤虧、報(bào)廢、辦理固

定資產(chǎn)的增、減、移動(dòng)分存，租借、變賣手續(xù)，建立完整等的固定資

產(chǎn)臺(tái)帳，參加固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，積極處理不需要用和經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的

資產(chǎn)，掌握全公司固定資產(chǎn)總的管理情況。

4固定資產(chǎn)的管理由使用人負(fù)責(zé)，其必須嚴(yán)格按規(guī)程進(jìn)行操作

使用，同時(shí)按期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)。因違章操作導(dǎo)制固定資產(chǎn)損壞、報(bào)

廢、將追究使用人的責(zé)任。

5各成員公司應(yīng)結(jié)合本單位的使用情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使

用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或

固定資產(chǎn)卡片賬，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值管理，做到賬賬相符，賬

實(shí)相符，賬卡相符，并將本單位固定資產(chǎn)原值，折舊及其增減變動(dòng)情

況，按月報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，便于統(tǒng)一管理。

a）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，同時(shí)將盤點(diǎn)情

況，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。

十、固定資產(chǎn)年終清查

為保證固定資產(chǎn)的安全及帳實(shí)相符，至少每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)

行一次全面盤點(diǎn)，由使用部門自查，資產(chǎn)管理部門復(fù)核，并編制盤點(diǎn)

表，財(cái)務(wù)部監(jiān)查，財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表和帳面數(shù)額進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，對(duì)差

異原因掛待處理財(cái)產(chǎn)損益，待批復(fù)后做相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

1、公司財(cái)務(wù)部及各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)盤

點(diǎn)的全過(guò)程，對(duì)盤點(diǎn)程序及盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督與復(fù)核，以保證盤點(diǎn)

的有效性。

2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門組織，成立盤點(diǎn)

小組。盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人由固定資產(chǎn)鼓勵(lì)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由財(cái)

務(wù)部、使用部「1、科研開(kāi)發(fā)部、質(zhì)量管理部等部門的人員構(gòu)成。

3、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，應(yīng)由盤點(diǎn)小組編制盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)

報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。盤點(diǎn)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：盤點(diǎn)時(shí)間安排；盤

點(diǎn)小組成員；盤點(diǎn)范圍；盤點(diǎn)組織程序、操作方法與技術(shù)要求；任務(wù)

分工與責(zé)任；其她。

4,盤點(diǎn)開(kāi)始前，盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)組織召開(kāi)盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，安

排盤點(diǎn)事宜，主要包括：根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃確定盤點(diǎn)截止日；確定盤點(diǎn)工

作流程，強(qiáng)調(diào)注意事項(xiàng)；通知各財(cái)務(wù)部門編制盤點(diǎn)表，并填列帳存

數(shù)；通知相卻門做好核對(duì)帳目等工作。

5、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行匯總、計(jì)算盤點(diǎn)金

額，編制盤點(diǎn)匯總表。

6、財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)匯總表與固定資產(chǎn)明細(xì)帳、固定資產(chǎn)管理部

門的備查帳（冊(cè)）、使用部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，分析查找數(shù)量、金額

差異的原因，編寫盤點(diǎn)報(bào)告。

7、公司總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)盤

點(diǎn)差異的處理進(jìn)行最終批準(zhǔn)。

8、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的盤點(diǎn)差異處理意見(jiàn)進(jìn)行及時(shí)核算，調(diào)整

相關(guān)帳目，保證帳實(shí)相符。

9,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的盤點(diǎn)差異處理意見(jiàn)及時(shí)調(diào)

整固定資產(chǎn)備查帳（冊(cè)）。

10,固定資