財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案3-2023-背題版

試題說(shuō)明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案3（500題）

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案3

L［單選題］財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)

整之后確定的預(yù)算，該種預(yù)算稱(chēng)為（）。

A）增量預(yù)算

B）復(fù)式預(yù)算

C）單式預(yù)算

D）零基預(yù)算

答案:A

解析：

2.［單選題］水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)

程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照（）繳納增值稅。

A）經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B）水路運(yùn)輸服務(wù)

C）融資租賃服務(wù)

D）港口碼頭服務(wù)

答案:A

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運(yùn)輸企業(yè)

將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只

收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

3.［單選題］衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）。

A）國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理

B）國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

C）國(guó)有資產(chǎn)投資管理

D）國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

答案:D

解析：國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效是指在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效

評(píng)價(jià)，是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是國(guó)有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效

則是國(guó)有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。

4.［單選題］提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)

提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是（）。

A）進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

B）進(jìn)項(xiàng)稅額的50%可以從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

C）進(jìn)項(xiàng)稅額的三分之二可以從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D）進(jìn)項(xiàng)稅額全部可從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

答案:D

解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)

任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅

額中抵扣。

5.［單選題］查爾斯?提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是（）。

A）《國(guó)富論》

B）《財(cái)政聯(lián)邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》

答案:C

解析:本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。查爾斯?提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競(jìng)

爭(zhēng)理論。

6.［單選題］某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金

1130元，正確的賬務(wù)處理為（）。A借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B借：銀行存款1130

貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅

額）130

A）D

B）借：銀行存款1130

C）貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

D）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130

答案:A

解析:本題考查包裝物押金的納稅檢查。①收到押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款一包裝物押金

②逾期沒(méi)有退包裝物借：其他應(yīng)付款一包裝物押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)

項(xiàng)稅額）題目問(wèn)的是收到押金，因此對(duì)應(yīng)①，

7.［單選題］平衡預(yù)算乘數(shù)通常

A）小于1

B）大于1

C）等于1

D）大于零小于1

答案:C

解析：

8.［單選題］某企業(yè)專(zhuān)門(mén)從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，2012年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)

納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮

其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A）0

B）12.5

020

D）25

答案:B

解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納

稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納

企業(yè)所得稅額=100X25%X50%=12.5（萬(wàn)元）。

9.［單選題］稅收的直接作用點(diǎn)是

A）課稅對(duì)象

B）納稅人

C）負(fù)稅人

D）稅源

答案:A

解析：

10.［單選題］中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。

A）發(fā)行貨幣

B）制定利率

C）監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)

D）制定貨幣政策

答案:D

解析:本題考查貨幣政策概述。一個(gè)國(guó)家的貨幣策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職

能的核心所在。

11.［單選題］當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出減少時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。

A）企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)

B）就業(yè)人數(shù)的增多

C）消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹

D）形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面

答案:D

解析:本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：（1）政府購(gòu)買(mǎi)性支出的增加，往往

會(huì)通過(guò)直接或間接增加社會(huì)總需求一價(jià)格上升一企業(yè)利潤(rùn)率提高一企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)一所需生產(chǎn)資料增

多一導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，增加國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。（2）政府購(gòu)買(mǎi)性支出的減少，往

往會(huì)通過(guò)直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少?lài)?guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局

面。因此ABC選項(xiàng)說(shuō)法均錯(cuò)誤。

12.［單選題］同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。

A）營(yíng)利性

B）非營(yíng)利性

C）競(jìng)爭(zhēng)性

D）非公益性

答案:B

解析：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有

,能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察

等公共部門(mén)。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這

部分國(guó)有資產(chǎn)，不僅對(duì)保證國(guó)家行政機(jī)關(guān)履行各項(xiàng)管理職責(zé)、促進(jìn)社會(huì)各項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展具有重要

意義。而且對(duì)于充分運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)全面文明、進(jìn)步具有重要的作用。同

經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非營(yíng)利性。

13.［單選題］下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說(shuō)法正確的是（）。

A）提供者為中央政府

B）其受益范圍具有地方局限性

C）其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)

D）數(shù)量巨大

答案:B

解析：地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿(mǎn)足某一特定區(qū)域（而非全國(guó)）范圍內(nèi)居民的公共需要

的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級(jí)地方政府，并

且這類(lèi)公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。

14.［單選題］輔助生產(chǎn)車(chē)間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶(hù)為（）。

A）生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本

B）生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本

C）制造費(fèi)用

D）管理費(fèi)用

答案:B

解析:對(duì)直接材料的歸集應(yīng)遵循以下原則：①凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入''生

產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目；②凡屬于輔助生產(chǎn)車(chē)間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)

用，應(yīng)直接記入''生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”；③凡屬于幾種產(chǎn)品共同耗用的直接材料費(fèi)用，因領(lǐng)

用時(shí)無(wú)法確定每種產(chǎn)品耗用的數(shù)量，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，然后根據(jù)分配環(huán)節(jié)

和對(duì)象進(jìn)行歸集，記入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”或“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”科目。

15.［單選題］對(duì)企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用（）法。

A）推理分析

B）控制分析

0比較分析

D）盤(pán)存分析

答案:B

解析:控制分析法是根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)之間相互制約的關(guān)系，用某一可靠的數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證另一核算資料或申

報(bào)資料是否正確，或以某一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算資料，以審定另一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算資料是否合理的一種

檢查方法，一般運(yùn)用于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補(bǔ)償?shù)目刂品治觥?/p>

16.［單選題］下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A）大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B）水污染物的排放量

C）固體廢物的產(chǎn)生量

D）噪聲分貝數(shù)

答案:A

解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)。B選項(xiàng)水污染是按照污染當(dāng)量數(shù)計(jì)稅；C選項(xiàng)固體廢物的產(chǎn)生量

是按照排放量計(jì)稅；D選項(xiàng)噪聲分貝是按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定的分貝數(shù)納稅。

17.［單選題］目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（）。

A）從事生產(chǎn)和委托加工

B）從事進(jìn)口貨物

C）有償提供加工、修理修配勞務(wù)

D）銷(xiāo)售貨物

答案:C

解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以

及進(jìn)口的貨物。目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。

18.［單選題］財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（）。

A）財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率

B）財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上漲率

C）財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上漲率

D）財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率

答案：A

解析：

19.［單選題］下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。

A）補(bǔ)助支出

B）投資支出

C）捐贈(zèng)支出

D）債務(wù)利息支出

答案:B

解析：我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門(mén)一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無(wú)償支出，主要包括補(bǔ)助支

出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和

政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。

20.［單選題］違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的

,可以并處（）的罰款。

A）1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B）5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C）5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

D）10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

答案:C

解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定：①虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；②虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下

的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；③虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款：④構(gòu)

成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

21.［單選題］在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。

A）收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B）支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C）經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D）經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

答案:C

解析：在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際收支平衡是指一

國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

22.［單選題］我國(guó)在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用（）來(lái)衡量。

A）財(cái)政支出增長(zhǎng)額

B）財(cái)政支出的數(shù)額

C）財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重

D）財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

答案:D

解析:衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來(lái)表示，它既可以用作不同國(guó)家財(cái)

政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國(guó)家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)

國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國(guó)在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生

產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量。

23.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。

A）景氣發(fā)行原則

B）穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則

C）發(fā)行成本最大原則

D）發(fā)行有度原則

答案:C

解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個(gè)人或企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過(guò)程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相

應(yīng)的財(cái)政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定

的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則；③發(fā)行成本最小原則

;④發(fā)行有度原則。

24.［單選題］進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)

可以（）追征。

A）在1年內(nèi)

B）在3年內(nèi)

C）在10年內(nèi)

D）無(wú)限期

答案：B

解析：本題考查關(guān)稅的補(bǔ)征和追征。進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征

或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。

25.［單選題］免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額在人民幣（）元以下的船舶。

A）50

6）100

0150

D）200

答案:A

解析：本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境

外以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后

24小時(shí)不上下客貨的船舶；4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊(duì)、

武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用。因此選項(xiàng)BCD金額均不正確。

26.［單選題］在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，充分就業(yè)是指0。

A）有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作

B）企事業(yè)單位的就業(yè)率達(dá)到一定的水平

C）在全社會(huì)范圍內(nèi)，所有的勞動(dòng)者都有固定的工作

D）就業(yè)率達(dá)到10096

答案:A

解析：本題考查財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的

充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部勞動(dòng)年齡人口的比率

）達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。

27.［單選題］下列有關(guān)記賬憑證說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）

B）填制原始憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正

C）記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)

D）記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制

答案：B

解析：本題考查憑證管理。A選項(xiàng)正確，記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）B選項(xiàng)錯(cuò)誤

,填制記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正，而非原始憑證。C選項(xiàng)正確，記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)

D選項(xiàng)正確，記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制

28.［單選題］某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2019年

5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（

）萬(wàn)元。

A）0

B）6

C）9

D）15

答案:A

解析：當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額〉當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退

稅額=當(dāng)期免抵退稅額，因此，當(dāng)期免抵稅額=0。

29.［單選題］從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。

A）政府財(cái)政

B）商業(yè)銀行

C）投資機(jī)構(gòu)

D）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織

答案:A

解析:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)和農(nóng)戶(hù)自身的積累

,國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但應(yīng)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件：①農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入

成本；②農(nóng)業(yè)投資的收益率至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率。然而在我國(guó)目前的價(jià)格體系和國(guó)

內(nèi)生產(chǎn)總值分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得到滿(mǎn)足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融

部門(mén)不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資

主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

30.［單選題］根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為6%的有（）。

A）郵政業(yè)服務(wù)

B）交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

D）建筑服務(wù)

答案:C

解析：本題考查稅率。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)適用6%的稅率；C正確。郵政業(yè)服務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、建筑服

務(wù)，適用稅率9版ABD錯(cuò)誤。

31.［單選題］關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。

A）商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B）商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C）競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D）征稅范圍廣的稅種的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

答案:D

解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

,與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與

稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，競(jìng)爭(zhēng)性商品的價(jià)格由市場(chǎng)供求狀況決定，所以相對(duì)于壟斷

性商品來(lái)說(shuō)其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。

32.［單選題］下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。

A）外籍個(gè)人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境

B）外籍個(gè)人乙來(lái)華接受培訓(xùn)180天

C）外籍個(gè)人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國(guó)

D）外籍個(gè)人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日

答案：D

解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，但在一個(gè)納稅年度（1月1日到12月

31日）居住滿(mǎn)183天，可以被認(rèn)定為居民納稅人。因此，選項(xiàng)ABC不符合要求。

33.［單選題］下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無(wú)償性特點(diǎn)的是（）。

A）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

B）債務(wù)收入

C）國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

D）罰沒(méi)收入

答案：D

解析：罰沒(méi)收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對(duì)公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得

的罰款、沒(méi)收的現(xiàn)金收入、沒(méi)收的物品折價(jià)收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無(wú)償性，屬于典型的利用

國(guó)家權(quán)力取得的收入。

34.［單選題］西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹稅指的是（）。

A）國(guó)民收入再分配所得

B）競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制所得

C）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）正常增量的分配所得

D）價(jià)格再分配所得

答案:D

解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通常可以分為兩部分：一部分是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總

值（GDP）正常增量的分配所得；另一部分是價(jià)格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹

稅。

35.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容的是（）。

A）直接材料

B）直接人工

C）制造費(fèi)用

D）管理費(fèi)用

答案:D

解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三

個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。

36.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）。

A）銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

答案:D

解析：本題考查所得稅征稅對(duì)象。A選項(xiàng)正確，銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B選項(xiàng)正確

,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C選項(xiàng)正確，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的

企業(yè)所在地確定D選項(xiàng)錯(cuò)誤，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

37.［單選題］關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)，下列說(shuō)法中不正確的（）。

A）目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式

B）醫(yī)療保險(xiǎn)是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費(fèi)用，職工的直系親屬不能享受醫(yī)療補(bǔ)助

C）工傷保險(xiǎn)的對(duì)象是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的勞動(dòng)者

D）社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容

答案:B

解析：本題考查社會(huì)保障的概念與內(nèi)容。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的

籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式，A項(xiàng)正確。醫(yī)療保險(xiǎn)是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費(fèi)

用。職工的直系親屬也可享受一定的醫(yī)療補(bǔ)助，B項(xiàng)錯(cuò)誤。工傷保險(xiǎn)的對(duì)象是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的勞動(dòng)者

,C項(xiàng)正確。社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容，D項(xiàng)正確。本題要求選項(xiàng)錯(cuò)誤的。

38.［單選題］某公司2019年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬(wàn)支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格為22萬(wàn)元/箱

,關(guān)稅稅率為5096,消費(fèi)稅稅率為56%,定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。

A）1183.64

B）420.34

0288.88

D）100.80

答案:B

解析：由題意，進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1—進(jìn)口

卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）=（220+220X50%+0.15）/（1-56%）=750.34（萬(wàn)元）。則應(yīng)納消

費(fèi)稅稅額=進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格X進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額率

=750.34X56%+0.15=420.34（萬(wàn)元）。

39.［單選題］下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）國(guó)際稅收協(xié)定按參加國(guó)的多少可分為雙邊和多邊兩類(lèi)

B）國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國(guó)納稅事務(wù)方面的稅收

關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過(guò)政府談判所簽訂的一種書(shū)面稅收協(xié)定或條約

C）國(guó)際稅收協(xié)定體系主權(quán)國(guó)際之間的利益關(guān)系

D）國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障

答案:C

解析:本題考查國(guó)際稅收協(xié)定的作用。國(guó)際稅收協(xié)定在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中具有多方面內(nèi)容，主要表現(xiàn)在

以下幾個(gè)方面：①?lài)?guó)際稅收協(xié)定體現(xiàn)主權(quán)國(guó)家之間相互尊重和平等協(xié)商②國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居

民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障③國(guó)際稅收協(xié)定本身就是適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流需要的產(chǎn)物。因此

C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。

40.［單選題］下列招標(biāo)采購(gòu)方式中，不屬于按照招標(biāo)公開(kāi)程度分類(lèi)的是（）。

A）公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)

B）國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

C）選擇性招標(biāo)采購(gòu)

D）限制性招標(biāo)采購(gòu)

答案：B

解析：招標(biāo)采購(gòu)按照招標(biāo)公開(kāi)的程度可分為：①公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)；②選擇性招標(biāo)采購(gòu)；③限制性招標(biāo)采

購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)按照投標(biāo)人的范圍可分為：①?lài)?guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)；②國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)；③國(guó)際

限制性招標(biāo)采購(gòu)；④?chē)?guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)。

41.［單選題］管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件的部門(mén)是

A）高級(jí)人民檢察院

B）最高人民檢察院

C）高級(jí)人民法院

D）最高人民法院

答案：D

解析：

42.［單選題］（）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。

A）財(cái)政政策體系

B）財(cái)政政策手段

C）財(cái)政政策工具

D）財(cái)政政策目標(biāo)

答案:D

解析：財(cái)政政策的目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，通常來(lái)說(shuō)，這個(gè)期望值在時(shí)間上具有連續(xù)性

o一個(gè)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)發(fā)揮作用的財(cái)政政策，即為基本財(cái)政政策，也稱(chēng)為長(zhǎng)期財(cái)政政策。

43.［單選題］在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。

A）罰沒(méi)收入

B）行政事業(yè)性收費(fèi)

C）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

D）國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

答案:A

解析：本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取

得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒(méi)收入。③國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得選項(xiàng)BCD均

為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

44.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A）設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B）依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

C）依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司

D）依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司

答案:D

解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境

內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境

內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

45.［單選題］下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B）作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇

C）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

答案:A

解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目

、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)

形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不

動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；③非正常損失的在

產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；④購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)

輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

46.［單選題］我國(guó)第一部個(gè)人所得稅條例頒布于

A）1936年

B）1949年

C）1950年

D）1980年

答案:A

解析：

47.［單選題］在中央和地方政府間劃分稅收收入稱(chēng)為“稅收分割”，其形式不包括（）。

A）分割稅額

B）分割稅率

C）分割稅種

D）分割稅基

答案：D

解析：中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分，被稱(chēng)為“稅收分割”，它有多種方式，主要包括：①分割

稅額；②分割稅率；③分割稅種；④分割稅制；⑤混合型。

48.［單選題］2019年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅

30萬(wàn)元，已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

A）26

B）32.5

C）20

D）25

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅

率）（100+30）4-（1-20%）X20%=32.5（萬(wàn)元）

49.［單選題］下列關(guān)于稅法的概念說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系

B）稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的一系列稅收法律規(guī)范的總稱(chēng)

C）稅法是由國(guó)家權(quán)力或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的

D）我國(guó)稅法的立法機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局

答案:D

解析:本題考查稅法的概念。稅法是由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的，也就是說(shuō)，我國(guó)目

前的稅法立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（包括全國(guó)人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì)）或其授權(quán)機(jī)關(guān)

（包括國(guó)務(wù)院，以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等）。因此D選項(xiàng)國(guó)家稅務(wù)總局是授權(quán)機(jī)關(guān)，不是立法機(jī)

關(guān)。

50.［單選題］下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B）債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C）銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入；銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出

商品時(shí)確認(rèn)收入

D）租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

答案:C

解析:A項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)，債務(wù)重

組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)

出商品時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。D項(xiàng)，租金收

入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且

租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

51.［單選題］關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒(méi)有顯著波動(dòng)

B）物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變

0物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定

D）物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)

答案:A

解析:AC兩項(xiàng)，物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定，即物價(jià)水平在短期內(nèi)沒(méi)有顯著或急劇的波動(dòng)

;BD兩項(xiàng)，物價(jià)基本穩(wěn)定并不是要求物價(jià)固定不動(dòng)，而是說(shuō)應(yīng)把物價(jià)總水平控制在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)

展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。

52.［單選題］（）是指政府采購(gòu)的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購(gòu)過(guò)程都要公開(kāi)。

A）公平競(jìng)爭(zhēng)

B）公正原則

C）公開(kāi)透明原則

D）誠(chéng)實(shí)信用原則

答案:C

解析：本題考查政府采購(gòu)的原則。政府采購(gòu)的原則為：公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則、誠(chéng)

實(shí)信用原則。公平競(jìng)爭(zhēng)：要求給予每一個(gè)參加競(jìng)爭(zhēng)的合格的投標(biāo)商均等的機(jī)會(huì)，使其享有同等的權(quán)

利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方。公正原則：指采購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在

投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都平等對(duì)待。公開(kāi)透明

：政府采購(gòu)的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購(gòu)過(guò)程都要公開(kāi)。誠(chéng)實(shí)信用：是民事活動(dòng)的基本

原則，同樣適用于政府采購(gòu)活動(dòng)。根據(jù)以上描述，結(jié)合提題干，可排除ABD選項(xiàng)。

53.［單選題］某公司2019年7月30日轉(zhuǎn)讓其2013年9月1日購(gòu)買(mǎi)的寫(xiě)字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬(wàn)元

（含稅）。購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格為1200萬(wàn)元，保留有合法有效發(fā)票。該公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）

A）64.18

B）65.12

061.9

D）63.32

答案:C

解析：本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的征收率，銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)

款+價(jià)外費(fèi)用-該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)。應(yīng)納增值稅

=（2500-1200）4-（1+5%）X5%=61.9（萬(wàn)元），C項(xiàng)正確。

54.［單選題］在財(cái)政管理體制中居主導(dǎo)地位的是

A）預(yù)算管理體制

B）投資管理體制

C）稅收管理體制

D）國(guó)有資產(chǎn)管理體制

答案:A

解析：

55.［單選題］稅收征管的基本工作是

A）稅款征收

B）納稅申報(bào)

C）稅務(wù)登記

D）稅務(wù)檢查

答案:C

解析：

56.［單選題］關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A）機(jī)構(gòu)持有公債，可以減少公債銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

B）個(gè)人持有公債，主要是為了儲(chǔ)蓄

C）中央銀行不得持有公債

D）商業(yè)銀行持有公債，有助于公債一級(jí)市場(chǎng)的形成

答案:C

解析:本題考查公債持有者。各國(guó)的制度或法律允許中央銀行持有一定量的公債，這些公債都是中央

銀行通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)，在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)取得的。通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)，中央銀行將對(duì)市場(chǎng)上的貨

幣供應(yīng)量、信用成本等產(chǎn)生重大影響。中央銀行通過(guò)這一渠道獲得并持有的公債，盡管實(shí)際上已經(jīng)

屬于基礎(chǔ)貨幣的一部分，但它并不會(huì)引起通貨膨脹，這也是各國(guó)公債管理制度中允許中央銀行持有

一部分公債的主要原因。

57.［單選題］下列關(guān)于視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，錯(cuò)誤的是（）。

A）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

B）按生產(chǎn)成本加利潤(rùn)計(jì)算

C）按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

D）沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定

答案:B

解析:企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)椋孩侔醇{稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)

格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；③沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)

,按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1一比例稅率）。

58.［單選題］下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠(chǎng)受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

A）由委托方提供原料和主要材料，酒廠(chǎng)只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B）酒廠(chǎng)按委托方的要求購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C）由酒廠(chǎng)提供原材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D）酒廠(chǎng)先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

答案:A

解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分

輔助材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原

材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)

稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷(xiāo)售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售

自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。

59.［單選題］財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低，體現(xiàn)了財(cái)政資源配置職能主要內(nèi)容中的（）。

A）調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置

B）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

C）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

D）創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式

答案:A

解析:本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置職能：調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配

置，這體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。

60.［單選題］在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是（）。

A）順向檢查法

B）逆向檢查法

C）對(duì)照檢查法

D）票面邏輯推理法

答案:C

解析：本題考查發(fā)票的檢查。對(duì)照檢查法是將用票單位發(fā)票使用和管理的實(shí)際情況，與有關(guān)的單證、

賬表進(jìn)行核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這是在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法。

61.［單選題］根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處

5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是（）。

A）私自印制發(fā)票的

B）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的

0非法代開(kāi)發(fā)票的

D）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的

答案:D

解析:A項(xiàng)，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法

物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)

票的企業(yè)，可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。B項(xiàng)，跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。C項(xiàng)，非法代開(kāi)發(fā)票

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超

過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。D項(xiàng)，有下列情形

之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

;有違法所得的予以沒(méi)收：①轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的

;②知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、

攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?；③拆本使用發(fā)票；④擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；⑤以其他憑證代替發(fā)票使用。

62.［單選題］對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B）本年利潤(rùn)

C）利潤(rùn)分配

D）以前年度損益調(diào)整

答案:D

解析：綜合賬務(wù)調(diào)整法將紅字沖銷(xiāo)法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況

,而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。新版章節(jié)練習(xí)，，更多優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享，實(shí)

時(shí)更新，用考，如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，而對(duì)

于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)。

63.［單選題］外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是（）

A）當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量

0當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量

D）當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量

答案:A

解析：

64.［單選題］公債發(fā)行方式中，成為世界各國(guó)主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）。

A）直接發(fā)行方式

B）承購(gòu)包銷(xiāo)方式

C）公募招標(biāo)方式

D）連續(xù)發(fā)行方式

答案:C

解析:世界各國(guó)通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購(gòu)包銷(xiāo)方式、公募招標(biāo)方式、連

續(xù)發(fā)行方式。其中，公募招標(biāo)方式通過(guò)金融市場(chǎng)公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通

過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。

65.［單選題］國(guó)際上，政府集中采購(gòu)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重達(dá)（）。

A）10%~15%

B）10%?20%

C）15%?20%

D）20%~30%

答案：B

解析：本題考查政府采購(gòu)制度。國(guó)際上，政府集中采購(gòu)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重達(dá)10%?20機(jī)

66.［單選題］下列財(cái)政支出中，應(yīng)采用“成本-效益”分析法進(jìn)行支出效益分析的是（）。

A）交通支出

B）基本建設(shè)投資支出

C）教育支出

D）國(guó)防支出

答案:B

解析：在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。

①對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本-效益”分析法；②對(duì)

于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法

;③對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部

分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來(lái)衡量和提高財(cái)政支

出的效益。

67.［單選題］當(dāng)人口不斷增長(zhǎng)，但沒(méi)有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共物品的效用。這屬于公共物

品的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D）提供目的的非盈利性

答案:C

解析：公共物品的特征包括：①受益的非排他性，某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙

其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量

;②取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享

用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零；③提供目的的

非盈利性，追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所

共同享有，不能分割。

68.［單選題］在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與

社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)，這種預(yù)算編制模式是

Oo

A）基數(shù)預(yù)算

B）零基預(yù)算

C）績(jī)效預(yù)算

D）經(jīng)常預(yù)算

答案:B

解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政

府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的

狀況或基數(shù)。

69.［單選題］根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（）。

A）坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地

B）坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地

C）坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地

D）為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供

社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地

答案:D

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承

租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

70.［單選題］在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）稅收

B）公債

C）政府預(yù)算

D）補(bǔ)貼

答案:C

解析:現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補(bǔ)貼等。政府

預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯

地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。

71.［單選題］購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國(guó)民收入分

配的影響是（）。

A）對(duì)兩者的影響都是直接的

B）對(duì)兩者的影響都是間接的

C）直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國(guó)民收入分配

D）間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國(guó)民收入分配

答案:A

解析：本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)

和就業(yè)的影響不同，對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同：購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)

國(guó)民收入分配的影響是間接的，故C項(xiàng)正確，AB項(xiàng)錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的

,對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

72.［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（

）O

A）將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B）將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C）將委托加工的貨物用于集體福利

D）將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

答案:A

解析：本題考查視同銷(xiāo)售貨物。將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，A項(xiàng)正確。將本企業(yè)生產(chǎn)

的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位視

同銷(xiāo)售，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。

73.［單選題］古典學(xué)派財(cái)政政策的核心是

A）增加財(cái)政投資

B）加大征稅力度

C）赤字財(cái)政

D）廉價(jià)政府和健全財(cái)政

答案:D

解析：

74.［單選題］下列各項(xiàng)不是資源稅征稅對(duì)象的是（）。

A）煤炭

B）石油

C）鹽

D）石頭

答案:D

解析：

75.［單選題］下列關(guān)于我國(guó)政府非稅收入的法制建設(shè)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）非稅收入是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類(lèi)

B）預(yù)算外資金是我國(guó)財(cái)政管理特殊發(fā)展階段的特殊產(chǎn)物

C）我國(guó)非稅收法制建設(shè)的第一階段是國(guó)家對(duì)外資金開(kāi)始覺(jué)醒的階段

D）我國(guó)非稅收入法制建設(shè)的第二階段是規(guī)范預(yù)算外資金管理階段

答案:A

解析：本題考查政府非稅收入的初級(jí)制度建設(shè)。非稅收入是按照收入形式對(duì)政府收入進(jìn)行的分類(lèi)；預(yù)

算外資金則是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類(lèi)。因此A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。我國(guó)對(duì)預(yù)算外資金的

治理大體走過(guò)了三個(gè)階段：（1）從1988年至1990年國(guó)家對(duì)預(yù)算外資金開(kāi)始覺(jué)醒的階段。（2）從

1991年至1992年初步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金管理

階段。

76.［單選題］充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口

,這是（）對(duì)政府預(yù)算的研究結(jié)果。

A）社會(huì)學(xué)

B）政治學(xué)

C）管理學(xué)

D）經(jīng)濟(jì)學(xué)

答案:A

解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會(huì)學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公

共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口。

77.［單選題］個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括（）。

A）任職單位所在地

B）臨時(shí)居住地

C）戶(hù)籍所在地

D）勞務(wù)發(fā)生地

答案:B

解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)：包括任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)

營(yíng)所在地，經(jīng)常居住地，戶(hù)籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項(xiàng)不是自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)。

78.［單選題］部門(mén)支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是（）。

A）優(yōu)先保障合理的基本支出需要

B）優(yōu)先保障國(guó)務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出

C）優(yōu)先保障經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出

D）優(yōu)先保障新增項(xiàng)目支出

答案:A

解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的基本內(nèi)容。部門(mén)預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出

;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。

79.［單選題］企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。

A）國(guó)債利息收入

B）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C）股息、紅利收入

D）財(cái)政撥款

答案:D

解析：收入總額中的不征稅收入包括：①財(cái)政撥款；②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

;③依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；④?chē)?guó)務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定

的其他不征稅收入。A項(xiàng)，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。BC兩項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。

80.［單選題］對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）。

A）2年

B）10年

020年

D）無(wú)限期

答案:D

解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不

受規(guī)定期限的限制。

81.［單選題］總需求變化帶來(lái)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱(chēng)為

A）稅收乘數(shù)

B）購(gòu)買(mǎi)支出乘數(shù)

C）轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)

D）乘數(shù)

答案:D

解析：

82.［單選題］不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬

A）地方政府

B）中央政府

C）省級(jí)政協(xié)

D）省級(jí)人大

答案:B

解析:

83.［單選題］政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對(duì)象征收，所體現(xiàn)的特點(diǎn)是（）。

A）靈活性

B）不穩(wěn)定性

0非普遍性

D）補(bǔ)償性

答案:C

解析:政府非稅收入的特點(diǎn)有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。其中，非普遍性是

指政府非稅收入只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的對(duì)象征收，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的其他

公眾則不需要繳納政府非稅收入。

84.［單選題］下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述錯(cuò)誤的是（）。

A）采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入

B）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C）利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)

D）租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)

答案:A

解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A,采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品

的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

85.［單選題］個(gè)人所得稅的非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所但一個(gè)納稅年

度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)（）天的個(gè)人。

A)183

B)184

0185

D)186

答案:A

解析:個(gè)人所得稅的非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有居所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居

住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人。居民應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。在中

國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。

86.［單選題］衡量財(cái)政分配的規(guī)模，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家采用的指標(biāo)是（）。

A）財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重

B）財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重

C）財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D）財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

答案:D

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。通常把財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重用

于衡量財(cái)政分配的規(guī)模。就其分母來(lái)看，我國(guó)曾選用的是國(guó)民收入，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家大多都選

用國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

87.［單選題］關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的，可降至16%

B）個(gè)人繳費(fèi)月儲(chǔ)存額為個(gè)人月繳費(fèi)工資的8%

C）單位繳費(fèi)部分記入個(gè)人賬戶(hù)

D）個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)最高不得超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%

答案:C

解析:本題考查我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人賬戶(hù)全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬

戶(hù)。

88.［單選題］下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是0。

A）糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬

B）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

C）政策性金融債券

D）養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口

答案:D

解析：本題考查我國(guó)政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債

務(wù)，目前隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問(wèn)題。選項(xiàng)AB屬于直接顯

性債務(wù)。選項(xiàng)C屬于或有顯性債務(wù)。

89.［單選題］預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。

A）代表人民的利益

B）具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C）面臨不同偏好加總的困難

D）需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

答案:A

解析：預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民利益。在預(yù)算政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所

體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：①認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利

益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；②如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種

利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。

90.［單選題］稅收收入劃分的適應(yīng)原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。

A）征稅效率的高低

B）稅基的寬窄

C）稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

D）增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益

答案:B

解析:稅收收入劃分的原則包括：①效率原則；②適應(yīng)原則；③恰當(dāng)原則；④經(jīng)濟(jì)利益原則。其中適

應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種

歸地方政府。

91.［單選題］某企業(yè)2015年度銷(xiāo)售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元

，繳納增值稅為30萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。

A）3.0%

B）3.4%

017%

0）68%

答案:A

解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)

）收入X100%=30/1000=3.0%0

92.［單選題］對(duì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入（）的部分，應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)

基金，統(tǒng)籌使用。

A）10%

B）30%

C）50%

D）60%

答案：B

解析：本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。對(duì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入

30%的部分，應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌使用。

93.［單選題］下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任的是（）。

A）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的

B）違反預(yù)算法規(guī)構(gòu)成犯罪的

C）違反法律法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的

D）截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入的

答案:B

解析:本題考查依法追究刑事責(zé)任。對(duì)于違反預(yù)算法規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

94.［單選題］下列手段政策中，屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（）。

A）增加稅收

B）擴(kuò)大政府支出

C）調(diào)高利率

D）減少信貸支出

答案:B

解析：“松”的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有

效需求?！八伞钡呢泿耪呤侵钢醒脬y行通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加

貨幣供給。

95.［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按

照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）個(gè)百分點(diǎn)計(jì)

算。

A）20

B）10

08

D）5

答案:D

解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的

稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣

貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。

96.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。

A）稅收法規(guī)

B）會(huì)計(jì)法規(guī)

C）企業(yè)財(cái)務(wù)制度

D）行業(yè)慣例

答案:D

解析:納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財(cái)會(huì)制

度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。

97.［單選題］從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，若無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，則其組

成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1一比例稅率）

B）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1一比例稅率）

C）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1+比例稅率）

D）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1+比例稅率）

答案:A

解析:化妝品視同銷(xiāo)售，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)

稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1一消費(fèi)稅稅率）=成本X（1+成本利潤(rùn)率）/（1一消費(fèi)稅稅率）。應(yīng)

納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X適用稅率。所以本題化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1—比例稅

率）。

98.［單選題］發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)

調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是（）。

A）直接發(fā)行方式

B）承購(gòu)包銷(xiāo)方式

C）公募招標(biāo)方式

D）連續(xù)發(fā)行方式

答案:D

解析:本題考查公債發(fā)行方式。連續(xù)發(fā)行方式：發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和

代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

99.［單選題］關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A）購(gòu)買(mǎi)性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，二者區(qū)別不大

B）純社會(huì)公共需要由社會(huì)消費(fèi)性支出來(lái)滿(mǎn)足

C）社會(huì)消費(fèi)性支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證

D）從世界各國(guó)的一般發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模呈現(xiàn)擴(kuò)張趨勢(shì)

答案:A

解析：本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，購(gòu)買(mǎi)性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，但兩

者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)

o兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的。BCD選

項(xiàng)說(shuō)法均正確。

100.［單選題］（）是擬定草案、審查預(yù)算建議和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。

A）基于客觀事實(shí)對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)

B）政府預(yù)算的可行性

C）政府預(yù)算的合理合規(guī)性

D）預(yù)算決策依據(jù)與結(jié)論的不確定性

答案:A

解析:本題考查政府預(yù)算決策整箱的法定性?；诳陀^事實(shí)對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)是擬定草案、審查預(yù)算建議

和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。選項(xiàng)BCD說(shuō)法均不符合題意。

101.［單選題］彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是（）。

A）通過(guò)發(fā)行公債彌補(bǔ)

B）運(yùn)用結(jié)余彌補(bǔ)

C）通過(guò)向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)

D）通過(guò)增收減支彌補(bǔ)

答案:C

解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。A選項(xiàng)：發(fā)行公債，通常被認(rèn)為是最為理想的方式。B選項(xiàng)：運(yùn)

用結(jié)余彌補(bǔ)，前提條件是之前有結(jié)余。C選項(xiàng)：向中央銀行透支或借款，容易引發(fā)通貨膨脹。不少?lài)?guó)

家規(guī)定，財(cái)政不能通過(guò)向中央銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字。D選項(xiàng)：增收減支，一般會(huì)遭到納稅人的

抵制。

102.［單選題］我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按（）劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

A）項(xiàng)目屬性

B）支出的管理要求

C）項(xiàng)目類(lèi)別

D）支出的原則

答案:B

解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的基本內(nèi)容。我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分

為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

103.［單選題］屬于中央與地方共享收入的是

A）關(guān)稅

B）消費(fèi)稅

C）增值稅

D）車(chē)船使用稅

答案:C

解析：

104.［單選題］下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（）。

A）發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B）用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

C）分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物

D）無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物

答案:B

解析：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：①購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定取得并

保存增值稅扣稅憑證的；②購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)

定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的；③用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)

貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額；④用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服

務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額；⑤用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)

、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額；⑥非正常損失（包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉?fàn)€

變質(zhì)的損失等）的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的所屬增值稅稅額；⑦非正常損失的在

產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的所屬增值稅稅額。

105.［單選題］稅收原則理論起源于（）。

A）16世紀(jì)

B）17世紀(jì)

018世紀(jì)

D）20世紀(jì)

答案:B

解析：本題考查稅收原則。稅收原則理論起源于17世紀(jì)，隨著資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)，中世紀(jì)遺留

下來(lái)的繁重課稅和包稅制已不能適應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，于是一些資產(chǎn)階級(jí)學(xué)者試圖按照資

本主義方式的要求來(lái)改造稅收制度。

106.［單選題］我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政貼息采取的財(cái)政補(bǔ)貼方式是

A）財(cái)政退庫(kù)

B）轉(zhuǎn)移支付

C）列預(yù)算支出

D）稅式支出

答案:C

解析：

107.［單選題］財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過(guò)程中，各政策工具通過(guò)某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)

聯(lián)系的整體指的是財(cái)政政策的（）。

A）政策效應(yīng)

B）傳導(dǎo)機(jī)制

C）中樞系統(tǒng)

D）傳感器

答案：B

解析：本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過(guò)程中，各政策

工具通過(guò)某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。ACD選項(xiàng)教材沒(méi)有此種說(shuō)法，是干擾項(xiàng)。

108.［單選題］關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）征稅范圍是自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶

B）中華人民共和國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶適用優(yōu)惠稅率

C）應(yīng)稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，無(wú)須申領(lǐng)新的船舶噸稅執(zhí)照

D）自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征船舶噸稅

答案:C

解析:A項(xiàng)，船舶噸稅是對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。B項(xiàng)，我

國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)（地區(qū)）與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者

協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率。C項(xiàng)，應(yīng)稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)

新的船舶噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿(mǎn)的次日起續(xù)繳船舶噸稅。D項(xiàng)，《船舶噸稅法》規(guī)定，自境外

以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶，免征船舶噸稅。

109.［單選題］目前我國(guó)采用國(guó)際上通行的做法，將債務(wù)收入作為（）。

A）彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段

B）正常財(cái)政收入

C）經(jīng)常性預(yù)算收入

D）財(cái)政透支手段

答案:A

解析:把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入，容易掩蓋財(cái)政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財(cái)政的困難程度。所以

,隨著我國(guó)市場(chǎng)化改革的不斷深入，我國(guó)將債務(wù)收入從政府正常的預(yù)算收入中剔除了，進(jìn)而采用國(guó)

際上通行的做法，將債務(wù)收入作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段。

110.［單選題］從我國(guó)實(shí)際來(lái)看。地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴(kuò)展到（）一級(jí)比較合適。

A）省（自治區(qū)、直轄市）

B）市（自