2024稅務(wù)師挑戰(zhàn)略略試題及答案

2024稅務(wù)師挑戰(zhàn)略略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

D.銷售無形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15%

D.以上說法都不正確

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)

D.個(gè)人所得稅的稅率分為4級(jí)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由代開方開具

D.增值稅專用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的6個(gè)月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的4個(gè)月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的4個(gè)月內(nèi)

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的6個(gè)月內(nèi)

7.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.增值稅的納稅申報(bào)期限為季度終了后的15日內(nèi)

B.增值稅的納稅申報(bào)期限為季度終了后的20日內(nèi)

C.增值稅的納稅申報(bào)期限為季度終了后的10日內(nèi)

D.增值稅的納稅申報(bào)期限為季度終了后的30日內(nèi)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第四年免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業(yè)所得稅

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%

C.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的30%

D.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的40%

10.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅并退還已繳納的增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅并退還已繳納的增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策

D.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得稅收優(yōu)惠政策

3.下列屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的有：

A.稿酬所得稅收優(yōu)惠政策

B.勞務(wù)報(bào)酬所得稅收優(yōu)惠政策

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得稅收優(yōu)惠政策

D.利息、股息、紅利所得稅收優(yōu)惠政策

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求的有：

A.填寫開票信息

B.加蓋發(fā)票專用章

C.核對(duì)發(fā)票代碼和號(hào)碼

D.核對(duì)開票日期

5.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求的有：

A.按時(shí)申報(bào)

B.按照規(guī)定格式申報(bào)

C.提供相關(guān)資料

D.依法繳納企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的6個(gè)月內(nèi)。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開具。（）

5.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、稅負(fù)、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按照增值稅的計(jì)稅方法進(jìn)行核算，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)；小規(guī)模納稅人則按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行核算，并按規(guī)定進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。

（3）稅負(fù)：一般納稅人的稅負(fù)相對(duì)較重，因?yàn)樾枰凑赵鲋刀惖挠?jì)稅方法進(jìn)行核算，而小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對(duì)較輕，因?yàn)榘凑蘸?jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人按照規(guī)定的時(shí)間、格式和內(nèi)容填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（2）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附報(bào)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的申報(bào)表予以退回。

（4）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對(duì)申報(bào)表進(jìn)行更正或補(bǔ)充。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，出具納稅憑證。

（6）納稅人按照規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)和方式繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的“綜合所得”概念，并說明其計(jì)算方法。

答案：

個(gè)人所得稅的“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四類所得的統(tǒng)稱。其計(jì)算方法如下：

（1）將各類所得按照規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）將各類應(yīng)納稅所得額相加，得到綜合所得的應(yīng)納稅所得額。

（3）按照適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。

（4）從綜合所得應(yīng)納稅額中扣除已繳納的稅款，得到實(shí)際應(yīng)納稅額。

（5）根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額，確定應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退還的稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排資本結(jié)構(gòu)，通過債務(wù)融資和股權(quán)融資的稅收差異，實(shí)現(xiàn)資本成本的最優(yōu)化。

3.提高資金使用效率：合理的稅收籌劃可以減少企業(yè)因稅收問題導(dǎo)致的資金占用，提高資金的使用效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同行業(yè)中保持較低的稅負(fù)，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

5.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避因稅收政策變化、稅務(wù)稽查等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專門的稅收籌劃部門或團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作。

3.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠等。

5.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.培養(yǎng)專業(yè)人才：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其稅收籌劃能力。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，了解稅收政策，及時(shí)解決問題。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，其中銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)應(yīng)繳納的稅率，其他稅率均有所例外。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)，這是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同范圍確定的稅率等級(jí)。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，作為購(gòu)買方可以據(jù)此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)，這是根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)，這是根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

7.B

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為季度終了后的20日內(nèi)，這是根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

8.B

解析思路：企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅。

9.A

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅稿酬所得的計(jì)稅基礎(chǔ)。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅，這是增值稅優(yōu)惠政策之一。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，因此這四項(xiàng)都屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得稅收優(yōu)惠等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稿酬所得稅收優(yōu)惠、勞務(wù)報(bào)酬所得稅收優(yōu)惠、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅收優(yōu)惠、利息、股息、紅利所得稅收優(yōu)惠等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫開票信息、加蓋發(fā)票專用章、核對(duì)發(fā)票代碼和號(hào)碼、核對(duì)開票日期等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括按時(shí)申報(bào)、按照規(guī)定格式申報(bào)、提供相關(guān)資料、依法繳納企業(yè)所得稅等。

三、判斷題（每題2分，共10