突破盲點2024稅務(wù)師試題及答案

突破盲點2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%

C.增值稅出口貨物適用零稅率

D.以上說法都不正確

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.廣告費支出

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為4級超額累進稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和增值率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地成本

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地收益

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值和房產(chǎn)評估值

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格和車輛購置稅稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格和車輛購置稅征收率

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格和車輛購置稅減免稅額

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格和契稅稅率

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格和契稅征收率

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格和契稅減免稅額

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額和印花稅稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額和印花稅征收率

D.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額和印花稅減免稅額

10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅稅額

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅稅額和附加稅稅額

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅稅額和城市維護建設(shè)稅稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅稅額和城市維護建設(shè)稅征收率

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.廣告費支出

E.投資收益

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%

C.增值稅出口貨物適用零稅率

D.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的進項稅額可以抵扣銷項稅額

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為4級超額累進稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和增值率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地成本

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地收益

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值和房產(chǎn)評估值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除固定資產(chǎn)折舊。（）

2.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率。（）

3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和增值率。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。增值稅的特點有：①按增值額征稅；②多環(huán)節(jié)征稅；③避免重復(fù)征稅；④中性稅。

2.如何計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額？

答案：個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算分為以下步驟：

（1）確定稅前扣除項目：包括基本費用扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除；

（2）計算稅前扣除后的收入額；

（3）適用稅率計算應(yīng)納稅所得額。

3.簡述土地增值稅的征收對象和計稅依據(jù)。

答案：土地增值稅的征收對象為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。計稅依據(jù)為土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項目金額后的余額。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

答案：房產(chǎn)稅的征收對象為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的價值。對于出租房產(chǎn)，計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，增加稅后利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，使資金、人力、物力等資源得到更有效的利用，提高企業(yè)的整體運營效率。

3.風(fēng)險管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，避免因稅收政策變動或稅務(wù)處理不當(dāng)而帶來的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

4.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在成本控制、利潤提升等方面獲得優(yōu)勢，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，以便及時調(diào)整稅收籌劃策略。

2.合理選擇稅收優(yōu)惠：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

3.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過調(diào)整企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，如資本結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)等，實現(xiàn)稅收籌劃。

4.加強內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性，降低稅務(wù)風(fēng)險。

5.培養(yǎng)專業(yè)人才：企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)一支具備稅收籌劃能力的專業(yè)團隊，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)。

6.與稅務(wù)機關(guān)溝通：與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，了解稅收政策執(zhí)行情況，確保稅收籌劃的合法性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：資產(chǎn)損失不屬于收入總額，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

2.C

解析思路：增值稅出口貨物適用零稅率，這是增值稅的一個基本特點。

3.A

解析思路：稅收滯納金是因未按時繳納稅款而產(chǎn)生的罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項目金額后的余額。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值，這是房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)。

7.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，這是計算車輛購置稅的基礎(chǔ)。

8.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格，這是計算契稅的基礎(chǔ)。

9.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同金額，這是計算印花稅的基礎(chǔ)。

10.A

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅稅額，這是計算城市維護建設(shè)稅的基礎(chǔ)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.CD

解析思路：利息支出和廣告費支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，而稅收滯納金、罰款和投資收益不得扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率、出口貨物零稅率以及進項稅額抵扣都是增值稅的基本規(guī)定。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、增值率和扣除項目金額，這是土地增值稅的基本計稅依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)原值與房產(chǎn)評估值的差額，這是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的多樣性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：固定資產(chǎn)折