財政稅收高級考試練習題及答案4-2023-背題版

試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財政稅收高級考試練習題及答案4（500題）

財政稅收高級考試練習題及答案4

1.［單選題］單式預算和復式預算的劃分標志為（）

A）預算的形式

B）預算的分級管理

C）預算內(nèi)容的分合關系

D）預算的組成環(huán)節(jié)

答案:A

解析：

2.［單選題］甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年7月，甲公司提供基礎電信服務

取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的

銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。

A）14.8

B）13.8

019.8

D）30.6

答案：B

解析：本題考查增值稅的稅率。基礎電信服務的增值稅稅率為9%,增值電信服務的增值稅稅率為6虬

當期銷項稅額=當期不含稅銷售額*稅率，因此當月的銷項稅額=100X9%+80X6%=13.8萬元，B項正

確。

3.［單選題］國債收益率曲線描述的是國債投資（）之間的關系。

A）期限與風險

B）收益率與風險

C）收益率與期限

D）收益率與安全性

答案:C

解析：本題考查公債管理。國債收益率曲線是描述國債投資收益率與期限之間關系的曲線。

4.［單選題］按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為（）。

A）年度預算和多年預算

B）復式預算和單式預算

C）短期預算和中期預算

D）重點預算和一般預算

答案:A

解析：本題考查政府預算的含義。按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為年度預算和多年預

算，典型的形式是年度預算。

5.［單選題］因不動產(chǎn)提起的稅務行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄，這種管轄是

A）專屬管轄

B）一般地域管轄

C）特殊地域管轄

D）指定管轄

答案:A

解析：

6.［單選題］關于稅收制度，下列說法錯誤的是（）。

A）狹義的稅收制度包括稅收法律制度和稅收管理體制

B）稅收制度的研究對象是根據(jù)一國現(xiàn)實的生產(chǎn)發(fā)展水平和經(jīng)濟結構等情況，研究稅種、稅目、稅率

的配置和設計，為稅制改革、稅收立法提供理論和可行的依據(jù)

C）狹義的稅收制度從稅收管理的角度來研究稅制

D）廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱

答案:A

解析：本題考查稅收制度。選項A錯誤，廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，它包括國

家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征收管理制度以及稅務機關內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收

制度是指稅收法律制度，主要是從稅收管理的角度來研究的稅制。

7.［單選題］國有產(chǎn)管理工作的首要基本任務是

A）提高國有經(jīng)濟控制力

B）為國有企業(yè)改革服務

C）確保國有資產(chǎn)保值增值

D）確保國有經(jīng)濟主導作用的發(fā)揮

答案:C

解析：

8.［單選題］張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（

）O

A）l%

B）1.5%

02%

D）3%

答案：A

解析：自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子

女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅

率征收契稅。

9.［單選題］下列財政政策的目標中，財政政策穩(wěn)定功能的基本要求是（）。

A）充分就業(yè)

B）收入公平分配

C）經(jīng)濟適度增長

D）物價基本穩(wěn)定

答案:D

解析:本題考查財政政策的目標。物價基本穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟調控所追求的重要目標，也是財政政

策穩(wěn)定功能的基本要求。

10.［單選題］我國現(xiàn)行的國債管理制度是（）。

A）國債發(fā)行額管理制度

B）國債余額管理制度

C）國債總額管理制度

D）國債發(fā)行限額管理制度

答案:B

解析：本題考查國債的基本管理辦法。從2006年開始，我國實行國債余額管理制度。

11.［單選題］實行政府間轉移支付的理論依據(jù)不包括0。

A）糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

B）糾正某些公共物品或服務的外部性

C）加強中央財政對地方財政的宏觀調控

D）適應過渡期的財政轉移支付制度

答案:D

解析：本題考查轉移性支付概述。實行政府間轉移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向、橫向財

政失衡；糾正某些公共物品或服務的外部性；加強中央財政對地方財政的宏觀調控。

12.［單選題］下列社會保障預算的編制模式中，（）的缺點是政府參與過多，在“福利支出剛性”的影

響下，易于給財政造成較大的負擔。

A）基金預算

B）政府公共預算

C）一攬子社會保障預算

D）政府公共預算下的二級預算

答案:B

解析：本題考查社會保險基金預算。政府公共預算的缺點是政府參與過多，在“福利支出剛性”的影

響下，易于給財政造成較大的負擔。

13.［單選題］在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務”收費法的支出項目是（）。

A）國防支出

B）教育事業(yè)支出

C）基本建設支出

D）衛(wèi)生事業(yè)支出

答案:B

解析：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部

分進入市場的支出項目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財

政支出的效益。

14.［單選題］反映政府促進社會公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是。。

A）彩票公益金

B）罰沒收入

C）行政性收費

D）債務收入

答案:A

解析:本題考查政府非稅收入的種類1.利用國家權力取得的非稅收入國家權力最顯著的特征是強制

性和無償性。利用國家權力取得的非稅收入主要包括行政性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入

、特許經(jīng)營收入。2.利用國家所有權取得的非稅收入利用國家所有權取得的非稅收入主要包括國有

資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本收益、中央銀行收入。3.反映政府社會管理

、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入包括彩票公益金、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中

收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。BC選項是利用國家權力取得的收入；

15.［單選題］2020年5月，甲企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)向乙企業(yè)進行投資，雙方約定投資價款5000萬

元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最

大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2020年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性

資產(chǎn)轉讓所得（）萬元。

A）600

B）1000

C）3000

D）5000

答案:A

解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分

期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行

存款、應收賬款、應收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。因此

,2020年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得=3000：5=600（萬元）。

16.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)

時間超過12個月的，按照（）確認收入的實現(xiàn)。

A）納稅年度內(nèi)完工進度

B）合同約定的收款日期

C）實際收款日期

D）工程或勞務全部完工日期

答案：A

解析:本題考查收入確認。企業(yè)受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工

程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確定

收入的實現(xiàn)。

17.［單選題］外購已稅消費品用于生產(chǎn)應稅消費品時，當期準予扣除的已納消費稅的計算依據(jù)是（）

A）當期生產(chǎn)領用數(shù)量

B）當期購進數(shù)量

0當期出庫數(shù)量

D）當期已出售的應稅消費品的耗用數(shù)

答案：A

解析：

18.［單選題］《中華人民共和國預算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預算法》規(guī)定構成犯罪的

行為人給予的處罰是（）。

A）行政記大過處分

B）行政降級處分

C）撤職、開除處分

D）依法追究刑事責任

答案:D

解析：《中華人民共和國預算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預算法》規(guī)定構成犯罪的要依法

追究刑事責任。

19.［單選題］根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費附加的征收率為（）。

A）l%

6）2%

C）3%

D）5%

答案:C

解析:本題考查教育費附加的征收比率。現(xiàn)行教育費附加的征收率為3吼

20.［單選題］緊縮性財政政策主要是通過財政的（）手段實現(xiàn)的。

A）增收節(jié)支

B）減收增支

C）收支平衡

D）刺激需求

答案:A

解析：緊縮性財政政策是指通過增加財政收入或減少財政支出以抑制社會總需求增長的政策。它往往

是在已經(jīng)或將要出現(xiàn)社會總需求大大超過社會總供給的趨勢下采取的。緊縮性財政政策是通過減少

支出、增加收入的方式實現(xiàn)的。

21.［單選題］由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應繳納稅款之日起（）內(nèi)可以

追征，并加收滯納金。

A）一年

B）二年

C）三年

D）五年

答案:c

解析：本題考查關稅的征收管理。由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應繳納

稅款之日起三年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

22.［單選題］下列各項屬于政府預算的基本特征的是（）。

A）法律性

B）不可預測性

C）專項性

D）分散性

答案:A

解析:政府預算是指經(jīng)法定程序審核批準的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的

政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調節(jié)、控制和管理社會政

治經(jīng)濟活動的重要手段。政府預算的基本特征有：①法律性；②預測性；③集中性；④綜合性。

23.［單選題］（）是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)。

A）收入管理

B）支出管理

C）公債管理

D）現(xiàn)金管理

答案:C

解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大

大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效益。

24.［單選題］從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。

A）不斷擴張

B）不斷萎縮

C）先擴張，到一定階段停滯

D）先擴張，后停滯，最后萎縮

答案:A

解析:從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模總的來講呈現(xiàn)一種擴張趨勢，相

對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相

對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。

25.［單選題］某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項屬于房地產(chǎn)公司應繳納的稅種的是（）。

A）契稅

B）城市維護建設稅

C）消費稅

D）印花稅

答案:B

解析：銷售不動產(chǎn)是指轉讓不動產(chǎn)所有權的業(yè)務活動。不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質、

形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構筑物等。銷售不動產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護建設稅。

26.［單選題］稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A）立法解釋

B）司法解釋

C）行政解釋

D）司法解釋和立法解釋

答案:C

解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦

案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解

釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

27.［單選題］在實行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是

A）集中采購模式

B）分散采購模式

C）集中采購與分散采購相結合的模式

D）集中采購模式或分散采購模式

答案:C

解析：

28.［單選題］農(nóng)業(yè)基礎設施投費主要應由（）承擔。

A）農(nóng)民自身

B）商業(yè)銀行

C）設會力量

D）國家財政

答案：D

解析：

29.［單選題］下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

A）自然資源使用權

B）著作權

C）鑒證咨詢

D）技術

答案:C

解析:無形資產(chǎn)是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術、商標、著作權、商譽、自

然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn)。C項，鑒證咨詢屬于應稅服務，不屬于無形資產(chǎn)。

30.［單選題］下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。

A）納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款

B）納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款

C）納稅人欠繳的營業(yè)額

D）對欠繳增值稅加收的滯納金

答案：D

解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“兩稅”稅額，納稅人違反“兩稅”有關稅法而加收的

滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

31.［單選題］下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是（）。

A）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B）海關增值稅專用繳款書

C）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D）貨物運輸業(yè)普通發(fā)票

答案：D

解析:本題考查進項稅額的抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證

等。

32.［單選題］“公共收入增長導致論”認為，決定公共收入水平的是（）。

A）公民所容忍的稅收水平

B）經(jīng)濟發(fā)展水平

C）GDP增長率

D）經(jīng)濟發(fā)展所處階段

答案:A

解析:本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。“公共收入增長導致論”認為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q

定了公共收入水平，從而構成了政府擴大公共支出的約束條件。

33.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時

間超過12個月的，可以按照（）確認收入的實現(xiàn)。

A）納稅年度內(nèi)完成進度

B）合同約定的收款日期

C）實際收款日期

D）工程或勞務全部完工日期

答案:A

解析:本題考查特殊收入項目的確認。企業(yè)受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安

裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完

成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

34.［單選題］下列各項不屬于稅收支出的形式的是（）。

A）盈虧相抵

B）加速折舊

C）抵扣進項稅額

D）稅收抵免

答案:C

解析:就刺激經(jīng)濟活動和調節(jié)社會生活的稅收支出而言，其主要形式有：①稅收豁免；②納稅扣除

;③稅收抵免；④優(yōu)惠稅率；⑤延期納稅；⑥盈虧相抵；⑦加速折舊；⑧退稅。

35.［單選題］公債的最基本功能是（）。

A）彌補財政赤字

B）調節(jié)經(jīng)濟運行

C）籌集建設資金

D）促進經(jīng)濟發(fā)展

答案:A

解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設資

金；③調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。

36.［單選題］造成通貨膨脹的原因不包括（）。

A）需求拉動

B）成本推動

C）結構摩擦

D）信貸控制

答案:D

解析:造成通貨膨脹的原因有多種，包括：①需求拉動；②成本推動；③結構摩擦等，但歸根結底

,通貨膨脹還是由需求和供給不平衡引起的。

37.［單選題］一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A）銷售給消費者化妝品

B）將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C）銷售勞保專用鞋帽

D）將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人

答案:C

解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費

者銷售應稅項目；銷售免稅項目；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用于非應稅

項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資

產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。因此選項ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。

38.［單選題］關于公共物品的說法，正確的是（）。

A）消費者增加，受益程度下降

B）消費者增加，邊際成本遞減

C）其效用不能分割為若干部分

D）提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化

答案:C

解析：本題考查公共物品的特征。受益的非排他性，消費者增加不會降低公共物品的受益程度。取得

方式的非競爭性，消費者的增加，邊際成本為零。提供目的的非營利性，追求社會效益和社會福利

的最大化。

39.［單選題］政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物

品。這種投資方式稱為（）。

A）BOO模式

B）TOT模式

C）BOT模式

D）BBO模式

答案:C

解析:按照廣義概念，BOT投資模式（建設-經(jīng)營-轉讓投資模式）也是PPP模式（政府和社會資本合作

模式）。它是指政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公

共物品的一種形式。

40.［單選題］甲.乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。

A）由甲方繳納

B）由乙方繳納

C）由甲，乙雙方各繳一半

D）甲，乙雙方都不繳納

答案:D

解析：

41.［單選題］某個人或集團對公共物品的消費并不影響或妨礙其他個人或集團同時消賽該公共物品

,也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品

的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競爭性

D）提供目的的非營利性

答案:B

解析:本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不

影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)

量和質量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。

42.［單選題］下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。

A）國防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案:B

解析:按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會成員均

可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等；②特殊利益支出，是指對社會中某

些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務利息支出等

43.［單選題］根據(jù)“公共勞務”收費法，對繁華地段的機動車停車收費應采取的政策是（）。

A）免費

B）平價政策

C）低價政策

D）高價政策

答案:D

解析：“公共勞務”收費法，就是通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞

務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。“公共勞務”的定價政策包括：①免費和低

價政策，免費和低價提供的“公共勞務”，必須是從全局和社會的利益出發(fā)，適用于在全國普遍使

用但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強制實施義務教育、強制注射疫苗等；②平價政策，一般適

用于從全社會的利益來看，即無須特別鼓勵使用，也無須特別加以限制使用的“公共勞務”，如公

路、公園、鐵路、醫(yī)療等；③高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務

”，如對繁華地段的機動車停車收費。

44.［單選題］政府為履行職能，取得所需商品和勞務而進行的財政資金支付是（）

A）政府預算

B）財政收入

C）財政支出

D）財政政策

答案:C

解析：

45.［單選題］船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。

A）船舶噸稅執(zhí)照期限

B）船舶船身長度

C）船舶總噸位

D）船舶行駛里程

答案:A

解析:船舶噸稅的計稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授

權簽發(fā)的船舶噸位證明書上標明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷

年、日計算的期間。

46.［單選題］要求政府的所有財政收支都要反映在預算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預算以外的

財政收支，這是（）原則對預算的要求。

A）公開性

B）可靠性

C）完整性

D）統(tǒng)一性

答案:C

解析：

47.［單選題］（）可以反映企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況或預算執(zhí)

行結果的書面文件。

A）納稅申報表

B）稅款扣繳報告表

C）財務會計報表

D）財務會計說明書

答案:C

解析:本題考查納稅申報。財務會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關資料，按照規(guī)定的指標體系

和格式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情

況或預算執(zhí)行結果的書面文件。

48.［單選題］在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是（）。

A）絕對量上升，相對量下降

B）絕對量下降，相對量上升

C）絕對量和相對量都上升

D）絕對量和相對量都下降

答案:C

解析:財政支出規(guī)模通常表現(xiàn)為財政支出的總量，而表現(xiàn)財政支出的總量可以是財政支出數(shù)額的絕對

量，也可以是財政支出占國民收入（或國民生產(chǎn)總值）的相對量。財政支出無論是從絕對量上還是

從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。

49.［單選題］發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)是（）。

A）發(fā)票印制管理

B）發(fā)票領購管理

C）發(fā)票開具

D）發(fā)票保管

答案：A

解析：本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很

重要的地位。

50.［單選題］關于消費稅，下列說法錯誤的是（）。

A）白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金要繳納消費稅

B）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發(fā)生的當天的人民幣匯率中間價

C）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發(fā)生的當月1日的人民幣匯率中間價

D）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的應折算成人民幣，納稅人應在事先

確定采取何種折合率，確定后三年內(nèi)不得變更

答案:D

解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項D錯誤，納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結

算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價

,納稅人應在事先確定采取何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。

51.［單選題］下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。

A）國防支出

B）社會福利支出

C）基本建設投資支出

D）文教支出

答案:A

解析:創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出

包括基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。A項屬于預防性支出。

52.［單選題］以下不屬于政府間事權劃分原則的是0。

A）外部性原則

B）信息復雜性原則

C）激勵相容原則

D）效率原則

答案:D

解析：本題考查政府間事權劃分的原則。政府間事權劃分的原則：（1）外部性原則（受益范圍原則

）;（2）信息復雜性原則；（3）激勵相容原則。

53.［單選題］今年的下列用房，不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A）自2019年1月1日至2023年12月31日，由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注

冊之日起五年內(nèi)，其自用的房產(chǎn)

B）國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式

提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地

C）國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用

于體育活動的房產(chǎn)

D）企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)

答案:D

解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半

征收房產(chǎn)稅。

54.［單選題］煙葉稅的稅率為（）。

A）10%

B）15%

020%

D）30%

答案:C

解析:本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。

55.［單選題］一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A）金融商品轉讓

B）將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C）向委托方收取的行政事業(yè)性收費

D）提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務收取的價款本金

答案:B

解析:根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費

,試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務均不得開具增值稅專用發(fā)票。

56.［單選題］國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為（）。

A）信譽債券

B）公共債券

C）金邊債券

D）契約債券

答案:C

解析：

57.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（）。

A）貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B）收入的金額能夠可靠地計量

C）相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

D）已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

答案:C

解析：本題考查收入確認。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：①商

品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；②企業(yè)對已售出

的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可

靠地計量；④已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。

58.［單選題］各級政府違反規(guī)定改變預算支出用途的，其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人

員應承擔的法律責任是（）。

A）降級、撤職、開除的處分

B）追究刑事責任

C）追究行政責任

D）行政處罰

答案:A

解析：本題考查預算違法行為的法律責任。各級政府及有關部門、單位違反規(guī)定改變預算支出用途的

,責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。

59.［單選題］下列關于關稅計稅價格的說法，正確的是（）。

A）進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費

B）進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術語簡稱

C）進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

D）進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“離岸加運費價格”

答案:C

解析:A項，進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價加運費的3%。計算保險費。B項，進口貨

物成交價格“CFR”是“成本加運費”的價格術語簡稱。C項，F(xiàn)OB是“船上交貨”的價格術語簡稱

,又稱“離岸價格”。這一價格術語是指賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝到買方指定的船上，并

負責貨物被裝上船為止的一切費用和風險。D項，進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險

費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”。

60.［單選題］把政府間轉移支付劃分為無條件轉移支付和有條件轉移支付的依據(jù)是0。

A)地方政府使用補助資金權限的大小

B)政府間的關系

C)政府轉移支付的方向

D)中央政府的控制能力

答案：A

解析:本題考查政府間轉移支付的種類。根據(jù)地方政府使用補助資金權限的大小，可以把政府間轉移

支付分為無條件轉移支付和有條件轉移支付。

61.［單選題］衡量財政分配的規(guī)模，應該采用的指標是()。

A)財政收入占國民收入的比重

B)財政支出占國民收入的比重

0財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D)財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

答案:D

解析：本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值

(GDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟

國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。故D項正確，B項錯誤。AD項與題目不符

,為干擾項。

62.［單選題］實行分稅制的前提條件是

A)實現(xiàn)充分就業(yè)

B)劃分事權

C)經(jīng)濟穩(wěn)定增長

D)財政收支平衡

答案:B

解析：

63.［單選題］財政支出增長率的計算公式為()。

A)AG(%)=AG/Gn-1

B)AG(%)=AG/Gn

C)AG(%)=Gn-Gn-l

D)AG(%)=Gn/Gn-l

答案:A

解析：本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。財政支出增長率△G(%)=AG/Gn—1。

64.［單選題］下列經(jīng)濟組織或單位中，不屬于城市維護建設稅納稅人的是()。

A)事業(yè)單位

B)國有企業(yè)

C)流動小販

D)外國企業(yè)

答案:D

解析:

65.［單選題］從世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。

A）絕對量增長,相對量也增長

B）絕對量下降,相對量也下降

C）絕對量增長,相對量下降

D）絕對量下降,相對量增長

答案:A

解析：

66.［單選題］對軍人退休后實行的社會保障是（）。

A）社會保險

B）社會救助

C）社會優(yōu)撫

D）社會福利

答案:C

解析:社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障，主要包括：①對退役軍人的安置；②對現(xiàn)役

軍人及其家屬的優(yōu)撫；③對烈屬和殘疾軍人的撫恤；④對軍人退休后的保障等內(nèi)容。

67.［單選題］按（）劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資

產(chǎn)。

A）國有資產(chǎn)的性質

B）國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C）管理體制

D）存在于境內(nèi)或境外

答案:A

解析:A項，按國有資產(chǎn)的性質劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源

性國有資產(chǎn)；B項，按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)；C項，按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；新版章節(jié)練習

,，更多優(yōu)質題庫+考生筆記分享，實時更新，用考，D項，按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分

為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)。

68.［單選題］（）是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

A）財政預算

B）銀行借款

C）發(fā)行國家債券

D）稅收

答案:D

解析:稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家。政府依照國家權力機關（立法機關）及其授權的

行政機關制定的稅收法律，按照法定的標準，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權力的政

府包括中央政府和地方政府。”征稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟上的國家存在。”稅收是政府取得財政收入

最佳、最有效的形式。

69.［單選題］下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是（）。

A）調整法定存款準備金率

B）信用配額

C）調整再貼現(xiàn)率

D）公開市場業(yè)務

答案:B

解析：本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質和量兩個方面，以行政命令或其他方式，直接

對金融機構尤其是商業(yè)銀行的信用活動所進行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動性

比率和直接干預。

70.［單選題］關于財政支出效益的說法，正確的是（）。

A）直接效益必須大于直接投入

B）項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益

C）要對項目的無形所費與所得進行分析

D）選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益

答案:C

解析：本題考查財政支出效益分析的特點。

71.［單選題］關于稅收管轄權的說法，正確的是（）。

A）實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

B）實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅

C）稅收管轄權的交叉會產(chǎn)生國際重復征稅

D）一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權

答案:C

解析:A項，居民管轄權是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權，即一國政府對本國居民的全部所得

擁有征稅權。B項，地域管轄權是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權，即一國政府只對來自或被認

為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權力。C項，產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是各國稅收管轄權的交

叉。D項，許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權力，對于本國居民在他國取得的收入的

征稅權力并不想放棄，于是，在實行地域管轄權的同時也實行居民管轄權。目前，多數(shù)國家包括我

國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。

72.［單選題］下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以

下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A）私自印制發(fā)票的

B）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C）非法代開發(fā)票的

D）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

答案:B

解析：違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，包括下列情形：①私自印制、偽造、變造發(fā)票的，非法制造發(fā)票防

偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處

1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)

,可以并處吊銷發(fā)票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。②虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違

法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元

以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任；非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。

③轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務機關處1萬元以上5萬

元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。④跨規(guī)定區(qū)

域開具發(fā)票的，由稅務機關責令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

73.［單選題］下列關于社會保障制度的說法，錯誤的是（）。

A）社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

B）社會保障制度是“相機抉擇”的調控手段

C）社會保障制度與稅收共同調節(jié)社會成員的收入水平

D）社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限

答案：B

解析：社會保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。社

會保障制度的意義包括：①彌補市場經(jīng)濟的缺陷；②發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；③與稅收共同調

節(jié)社會成員的收入水平；④彌補商業(yè)保險的局限。

74.［單選題］根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務應納入預算管理，下列做法中不正確的是（）。

A）地方政府將一般債務收支納入一般公共預算菅理

B）地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理

C）地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理

D）政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出不需要納入政府預算管理

答案:D

解析：本題考查地方債務預算管理。選項D錯誤，地方政府要將政府與社會資本合作項目中的財政補

貼等支出按性質納入相應政府預算管理。

75.［單選題］關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A）稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B）只有在事實全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C）凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D）個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

答案:B

解析:AB兩項，稅務機關采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅

義務行為。C項，稅務機關可以采取書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相

當于應納稅款的存款。D項，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的

范圍之內(nèi)。

76.［單選題］財政政策不包括（）。

A）稅收政策

B）貨幣政策

C）預算政策

D）公債政策

答案:B

解析：本題考查財政政策工具。

77.［單選題］下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）。

A）增值稅

B）房產(chǎn)稅

C）契稅

D）消費稅

答案：B

解析：本題考查中央固定收入的稅種。消費稅屬于中央固定收入的稅種。A選項為中央地方共享稅。

CD選項為地方稅。

78.［單選題］某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設備一臺，取得含稅銷

售額8.24萬元，已知該設備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售

自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額L2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為（）萬元。

A）0

B）0.19

C）0.24

D）1.20

答案:B

解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的物品，按照法定征收率3%計算應納稅額。因此該工廠應繳納的增值稅額

=8.24+（1+3%）X2%+1.24-（1+3%）X3%=0.19（萬元）。

79.［單選題］在宏觀調控中（）處于基礎的地位。

A）投資政策

B）貨幣政策

C）財政政策

D）產(chǎn)業(yè)政策

答案:C

解析:財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策都是政府的宏觀調控政策，但在宏

觀調控中，財政政策處于基礎的地位。財政政策是指國家為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調整財政

收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。

80.［單選題］政府衛(wèi)生政策的目標是（）。

A）緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響

B）緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響

C）緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響

D）緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響

答案:C

解析:在市場規(guī)則下，疾病會使勞動者的收入減少甚至喪失勞動能力，而貧困者又難以抵御疾病風險

的侵襲，這樣就會陷入“貧困的循環(huán)”?，F(xiàn)在，人們越來越認為，衛(wèi)生保健是人人都應有的權利

,而不是一種基于經(jīng)濟基礎上的特權。政府衛(wèi)生政策的目標是緩解和消除因收入差距對健康形成的

不良影響。

81.［單選題］稅法規(guī)定征稅的目的物是

A）計稅依據(jù)

B）課稅對象

C）稅目

D）稅源

答案：B

解析：

82.［單選題］關于財政投融資的基本特征，下列說法錯誤的是（）。

A）財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B）財政投融資的預算管理比較靈活

C）財政投融資的范圍有嚴格的限制

D）財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責

答案:A

解析：財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財

政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金

投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投

融資具有以下基本特征：①財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；②財政投融資的目的

性很強，范圍有嚴格限制；③計劃性與市場機制相結合；④財政投融資的管理由國家設立的專門機

構一政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營；⑤財政投融資的預算管理比較靈活。

83.［單選題］下列關于部門預算編制范圍的說法，正確的是（）。

A）部門預算只包括預算內(nèi)資金

B）部門預算只包括財政性資金

C）部門預算按財政資金性質歸口管理

D）將不同性質的財政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門

答案:D

解析:部門預算是總預算的基礎，它由各預算部門編制。部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基

本組織形式，其基本含義之一是，財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托。改

變財政資金按性質歸口管理的做法，財政將各類不同性質的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部

門。

84.［單選題］關于公共定價的說法正確的是（）。

A）公共定價是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對公共勞務有效地節(jié)約地使用

B）公共定價是對財政支出被選方案的選擇

C）公共定價的政策有平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法

D）公共定價是根據(jù)財政支出項目的成本與效益比進行定價

答案:A

解析:本題考查公共定價。公共定價是通過制定合理的價格與收費標準，實現(xiàn)對公共物品和公共勞務

有效、節(jié)約地使用。對公共勞務的定價政策一般有四種情況，即免費、低價、平價和高價。

85.［單選題］張某今年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權使用費

所得應預扣預繳個人所得稅（）元。

A）1040元

B）920.40元

0912.40元

D）914.40元

答案:A

解析:本題考查個人所得稅應納稅額的計算。特許權使用費以個人每次取得的收入計算預扣預繳應納

稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入為4000元以上

的，準予扣除2096的費用，余額為應納稅所得額。張某兩次特許權使用費所得應預扣預繳個人所得稅

=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）。

86.［單選題］按照我國印花稅的規(guī)定，下列各項應稅對象中適用稅率最低的是（）。

A）借款合同

B）購銷合同

C）勘測合同

D）產(chǎn)權轉移書據(jù)

答案:A

解析：

87.［單選題］L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自

乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%,對境外所得實行扣除法；乙國實行地域

管轄權，所得稅稅率為20沆L公司2019年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。

A）4.8

B）20.4

026.6

D）28.8

答案:D

解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計算在甲國的應納稅額時

,其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，故其應納稅額=100—4=96（萬元）。貝扎公

司2019年度在甲國應納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬元）。

88.［單選題］實行地區(qū)差別比例稅率的稅種是

A）營業(yè)稅

B）增值稅

C）消費稅

D）城市維護建設稅

答案：D

解析：

89.［單選題］貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A）國有資本收益

B）主管部門收入

C）特許經(jīng)營收入

D）中央銀行收入

答案:C

解析:按照我國建立健全財政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個人壟

斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務而獲得的收入。主要包括：①煙草專賣收入；②酒類產(chǎn)品專賣收入；③免稅

商品專營收入；④貨幣發(fā)行收入；⑤印鈔造幣收入；⑥紀念郵票（紀念幣）發(fā)行收入；⑦食鹽批發(fā)

專營收入等。

90.［單選題］關于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是0。

A）國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責

B）我國農(nóng)業(yè)投入的資金應主要靠財政支持

C）農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系

D）財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等

答案:B

解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應當主要來

自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助的作用。

91.［單選題］財政資源配置方式是一種（）。

A）政治程序

B）審計程序

C）經(jīng)濟程序

D）社會程序

答案:A

解析:財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應方式。財政資源配置方式實際

上是一種政治程序。財政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，在實踐中它是通過政治

程序決定的，因此效率取決于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，關鍵是要體現(xiàn)人民群眾的

意愿，政治程序的民主和科學可以使政府資源配置達到效率狀態(tài)。

92.［單選題］根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為

A）1年

B）2年

03年

D）5年

答案:B

解析：

93.［單選題］甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物買賣合同，丙企業(yè)為合同擔保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為

見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為（）。

A）甲企業(yè)和乙企業(yè)

B）甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C）甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

D）甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

答案:A

解析:本題考查印花稅。凡在我國境內(nèi)書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，都是印花稅的納

稅人。

94.［單選題］自2014年12月1日至2023年8月31日，對充填開采置換出來的煤炭的資源稅處理為（）。

A）免征資源稅

B）資源稅減征5096

C）資源稅減征40%

D）資源稅減征3096

答案：B

解析：本題考查資源稅。自2014年12月1日至2023年8月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減

征50%。

95.［單選題］提供勞務收入的檢查主要通過（）賬戶核算，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是

否準確。

A）其他業(yè)務收入

B）主營業(yè)務收入

C）勞務收入

D）銷售貨物收入

答案:B

解析:本題考查提供勞務收入。提供勞務收入的檢查主要通過“主營業(yè)務收入”賬戶核算，主要是檢

查其入賬時間以及入賬金額是否準確。

96.［單選題］下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A）基金會

B）有限合伙企業(yè)

0非企業(yè)單位

D）社會團體

答案:B

解析：企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資

企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

97.［單選題］公共交通線路經(jīng)營權有償出讓收入屬于（）

A）政府性基金

B）國有資產(chǎn)有償使用收入

C）行政性收費

D）國有資源有償使用收入

答案：D

解析：本題考查政府非稅收入的種類城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設施、政府

投資建設的公共設施（道路、橋梁、涵洞、護欄、綠地、站臺、公園、廣場等）和城市公共空間

（含地下空間）等城市公共資源取得的有償使用收入。選項ABC均不符合題意。

98.［單選題］某鹽場2010年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地

50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A）14000元

B）49000元

C）56000元

D）140000元

答案:B

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

,該鹽場應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000—10000—120000）X0.7=70000X0.7=49000（元）。

99.［單選題］目前，我國資源性國有資產(chǎn)管理實行（）與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管

理相結合的方式。

A）各個單位所有

B）國有資產(chǎn)專司機構綜合管理

C）政府占有、使用

D）人力資源部門管理

答案:B

解析：國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權限，建

立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構與體系的一項根本制度，它是我國經(jīng)濟管理體制的重要組成部分。目前

,我國資源性國有資產(chǎn)管理實行國有資產(chǎn)專司機構綜合管理與財政部門專項管理、資源主管部門專

業(yè)管理相結合的方式。

100.［單選題］稅收收入劃分的恰當原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標準。

A）征稅效率的高低

B）稅基的寬窄

C）稅收負擔的分配是否公平

D）納稅人的屬性

答案:C

解析:本題考查稅收收入劃分的原則。效率原則是以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方政府

收入。A項不符合題意。適應原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方政府收入。B項不符合題

意。恰當原則是以稅收負擔的分配是否公平作為標準劃分中央和地方的收入，C項正確。D項為教材

未涉及，為干擾項。

101.［單選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的有

（）O

A）銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同

沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天

B）納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

C）銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D）納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天

答案:D

解析：本題考查消費稅的納稅義務發(fā)生時間。銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結算方式的，為書

面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品

的當天，A項說法正確。納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天，B項說法正確

o銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

,C項說法正確。納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天，故D項說法錯誤。

102.［單選題］一般情況下，納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。

A）開具發(fā)票

B）辦理延期納稅申報

C）領用發(fā)票

D）繳納稅款

答案:C

解析：本題考查稅務登記證的使用與管理。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：①開立

銀行賬戶；②領用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相

關信息后辦理手續(xù)。

103.［單選題］下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A）企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的

B）事業(yè)單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

C）企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

D）依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應稅污染物的

答案：D

解析：本題考查環(huán)境保護稅。依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污

染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫免征收環(huán)境保護稅。超過國家和地方排放標準的

,應按照相關規(guī)定征收稅款。

104.［單選題］事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準。

A）上級財政部門

B）同級財政部門

C）上級人民代表大會

D）同級人民代表大會

答案：B

解析：事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。事業(yè)單位占有、使用

的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國有資產(chǎn)的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價值或者

批量價值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門審批。

105.［單選題］下列各項屬于公債余額管理的是（）。

A）公債限額管理

B）公債全額管理

C）公債發(fā)行額管理

D）公債儲備額管理

答案:A

解析：公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種：①公債限額管理是立法機關為政府發(fā)行

公債設置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式；②預算差額

管理是立法機關每年審批預算赤字或預算盈余，即公債規(guī)模的增量或減量，不審批公債的借新還舊

部分。

106.［單選題］在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至

2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業(yè)所得稅政策為（）。

A）全額征稅

B）減半征稅

C）減按75%征稅

D）免稅

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)

業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

107.［單選題］下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A）將購買的貨物分配給股東

B）將購買的貨物用于集體福利

C）將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人

D）將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

答案:B

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征

收范圍。ACD均為視同銷售行為。

108.［單選題］關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）o

A）企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

B）納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就

其超過部分計稅

C）因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D）居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅

答案:B

解析：本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項正確，企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額

未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B選項錯誤，納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超

過扣除項目金額20%的，應就全部增值額計稅。C選項正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原

房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項正確，居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅。

109.［單選題］我國《預算法》規(guī)定，?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府財政部門應當在本級人民代表大會會

議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交（）進行初步審查。

A）本級人民代表大會有關專門委員會

B）本級政府

C）上一級財政部門

D）上一級政府

答案:A

解析:本題考查政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度。我國《預算法》規(guī)定，省（自治區(qū)、直轄市）政府

財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代

表大會有關專門委員會進行初步審查；設區(qū)的市（自治州）政府財政部門應當在本級人民代表大會會

議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會有關專門委員會進行初步審查

,或者送交本級人民代表大會常務委員會有關工作機構征求意見。

110.［單選題］稅款征收的方式中，稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照

適用稅率計算繳納稅款的辦法，指的是（）。

A）查定征收

B）查賬征收

C）查驗征收

D）定期定額征收

答案:B

解析：本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、

經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。

111.［單選題］下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件（）。

A）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票

B）有出口收匯憑證

C）必須報關離境垮

D）在財務上作出口銷售

答案:B

解析：本題考查出口退稅的范圍。出口貨物退稅的必要條件包括：①屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)

的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；因此A選項正確。②必須報關離境；因此C選項正確。③在財務上

作出口銷售。因此D選項正確。

112.［單選題］政府對所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉移支付方式是

A）專項補助

B）一般均衡補助

0非配套補助

D）配套補助

答案:A

解析：

113.［單選題］在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家是（）。

A）中國

B）美國

C）伊朗

D）巴西

答案:B

解析:本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。在分稅制中，美國主要采用按照稅源實行分率分征

辦法。

114.［單選題］某公司2015年成立，當年經(jīng)稅務機關核實虧損20萬元，2016年度該公司利潤總額為

200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應納所得稅額為（

）萬元。

A）45

B）50

C）59.4

D）66

答案:A

解析：本題考查所得稅應納稅額的計算。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

（200-20）X25%=45萬元

115.［單選題］下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。

A）農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如果是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

B）公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

0自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D）軍隊自用房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅

答案:B

解析:A項，農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。B項，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征

房產(chǎn)稅，但公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅。C項，對按政府規(guī)定價

格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部

門向居民出租的公有住房，落實私房政策中帶戶返還產(chǎn)權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有

住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。D項，軍隊自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

116.［單選題］全面推開“營改增”試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務

、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售

額，則（）。

A）對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從低適用稅率

B）對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不