《會計應用技術實訓（上冊）》參考答案 項目一答案

項目一答案項目1.1業(yè)務1.1-1憑證識別：業(yè)務1.1-1-1表明新天地公司向蘇州華源有限公司購入甲材料270千克，單價20元，價款5,400元,增值稅進項稅918元。業(yè)務1.1-1-2表明該批材料已經(jīng)運達，并驗收入庫。文字描述：2016年12月1日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州華源有限公司購入甲材料270千克，單價20元，計價款5，400元，增值稅進項稅918元，該批材料已驗收入庫，款項尚未支付。業(yè)務1.1-2憑證識別：業(yè)務1.1-2-1表明新天地公司員工何朋出差借款2，000元，手續(xù)完備。文字描述：2016年12月2日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋出差借款2，000元，手續(xù)完備，現(xiàn)金已付訖。業(yè)務1.1-3憑證識別：業(yè)務1.1-3-1表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料600千克，單價20元，金額12,000元。業(yè)務1.1-3-2表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領用乙材料1，000千克，單價8元，金額8,000元。文字描述：2016年12月3日，蘇州新天地股份有限公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料600千克，單價20元,金額12,000元;生產(chǎn)B產(chǎn)品領用乙材料1,000千克,單價8元,金額8,000元。業(yè)務1.1-4憑證識別：業(yè)務1.1-4-1表明新天地公司購買計算器一個，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。文字描述：2016年12月7日，蘇州新天地股份有限公司現(xiàn)金購買辦公用品一套，金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務1.1-5憑證識別：業(yè)務1.1-5-1表明12月8日，新天地公司轉賬支付華源公司貨款及稅款6，318元。文字描述：2016年12月8日，蘇州新天地股份有限公司轉賬支付蘇州市華源公司貨款及稅款共計6,318元。業(yè)務1.1-6憑證識別：業(yè)務1.1-6-1表明新天地公司向常州市東升有限公司購入乙材料1，000千克，單價8元，價款8,000元,增值稅進項稅1,360元。

業(yè)務1.1-6-2表明新天地公司已經(jīng)將該價款及稅款共9，360元通過電匯支付給了常州東升公司。業(yè)務1.1-6-3表明新天地公司為電匯該筆款項支付郵電費4.68元。業(yè)務1.1-6-4表明乙材料已經(jīng)運達新天地公司并驗收入庫。文字描述：2016年12月9日，蘇州新天地股份有限公司向常州東升有限公司購入乙材料1，000千克，單價8元，計價款8，000元，增值稅進項稅1，360元，共計9，360元。該款項已經(jīng)通過電匯支付。材料已驗收入庫。業(yè)務1.1-7憑證識別：業(yè)務1.1-7-1表明新天地公司提現(xiàn)金120，000元，備發(fā)工資。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司提取現(xiàn)金120，000元，備發(fā)工資。業(yè)務1.1-8憑證識別：業(yè)務1.1-8-1表明新天地公司發(fā)放11月份職工工資120，000元。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司發(fā)放11月份職工工資120，000元。業(yè)務1.1-9憑證識別：業(yè)務1.1-9-1表明新天地公司向南京大明貿(mào)易公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元，計價款250,000元,增值稅銷項稅42,500元。業(yè)務1.1-9-2表明A產(chǎn)品已發(fā)出,發(fā)出數(shù)量500件,單位成本280元,總成本140,000元。文字描述：2016年12月13日，蘇州新天地股份有限公司向南京大明貿(mào)易公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元,計價款250,000元,增值稅銷項稅額42,500元,共計292,500元,款項尚未收到。商品已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140，000元。業(yè)務1.1-10憑證識別：業(yè)務1.1-10-1表明員工何朋報銷差旅費共計1，860元，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明的住宿費1179.25元,增值稅為70.75元。需退回余款140元。業(yè)務1.1-10-2表明何朋已退回余款140元，借款已經(jīng)結清。文字描述：2016年12月15日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋報銷差旅費1，860元，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明的住宿費1179.25元，增值稅為70.75元。退回余款140元，本月2日借款已結清。業(yè)務1.1-11憑證識別：業(yè)務1.1-11-1表明12月17日，新天地公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款計292，500元。文字描述：2016年12月17日，蘇州新天地股份有限公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款共計292,500元。

業(yè)務1.1-12憑證識別：業(yè)務1.1-12-1表明新天地公司四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶。文字描述：2016年12月20日，蘇州新天地股份有限公司四季度存款利息收入667.27元已收存入賬戶。業(yè)務1.1-13憑證識別：業(yè)務1.1-13-1表明新天地公司本月用電2,500度,單價0.6元,計1,500元,增值稅進項稅255元,共計1,755元。業(yè)務1.1-13-2表明電費及稅款1，755元已通過委托收款方式劃轉至蘇州電力公司賬戶。文字描述：2016年12月25日，蘇州新天地股份有限公司劃轉支付電費及稅款1，755元至蘇州市電力公司。業(yè)務1.1-14憑證識別：業(yè)務1.1-14-1表明新天地公司應付本月電話費362元。收到電信公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的基礎電信服務不含稅金額350，稅率11%，增值電信服務不含稅金額12，稅率6%。業(yè)務1.1-14-2表明新天地公司已支付電話費401.22元。文字描述：2016年12月28日，蘇州新天地股份有限公司支付本月電話費362元、增值稅39.22元，價稅款開出轉賬支票支付。項目1.2答案1、2016年12月8日，開出轉賬支票支付給蘇州市華源有限公司貨款及稅款6，318元。業(yè)務1.2-1-1中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼XII415134附加說明：簽發(fā)日期中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼XII415134附加說明：簽發(fā)日期2016年12月8日收款人：蘇州市華源有限公司金額：6,318.00用途：貨款備注中國工商銀行轉賬支票(蘇)XII415134出票日期(大寫)翁孝奎陸年童拾貳月零捌日付款行名稱：蘇州星華街分理處收款人蘇州市華源有限公司出票人帳號：291284747297+*人民幣(大寫)陸仟叁佰壹拾捌元整億百十萬千百十元角分子6|3|18|0|0|用途貨款上列款項請從支付密碼我?guī)魞?nèi)支付蘇州新天地股份應林有限公司科目(借)出票人簽章本印對方科目(貸)財務專用章轉帳日期年月日復核記帳單位主管孫平會計：張冰2、2016年12月8日，上個月向蘇州市利豐有限公司購買的乙材料已運達并驗收入庫，入庫數(shù)量500千克，單價10元。發(fā)票號碼56937210，材料編號02。收料人：鄭明：交料人：陳萍。收料單2016年12月8日業(yè)務1.2-2-1供應單位：蘇州市利豐有限公司發(fā)票號碼:56937210編號:02材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計02乙材料噸50050010.005,000.005,000.00備注：收料人：鄭明交料人：陳萍3、2016年12月10日,開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金120,000元,備發(fā)工資。業(yè)務1.2-3-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號碼XII641513附加說明：簽發(fā)日期2016年12月10日中國工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號碼XII641513附加說明：簽發(fā)日期2016年12月10日收款人：新天地股份有限公司金額：120,000.00用途：備發(fā)工資備注單位主管孫平會計：張琳中國工商銀行現(xiàn)金支票(蘇)XII641513出票日期(大寫)刻零壹陸壹拾貳月零壹拾日付款行名稱：蘇州星華街分理處收款人|蘇州新天地股份有限公司出票人帳號：291284747297**********人民幣(大寫)壹拾貳萬元整億千百+|萬千百+|元角分￥112|0|0|0|0|0|0用途備發(fā)工資上列款項請從應林支付密碼我?guī)魞?nèi)支付蘇州新天地股份科目(借)出票人簽章有限公司本印對方科目(貸)財務專用章轉帳日期年月日復核記帳4、2016年12月10日，員工方林因出差申請借款1000元，領導已批準，現(xiàn)金付訖。業(yè)務1.2-1-1借款申請2016年12月10日借款人方林用途差旅費借款人方林用途差旅費金額(大寫)人民幣壹仟元整￥1,000.00還款計劃現(xiàn)金付訖領導批示同意林加明借款人簽章方林5、2016年12月14日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料400噸，單位成本20元。(審批人：李軍：領料人：王萌：發(fā)料人：張林：領料部門負責人：金忠國)業(yè)務1.2-5-1領料單領用部門：生產(chǎn)車間2016年12月14日用途：生產(chǎn)A產(chǎn)品編號:01材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注01甲材料40040020.008,000.00審批人：李軍領料人：王萌發(fā)料人：張林領料部門負責人：金忠國6、2016年12月14日，方林報銷差旅費。方林所屬部門為采購科；出差事由采購材料；10日從蘇州出發(fā)，當日到達上海，車票26元；13日從上海返回到蘇州，車票26元；公出補助50元/天，共補助4天；住宿費800元；市內(nèi)交通費200元，無其他費用。(財會主管：宋江濤：記賬：張琳：出納：李和平：審核：孫平：部門主管：林加朋)業(yè)務1.2-6-1差旅費報銷單報銷日期2013月12月14日部門采購科姓名方林事由采購材料出發(fā)地到達地公出補助車船飛機費火車硬座補貼住宿費市內(nèi)交通費伙食補貼費其他費用月日地點月日地點天數(shù)標準金額名稱金額1210蘇州1210上海450.00200.0026.00800.00200.001213上海1213蘇州26.00小計200.0052.00800.00200.00合計人民幣(大寫)：壹仟貳佰伍拾貳元整￥1,252.00原借款數(shù):￥1,000.00退款或補款數(shù):補￥252.00財會主管：宋江濤記賬：張琳出納：李和平審核：孫平部門主管：林加明報銷人：方林7、2016年12月15日，預收蘇州東方公司貨款20，000元，收款方式為轉賬支票。經(jīng)辦人：陳林業(yè)務1.2-7-1收款收據(jù)Na68225465交款單位蘇州東方公司收款方式轉賬

人民幣(大寫)貳萬元整￥20,000.00收款事由……預收貨款收款事由……預收貨款轉賬收訖2013年12月15日單位蓋章求記張出李單位蓋章求記張出李審孫經(jīng)陳財會主管江海*≠蘇州新天地股份有限公司琳平林財務專用章賬納核辦8、2016年12月16日,向蘇州天成貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品1,000件,單價350元。(蘇州天成貿(mào)易公司納稅人識別號:320578234585123;地址:蘇州虎丘路124號;電話開戶行及賬號:工行蘇州分行虎丘支行291265489345:增值稅稅率17%。)銷售科業(yè)務員開出增值稅專用發(fā)票。購貨方采購員持發(fā)票到財務科以轉賬支票辦理貨款結算，財會人員收取轉賬支票(支票號碼X1670998)后，當日填寫進賬單送存銀行。B商品已發(fā)出，單位成本180元。倉庫主管：李遠：記賬：張琳：發(fā)貨人：楊偉：經(jīng)辦人：王濤。業(yè)務1.2-8-1江蘇省增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不做報銷、扣稅憑證。江蘇省增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不做報銷、扣稅憑證。NO10921516開票日期：2016年12月16日胸囊單位名稱：蘇州天成貿(mào)易公司納稅人識別號：320578234585123地址、電話：蘇州虎丘路124戶行及賬號：工行落州分行虎業(yè)支持291265489345需要略答案要求萌黃方品聚烯證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額B產(chǎn)品合計件1,000350.00350,000.00350,000.00|17%59,500.0059,500.00|價稅合計人民幣(大寫)肆拾萬玖仟伍佰元整(小寫)409,500.00名稱：蘇州新天地股份有限公司納稅人識別號：172983649191725萌黃單位地址、電話：蘇州工業(yè)周星華街172行蘇州星華街分理處291284747297開戶行及賬號：備注收款人：李和平復核：張琳開票人：劉剛銷貨單位：(章)業(yè)務1.2-8-2中國工商銀行進賬單(收賬通知)32016年12月16日第759號薈發(fā)人全稱薈發(fā)人全稱蘇州天成貿(mào)易公司全稱蘇州新天地股份有限公司賬號291265489345收載人賬號291284747297開戶銀行工行蘇州分行虎丘支行開戶銀行工行蘇州分行星華街分理處人民幣(大寫)千肆拾萬玖仟伍佰元整百十萬千百+元角分A4095000|0票據(jù)種類轉賬支票票據(jù)張數(shù)1張工行蘇州分行星華街分理處2016.12.16開戶銀行簽章在聯(lián)尾開戶隨后交給改變?nèi)说氖张渫ㄓ闷睋?jù)號碼X1670998單位主管會計復核記賬業(yè)務1.2-8-3產(chǎn)成品出庫單編號:20090123購貨單位：蘇州天成貿(mào)易公司2016年12月16日倉庫：產(chǎn)成品倉庫類別編號名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單位成本總成本第二聯(lián)。記賬聯(lián)請發(fā)實發(fā)主要產(chǎn)品02B產(chǎn)品件1,0001,000180.00180,000.0合計1,0001,000180,000.0.倉庫主管：李遠記賬：張琳發(fā)貨人：楊偉經(jīng)辦人：王濤9、2016年12月23日,向蘇州紅十字會捐款1,000元。業(yè)務1.2-8-1中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼XII415136附加說明：中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼XII415136附加說明：簽發(fā)日期2016年12月23日收款人：蘇州紅十字會金額：1,000.00用途：捐款備注中國工商銀行轉賬支票(蘇)XII415136出票日期(大寫)武軍壹陸年壹拾貳月貳拾叁日付款行名稱：蘇州星華街分理處收款人蘇州紅十字會出票人帳號：291284747297××姓名編輯24**************************************************************************************人民幣(大寫)壹仟元整位千百十萬千百十元角分Y100|00|0|用途捐款上列款項請從應林支付密碼我?guī)魞?nèi)支付蘇州新天地股份有限公司科目(借)出票人簽章本印財務專用章對方科目(貸)轉帳日期年月日復核記帳單位主管孫平會計：張琳10、2016年12月23日，收蘇州天成貿(mào)易公司貨款，現(xiàn)金11，700元，當日填寫現(xiàn)金解款單送存銀行。(100元票面100張:50元票面24張:10元票面50張)。業(yè)務1.2-10-1

現(xiàn)金解款單(回單)科目：6對方科目：全稱蘇州新天地股份有限公司款項來源銷貨款賬號291284747297開戶銀行工作基本的分數(shù)的解款部門天成貿(mào)易公司人民幣(大寫)壹萬壹仟柒佰元整工業(yè)基礎***—萬田千百十元用分￥117|000|0|票面張數(shù)百田萬國百十園！票面張數(shù)\電話單位一百元10010|0|001二元五十元24112|001—元二十元角票—十元505|00|分票—五元其他—項目1.3答案業(yè)務1.3-1-1存在問題1、開票日期沒有填寫：2、購貨單位納稅人識別號沒有填寫：3、發(fā)票大寫金額錯誤：4、收款人、復核人、開票人項目沒有填寫處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開。正確憑證如下江蘇省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)江蘇省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)NO06738518開票日期：2016年12月3日""31名稱：蘇州新天地股份有限公司的稅人識別號:172983649191725票發(fā)急應蘇州工業(yè)園區(qū)夏平街172址、電話：工作某州合作基華街合理化291284747297開戶行及賬號：需要略貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額股東稅額合計千克300|20.006.000.00|6,000.00|17%1,020.00|1,020.00價稅合計人民幣(大寫)染件率或給光量(小寫)7,020.00名稱：喜洲市華德省限公司納稅人識別號：320582736522945地址、電話：蘇州市人民電路28戶行及賬號：中行蘇州分行人民路支行209079080945備注收款人：劉力復核：三年開票人：(銷貨單位：()業(yè)務1.3-2-1存在問題1、材料供應單位項目沒有填寫；2、發(fā)票號碼沒有填寫；3、金額計算錯誤處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開

正確憑證如下收料單2016年12月3日供應單位：蘇州市華源有限公司發(fā)票號碼：06738518編號:01材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計01甲材料千克30030020.006,000.006,000.00備注：收料人：鄭明交料人：陳萍業(yè)務1.3-3-1存在問題1、出票日期錯誤2、大寫金額錯誤處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開正確憑證如下中國商銀行轉賬支票花)XI670987中國商銀行轉賬支票花)XI670987出票日期(大寫)武零壹陸年壹拾貳月零肆日收款人蘇州新天地股份公司9968231291265489345人民幣42萬千百1+11分(大寫)壹仟叁佰伍拾元整31,5000用途貨款上列款項請從——我?guī)魞?nèi)支付蘇州天成上列款項請從——我?guī)魞?nèi)支付蘇州天成出票人簽章貿(mào)易公司P財務專用章轉賬年月日復核記帳業(yè)務1.3-4-1存在問題1、開票日期有誤：2、購貨人地址、電話項目沒有填寫：3、收款人、復核、開票人沒有填寫：(4)缺少銷貨單位章處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。正確憑證如下

江蘇省增值稅專用發(fā)票發(fā)江蘇省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)NO30673839開票日期：2016年12月5日名稱：蘇州新天地銀行有限公司納稅人識別號：172983449191725要需急應蘇州工業(yè)商區(qū)星華街17230512-67893018地址、電話：工行基州合計基本新合理291284747297開戶行及賬號：素2貨物或應稅勞務名稱規(guī)范學習單位數(shù)量單價金銀槍車稅額5合計千克20010.002.000.00|2,000.00|17%340.00340.00價稅合計人民幣(大寫)允許條件零件無數(shù)(小寫)2.340.00名稱：常州市水井有限公司納稅人識別號：320402736522945地址、電話：常州市第四中科240519-86870089開戶行及賬號：工行常州合行營業(yè)部629079080945備注收款人：課率復核：姓名開票人：銷貨單位：(章)業(yè)務1.3-5-1存在問題1、收款事由沒有填寫：2、小寫金額錯誤；3、缺少收款單位章4、收款日期沒有填寫處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開。正確憑證如下收款收據(jù)No29874611交款單位蘇州新天地股份有限公司收款方式轉賬人民幣(大寫)壹萬元整￥10,000.00收款事由……預收貨款收款事由……預收貨款轉賬收訖2016年12月15日單位蓋章財劉記王單位蓋章財劉記王出孫審李經(jīng)肖蘇州市華源會主有限公司財務專用章管待賬靜納軍核剛辦華業(yè)務1.3-6-1存在問題1、出票日期錯誤：2、小寫金額前缺少人民幣符號：3、大寫金額錯誤處理方法對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開。正確憑證如下

中商銀行轉賬支票(蘇)中商銀行轉賬支票(蘇)XII418862出票日期(大寫)貳零1--壹拾貳月零貳拾日付款行名稱：工行蘇州分行中山路分理處收款人蘇州新天地股份有限公司出票人帳號：291046730087人民幣23人民幣23?D十萬千百十1G3.角(大寫)壹拾壹萬柒仟元整,/'701001001用途貨款上列款項請從蘇州興盛公司支起上列款項請從蘇州興盛公司支起我賬戶內(nèi)支付科出票人簽章財務專用章對方和自轉帳日期年月日復核記帳業(yè)務1.3-7-1存在問題原始憑證不真實、不合法處理方法：對于不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告。正確處理如下對于不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告。1.4實訓答案業(yè)務1.4-1轉賬憑證日期:2016年12月1日轉第1號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額市渠億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分購買甲材料，已入庫，款未付原材料甲材料540000應交稅費應交增值稅(進項稅額)91800應付賬款蘇州市華源有限公司631809附件2張合計王63180031631800復核：記賬:出納:制單：

業(yè)務1.4-2付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期:2016年12月2日現(xiàn)付第1號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分預借差旅費其他應收款何朋2|00000附件1張合計3200000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-3轉賬憑證日期:2016年12月3日轉第2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百+元角分領用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品(直接材料)1200000B產(chǎn)品(直接材料)800000原材料甲材料1200000乙材料800000附件2張合計120000003.2000000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-4收款憑證

借方科目銀行存款日期:2016年12月4日銀收第1號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到前欠貨款應收賬款蘇州天成貿(mào)易公司135000附件1張合計3135000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-5付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2016年12月7日現(xiàn)付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分現(xiàn)金購買辦公用品管理費用辦公費5800應交稅費應交增值稅(進項稅額)986附件1張合計*6786復核：記賬:出納：李和平制單：趙明業(yè)務1.4-6付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月8日銀付第1號

摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付前欠貨款應付賬款蘇州華源有限公司63|18|00附件1張合計3631800復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-7付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月9日銀付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千F百十萬千百十元角分購買乙材料，材料已入庫，支付貨款原材料乙材料8|00|000應交稅費應交增值稅(進項稅額)136000附件3張合計39|36000復核：記賬:出納:制單：

業(yè)務1.4-8付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月10日銀付第3號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金12|0000|0|0附件1張合計￥12|000000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-9付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期:2016年12月10日現(xiàn)付第3號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付工資應付職工薪酬工資12000000附件1張合計￥12000000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-10轉賬憑證

日期:2016年12月13日轉第3號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額理數(shù)億千百十萬千百十元角元分億千百十萬千百十元角分銷售A產(chǎn)品，款未收應收賬款南京大明公司29250000主營業(yè)務收入A產(chǎn)品25000000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)4250000附件1張合計王29|2|5|0000王29|25|0000復核：記賬:出納:制單：轉賬憑證日期:2016年12月13日轉第4號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額理數(shù)億千百十萬千百+元角分億千百十萬千百十元角分結轉已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務成本A產(chǎn)品14000000庫存商品A產(chǎn)品14000090附件1張合計314000000王14000000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-11轉賬憑證日期:2016年12月14日轉第5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬

億千百+萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分)領用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品(直接材料)8|00000B產(chǎn)品(直接材料)640000原材料甲材料8|00000乙材料640|000附件2張合計31440000311440000|復核：記賬:出納：制單：業(yè)務1.4-12轉賬憑證日期:2016年12月15日轉第6號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百+萬千百十元角分億千百十萬千百+元角分報銷差旅費管理費用差旅費178925應交稅費應交增值稅(進項稅額)7075其他應收款何朋186000附件2張合計1186|000318600|0復核：記賬:出納：制單收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金日期:2016年12月15日現(xiàn)收第1號

摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收回差旅費多余款項其他應收款何朋14000附件1張合計P14000復核：記賬:出納：制單：業(yè)務1.4-13收款憑證借方科目銀行存款日期:2016年12月16日銀收第2號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百+萬千百十元角分銷售B產(chǎn)品，款已收主營業(yè)務收入B產(chǎn)品35000000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)5950000附件2張合計￥40950000復核：記賬:出納:制單：轉賬憑證日期:2016年12月16日轉第7號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額聲凄億千百十萬千百+元角分億千百十萬千百十元角分結轉已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務成本B產(chǎn)品18|000000

庫存商品B產(chǎn)品庫存商品B產(chǎn)品18000000附件1張合計王18000000王18000000復核：記賬:業(yè)務1.4-14收款憑證借方科目銀行存款日期:2016年12月17日銀收第3號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收回前欠貨款應收賬款南京大明貿(mào)易公司29250000附件1張合計329250000復核：記賬:出納:制單業(yè)務1.4-15轉賬憑證日期:2016年12月17日轉第8號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額證明億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分應付賬款轉銷應付賬款無錫湖300000

濱有限公司濱有限公司營業(yè)外收入300000附件1張合計王3|006003300|000復核：記賬:業(yè)務1.4-16付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月19日銀付第4號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付廣告費銷售費用廣告費1000000應交稅費應交增值稅(進項稅額)6000附件2張合計王106000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-17收款憑證借方科目銀行存款日期:2016年12月20日銀收第4號摘要貸方科目金額記殿總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分

收到銀行存款利息財務費用收到銀行存款利息財務費用利息收入66727附件1張合計36672|7|復核：記賬:業(yè)務1.4-18付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月23日摘摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分對外捐贈營業(yè)外支出捐贈支出100000附件2張合計2100000復核：記賬:業(yè)務1.4-19付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月25日銀付第6號摘要借方科目金額記賬

總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付電費制造費用電費100000管理費用水電費50000應交稅費應交增值稅(進項稅額)25500附件2張合計3175|500復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-20付款憑證貸方科目銀行存款日期:2016年12月28日銀付第7號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付電話費管理費用辦公費3|6200應交稅費應交增值稅(進項稅額)3922附件2張合計340122復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-21轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第9號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分分配工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品(直接人工)3400000B產(chǎn)品(直接人工)5100000制造費用工資1500000管理費用工資1000000銷售費用工資1000000應付職工薪酬工資12000000附件1張合計王12000000王12000000復核：記賬:出納：制單：業(yè)務1.4-22轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第10號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額元月億千百+萬千百十元角分億千百+萬千百十元角分計提固定資產(chǎn)折舊制造費用折舊費200000管理費用折舊費52000累計折舊2|5|2|000附件1張合計32520003252000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-23轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第11號

摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額元周億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分結轉制造費用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品(制造費用)7|20000B產(chǎn)品(制造費用)1080000制造費用1800000附件1張合計31800000231800000復核：記賬：出納:制單：業(yè)務1.4-24轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第12號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額證券億千百+萬千百+元角分億千百+萬千百十元角分結轉完工產(chǎn)品成本庫存商品A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600附件2張合計3195|19000319519000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-25轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第13號

摘要總賬科目摘要總賬科目明細借方金額貸方金額科目貞則億千百十萬千百十元角分體千入百萬千百十元角分盤虧固定資產(chǎn)待處理財待處理固4產(chǎn)損溢定資產(chǎn)損溢累計折舊116|0|0000固定資產(chǎn)200。。00附件1張合計320000001200000復核：記賬:出納:業(yè)務1.4-26轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第14號明細借方金額貸方金額記摘要總賬科目賬科目億千百十萬^百+元角分體千百+萬千百十元角分盤盈存貨原材料甲材料080待處理財待處理流。產(chǎn)損溢動資產(chǎn)損溢附件1張合計3400000340000|9復核：記賬:出納:制單：

業(yè)務1.4-27轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第15號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額限數(shù)億千百十萬千百十元角分億千i百十萬千百十元角分轉銷盤虧固定資產(chǎn)營業(yè)外支出盤虧損失400000待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000附件1張合計34000003400000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-28轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第16號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額證明億千百十萬千百十元角分億千百+萬千百+i元角分轉銷盤盈存貨待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢400000管理費用盤盈利得400000附件1張合計34000003400000復核：記賬:出納:制單：業(yè)務1.4-29轉賬憑證

日期:2016年12月31日轉第17號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額理數(shù)億千百十萬千百十元角元分億千百+萬千百十元角分計算增值稅應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅)99|2|8|717|應交稅費未交增值稅99287|17附件1張合計399|28|717|399287|17|復核：記賬:出納：制單：業(yè)務1.4-30轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第18號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬體千百+萬千百+元角分體千1百十萬千百1—元角3計算城市維護建設稅及教育費附加稅金及附加992872|應交稅費應交城市維護建設稅695|01(9應交教育費附加2|97862附件1張合計39928721992|87|2復核：記賬:出納：制單：

業(yè)務1.4-31轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第19號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額前課億千百十萬千百+元角分億千百十萬千百十元角分計算所得稅所得稅費用6212|7|3|3應交稅費應交所得稅62|127|3|3|附件1張合計36|212|7|3|3162|12|73|3復核：記賬:出納:制單：利潤總額=(603000+667.27)-355157.97=248509.30業(yè)務1.4-32轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第20號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百+萬千百+元角分億千百+萬千百十元角分結轉至本年利潤主營業(yè)務收入60000000營業(yè)外收入300000本年利潤603000丷0附件1張合計360300000360300|000復核：記賬:出納:制單：轉賬憑證

日期:2016年12月31日轉第211/2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額證明億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結轉至本年利本年利潤41|66180|3潤主營業(yè)務成本32|0|00000營業(yè)處支出500000管理費用922925|銷售費用11。00000稅金及附加99|2|872附件同20張合計復核：記賬:出納:制單：轉賬憑證日期:2016年12月31日轉第212/2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百+元角分結轉本年利潤財務費用66|727|所得稅費用62|12|7|3|3|附件同20張合計3.417|2|8|5|3|03417|2|8|5|3|0復核：