稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為30%

D.企業(yè)所得稅的稅率為15%

3.某企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用500萬元，應(yīng)納稅所得額為多少？

A.500萬元

B.500萬元

C.1000萬元

D.600萬元

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具

D.增值稅專用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同開具

5.某企業(yè)2021年出口貨物，海關(guān)核定的出口貨物離岸價(jià)為100萬元人民幣，出口退稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)退增值稅稅額為多少？

A.10萬元

B.9萬元

C.8萬元

D.7萬元

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率為5%

B.個(gè)人所得稅的稅率為10%

C.個(gè)人所得稅的稅率為20%

D.個(gè)人所得稅的稅率為25%

7.某個(gè)人2021年取得工資薪金所得50000元，專項(xiàng)扣除8000元，專項(xiàng)附加扣除10000元，該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入

9.某企業(yè)2021年擁有房產(chǎn)原值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少？

A.12萬元

B.12萬元

C.12萬元

D.12萬元

10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船數(shù)量

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船購買價(jià)格

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船使用年限

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船行駛里程

11.某企業(yè)2021年擁有車輛50輛，車船稅稅率為80元/輛，該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅多少？

A.4000元

B.4000元

C.4000元

D.4000元

12.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同數(shù)量

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同性質(zhì)

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同簽訂時(shí)間

13.某企業(yè)2021年簽訂合同金額為1000萬元，印花稅稅率為0.05%，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅多少？

A.5000元

B.5000元

C.5000元

D.5000元

14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)購買價(jià)格

15.某個(gè)人2021年購買房產(chǎn)，房產(chǎn)購買價(jià)格為100萬元，契稅稅率為1%，該個(gè)人應(yīng)繳納契稅多少？

A.1萬元

B.1萬元

C.1萬元

D.1萬元

16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地出讓金

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用年限

17.某企業(yè)2021年出售土地，土地增值額為100萬元，土地增值稅稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅多少？

A.30萬元

B.30萬元

C.30萬元

D.30萬元

18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地用途

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用年限

19.某企業(yè)2021年擁有土地面積為1000平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅多少？

A.3000元

B.3000元

C.3000元

D.3000元

20.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源價(jià)值

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采成本

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源使用年限

21.某企業(yè)2021年開采煤炭，煤炭產(chǎn)量為100萬噸，資源稅稅率為2元/噸，該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅多少？

A.200萬元

B.200萬元

C.200萬元

D.200萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.成本費(fèi)用

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)金

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.免稅房產(chǎn)

B.減稅房產(chǎn)

C.非經(jīng)營性房產(chǎn)

D.公共房產(chǎn)

5.下列哪些屬于車船稅的減免稅項(xiàng)目？

A.免稅車船

B.減稅車船

C.公共車船

D.軍隊(duì)車船

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)開具。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

4.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船數(shù)量。（）

5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)購買價(jià)格。（）

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。增值稅的特點(diǎn)有：①增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，不包含在商品或服務(wù)的價(jià)格之中；②增值稅實(shí)行鏈條稅制，前一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；③增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，對(duì)商品或服務(wù)從生產(chǎn)到消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)都征稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的單位。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)有：①個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率；②個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度；③個(gè)人所得稅實(shí)行綜合所得稅制。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)的原值減去折舊后的價(jià)值。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，一般為1.2%。

5.題目：簡述車船稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的整備質(zhì)量或凈噸位，具體根據(jù)不同類型的車船而定。車船稅的稅率根據(jù)車船的類型、使用性質(zhì)和地區(qū)等因素確定，例如，乘用車的稅率為60元至480元不等。

6.題目：簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額和其他應(yīng)稅憑證金額。印花稅的稅率根據(jù)不同憑證和金額分段設(shè)置，例如，合同金額在10萬元以下的稅率為0.05%，超過10萬元的部分稅率為0.03%。

7.題目：簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房屋贈(zèng)與合同等應(yīng)稅合同的金額。契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型有所不同，一般為1%-3%。

8.題目：簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同區(qū)間設(shè)定，一般為30%-60%。

9.題目：簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，根據(jù)不同地區(qū)和土地等級(jí)確定稅額。稅率一般為每平方米0.2元至12元不等。

10.題目：簡述資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，根據(jù)不同資源類型和產(chǎn)量確定稅額。稅率根據(jù)資源種類和開采條件設(shè)定，例如，煤炭資源稅稅率為2元/噸。

五、論述題

題目：論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。

答案：

稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中扮演著重要的角色，其主要作用包括：

1.調(diào)節(jié)總需求：通過稅收政策的調(diào)整，可以影響社會(huì)總需求的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。例如，提高個(gè)人所得稅稅率可以減少居民可支配收入，從而抑制消費(fèi)需求；降低企業(yè)所得稅稅率可以增加企業(yè)盈利，刺激投資。

2.調(diào)節(jié)收入分配：稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。通過累進(jìn)稅制，對(duì)高收入者征收較高的稅率，對(duì)低收入者給予稅收減免，可以縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以通過差別化稅率鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而引導(dǎo)資源向國家戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

4.促進(jìn)資源合理配置：通過稅收手段，可以影響資源的使用效率。例如，對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重的行業(yè)征收更高的環(huán)保稅，可以促使企業(yè)減少污染排放，提高資源利用效率。

5.穩(wěn)定物價(jià)水平：稅收政策可以通過影響消費(fèi)和投資需求來穩(wěn)定物價(jià)。例如，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，通過提高稅率抑制過快的經(jīng)濟(jì)增長，防止通貨膨脹。

然而，稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中也存在一定的局限性：

1.稅收的滯后性：稅收政策從制定到實(shí)施需要一定的時(shí)間，而經(jīng)濟(jì)形勢(shì)可能在這段時(shí)間內(nèi)發(fā)生變化，導(dǎo)致稅收政策的效果與預(yù)期不符。

2.稅收的不可預(yù)測(cè)性：稅收政策的效果受到多種因素的影響，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)預(yù)期等，這使得稅收政策的調(diào)整變得較為困難。

3.稅收的負(fù)外部性：稅收政策可能會(huì)產(chǎn)生負(fù)外部性，例如，提高企業(yè)所得稅稅率可能促使企業(yè)外遷，導(dǎo)致國內(nèi)就業(yè)減少。

4.稅收的財(cái)政壓力：稅收政策需要一定的財(cái)政收入作為支撐，而在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，稅收收入可能會(huì)下降，增加財(cái)政壓力。

5.稅收的社會(huì)成本：稅收政策的實(shí)施可能會(huì)對(duì)納稅人的行為產(chǎn)生影響，如逃避稅、避稅等，這些行為增加了社會(huì)成本。

因此，稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中雖然發(fā)揮著重要作用，但同時(shí)也需要謹(jǐn)慎制定和實(shí)施，以充分發(fā)揮其積極作用，同時(shí)盡量避免其局限性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)稅率。

3.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費(fèi)用=1000萬元-500萬元=500萬元。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，但企業(yè)是主要的開具主體。

5.A

解析思路：應(yīng)退增值稅稅額=出口貨物離岸價(jià)×出口退稅率=100萬元×10%=10萬元。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，適用于年度應(yīng)納稅所得額超過60萬元的部分。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（50000-8000-10000）×3%-0=3000元。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)的原值減去折舊后的價(jià)值。

9.A

解析思路：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000萬元×1.2%=12萬元。

10.A

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船數(shù)量，根據(jù)車輛的數(shù)量和類型確定稅額。

11.A

解析思路：應(yīng)繳納車船稅=50輛×80元/輛=4000元。

12.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，根據(jù)合同金額的大小確定印花稅的稅額。

13.A

解析思路：應(yīng)繳納印花稅=1000萬元×0.05%=5000元。

14.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)購買價(jià)格，根據(jù)購買價(jià)格確定契稅的稅額。

15.A

解析思路：應(yīng)繳納契稅=100萬元×1%=1萬元。

16.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

17.A

解析思路：應(yīng)繳納土地增值稅=100萬元×30%=30萬元。

18.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，根據(jù)土地面積的大小確定稅額。

19.A

解析思路：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000平方米×3元/平方米=3000元。

20.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，根據(jù)資源產(chǎn)量確定稅額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這四項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所