企業(yè)內(nèi)審員試題及答案

企業(yè)內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)內(nèi)審的主要目的是什么？

A.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

B.檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)知名度

D.降低企業(yè)運營成本

2.內(nèi)部審計的獨立性表現(xiàn)在哪些方面？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.以上都是

3.內(nèi)部審計的審計依據(jù)不包括以下哪項？

A.國家法律法規(guī)

B.企業(yè)規(guī)章制度

C.國際審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計計劃

4.內(nèi)部審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項？

A.客觀性原則

B.實事求是原則

C.完整性原則

D.隱私性原則

5.內(nèi)部審計部門在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理被審計單位的申訴？

A.忽略申訴，繼續(xù)審計

B.仔細(xì)調(diào)查申訴，必要時暫停審計

C.忽略申訴，直接提交審計報告

D.不予理會，由被審計單位自行解決

6.內(nèi)部審計的審計程序不包括以下哪項？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

7.內(nèi)部審計的審計方法不包括以下哪項？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計分析

D.審計評估

8.內(nèi)部審計的審計范圍不包括以下哪項？

A.財務(wù)審計

B.內(nèi)部控制審計

C.風(fēng)險管理審計

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略審計

9.內(nèi)部審計的審計目標(biāo)不包括以下哪項？

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.評價風(fēng)險管理水平

C.評價企業(yè)經(jīng)濟效益

D.評價企業(yè)社會責(zé)任

10.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計目的、范圍和依據(jù)

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題和原因

C.審計建議和改進措施

D.以上都是

11.內(nèi)部審計的審計周期一般為多久？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

12.內(nèi)部審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具備相關(guān)專業(yè)知識和技能

B.具備良好的職業(yè)道德

C.具備較強的溝通能力

D.以上都是

13.內(nèi)部審計的審計質(zhì)量主要取決于哪些因素？

A.審計人員的專業(yè)水平

B.審計方法的選擇

C.審計程序的執(zhí)行

D.以上都是

14.內(nèi)部審計的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接提交給企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)

B.通過內(nèi)部審計部門進行評估

C.直接提交給被審計單位

D.以上都是

15.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何使用？

A.作為企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)

B.作為企業(yè)風(fēng)險管理改進的依據(jù)

C.作為企業(yè)經(jīng)濟效益改進的依據(jù)

D.以上都是

16.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何保管？

A.由內(nèi)部審計部門保管

B.由企業(yè)檔案管理部門保管

C.由被審計單位保管

D.以上都是

17.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何公開？

A.在企業(yè)內(nèi)部公開

B.在企業(yè)外部公開

C.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計制度公開

D.以上都是

18.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何反饋？

A.直接反饋給被審計單位

B.通過內(nèi)部審計部門進行反饋

C.直接反饋給企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)

D.以上都是

19.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何評價？

A.由內(nèi)部審計部門進行評價

B.由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進行評價

C.由被審計單位進行評價

D.以上都是

20.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)如何改進？

A.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題進行改進

B.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計制度進行改進

C.根據(jù)被審計單位的反饋進行改進

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.內(nèi)部審計的審計依據(jù)包括哪些？

A.國家法律法規(guī)

B.企業(yè)規(guī)章制度

C.國際審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計計劃

2.內(nèi)部審計的審計程序包括哪些？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

3.內(nèi)部審計的審計方法包括哪些？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計分析

D.審計評估

4.內(nèi)部審計的審計范圍包括哪些？

A.財務(wù)審計

B.內(nèi)部控制審計

C.風(fēng)險管理審計

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略審計

5.內(nèi)部審計的審計目標(biāo)包括哪些？

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.評價風(fēng)險管理水平

C.評價企業(yè)經(jīng)濟效益

D.評價企業(yè)社會責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部審計的審計人員可以同時擔(dān)任被審計單位的審計工作。（）

2.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有問題進行詳細(xì)說明。（）

3.內(nèi)部審計的審計結(jié)果可以直接用于對企業(yè)進行處罰。（）

4.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)保密，不得對外公開。（）

5.內(nèi)部審計的審計人員可以對企業(yè)進行罰款。（）

6.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價。（）

7.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)風(fēng)險管理水平進行評價。（）

8.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)經(jīng)濟效益進行評價。（）

9.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)社會責(zé)任進行評價。（）

10.內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部審計制度進行評價。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述內(nèi)部審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的作用。

答案：內(nèi)部審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面發(fā)揮著重要作用。首先，內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的審查，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進建議，從而增強內(nèi)部控制的有效性。其次，內(nèi)部審計通過對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控，確保業(yè)務(wù)活動符合內(nèi)部控制的要求，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。此外，內(nèi)部審計還可以通過定期審計，促使企業(yè)持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制，不斷提高內(nèi)部控制水平。

2.題目：簡述內(nèi)部審計在評估企業(yè)風(fēng)險管理水平方面的職責(zé)。

答案：內(nèi)部審計在評估企業(yè)風(fēng)險管理水平方面承擔(dān)著重要職責(zé)。首先，內(nèi)部審計通過識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，幫助企業(yè)制定和實施有效的風(fēng)險管理策略。其次，內(nèi)部審計通過審查風(fēng)險管理的流程和措施，確保風(fēng)險管理活動的有效性。此外，內(nèi)部審計還可以對風(fēng)險管理體系的完善提出建議，推動企業(yè)風(fēng)險管理水平的提升。

3.題目：請說明內(nèi)部審計在促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升方面的具體作用。

答案：內(nèi)部審計在促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升方面具有以下具體作用：一是通過審查企業(yè)成本控制情況，發(fā)現(xiàn)成本節(jié)約的機會，提高企業(yè)成本效益；二是通過評估企業(yè)投資決策，確保投資項目的合理性和效益性；三是通過審查企業(yè)運營效率，發(fā)現(xiàn)效率低下的問題，推動企業(yè)優(yōu)化資源配置；四是通過對企業(yè)財務(wù)狀況的審計，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，為決策提供可靠依據(jù)。

五、論述題

題目：探討內(nèi)部審計與企業(yè)持續(xù)改進機制的關(guān)系及其在提升企業(yè)競爭力中的作用。

答案：內(nèi)部審計與企業(yè)持續(xù)改進機制之間存在著密切的關(guān)系，兩者相互作用，共同促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。以下將從幾個方面探討這種關(guān)系及其在提升企業(yè)競爭力中的作用。

首先，內(nèi)部審計為企業(yè)的持續(xù)改進提供動力。內(nèi)部審計通過對企業(yè)各個部門、各個層面的全面審查，能夠發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)運營中的問題和不足，為改進工作提供直接的反饋。這種反饋有助于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化管理流程，提高工作效率。

其次，內(nèi)部審計促進了企業(yè)內(nèi)部溝通與合作。內(nèi)部審計過程中，審計人員需要與不同部門、不同層級的人員進行溝通，這種溝通有助于促進企業(yè)內(nèi)部信息的流通，增進各部門之間的了解與協(xié)作，從而形成合力，共同推動企業(yè)的改進與發(fā)展。

再者，內(nèi)部審計為企業(yè)提供了風(fēng)險預(yù)警。內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部控制的審查，能夠識別潛在的風(fēng)險，并評估風(fēng)險的影響程度。這有助于企業(yè)提前采取措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營。

在提升企業(yè)競爭力方面，內(nèi)部審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)運營效率：通過內(nèi)部審計，企業(yè)可以識別出低效的運營流程，并通過改進措施提高整體運營效率，從而降低成本，增強市場競爭力。

2.加強風(fēng)險管理：內(nèi)部審計能夠幫助企業(yè)在面臨市場變化和競爭壓力時，更好地識別和評估風(fēng)險，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

3.提升企業(yè)合規(guī)性：內(nèi)部審計通過對企業(yè)各項活動的審查，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)的合規(guī)性，為企業(yè)創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。

4.促進企業(yè)創(chuàng)新：內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的審查，可以發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新的機會，鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，提升企業(yè)的核心競爭力。

5.增強企業(yè)品牌形象：內(nèi)部審計通過提升企業(yè)的管理水平和風(fēng)險控制能力，有助于企業(yè)樹立良好的品牌形象，增強消費者和投資者的信任，從而提高企業(yè)的市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：內(nèi)部審計的主要目的是檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和效率。

2.D

解析思路：內(nèi)部審計的獨立性表現(xiàn)在組織獨立性、職業(yè)獨立性和財務(wù)獨立性，三者共同確保審計的客觀性和公正性。

3.C

解析思路：內(nèi)部審計的審計依據(jù)包括國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度和國際審計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部審計計劃是審計工作的指導(dǎo)文件，不屬于審計依據(jù)。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、實事求是、完整性和公正性原則，隱私性原則不是內(nèi)部審計報告編制的特定原則。

5.B

解析思路：內(nèi)部審計部門在審計過程中，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)調(diào)查被審計單位的申訴，必要時暫停審計，以確保審計工作的公正和準(zhǔn)確性。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作，審計評估是審計報告的一部分。

7.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計方法包括審計抽樣、審計調(diào)查、審計分析和審計評估，審計評估是對審計結(jié)果的綜合評價。

8.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計和合規(guī)性審計，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略審計不屬于內(nèi)部審計的常規(guī)審計范圍。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計目標(biāo)包括評價內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險管理水平、企業(yè)經(jīng)濟效益和社會責(zé)任，評價企業(yè)社會責(zé)任是內(nèi)部審計的一個目標(biāo)。

10.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計目的、范圍和依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題和原因、審計建議和改進措施等內(nèi)容。

11.A

解析思路：內(nèi)部審計的審計周期一般為每年一次，這是確保內(nèi)部審計能夠及時反映企業(yè)運營狀況的常規(guī)周期。

12.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能、良好的職業(yè)道德、較強的溝通能力，這些條件共同確保審計工作的質(zhì)量。

13.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計質(zhì)量主要取決于審計人員的專業(yè)水平、審計方法的選擇、審計程序的執(zhí)行以及審計質(zhì)量的控制。

14.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)直接反饋給被審計單位，通過內(nèi)部審計部門進行評估，確保審計結(jié)果的合理性和有效性。

15.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制改進、風(fēng)險管理改進和經(jīng)濟效益改進的依據(jù)，以推動企業(yè)的持續(xù)改進。

16.D

解析思路：內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門保管，企業(yè)檔案管理部門可以根據(jù)需要查閱，但原則上由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)保管。

17.D

解析思路：內(nèi)部審計