地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

二。。七年五月

通告

本管理制度（AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司管理制度編號(hào)C0B/MS/2007/0032003年7月

第一版，2005年3月第二版，2007年5月第三版）業(yè)經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)討

論通過，自簽字之日起正式生效，公司各部門、子公司務(wù)必遵照?qǐng)?zhí)行。

本制度為AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司專門制定之內(nèi)部執(zhí)行文件，版權(quán)所有，未經(jīng)同意不

得翻錄。

本制度的公布及修改由AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，任何單位有修改

意見，務(wù)必知會(huì)AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)。

公司總經(jīng)理

二。。七年五月

AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司管理制度修改記錄表

序號(hào)：修改日期：2007年5月

頁(yè)碼章節(jié)修改內(nèi)容簡(jiǎn)要新版

批準(zhǔn)人:

索引

1目的...................................................................3

2范圍..................................................................3

3參考資料...............................................................3

4定義...................................................................3

5財(cái)務(wù)計(jì)劃管理...........................................................3

6資金管理...............................................................5

7現(xiàn)金、銀行、票據(jù)管理現(xiàn)金管理制度......................................10

8費(fèi)用開支的審批管理....................................................14

9會(huì)計(jì)核算及報(bào)表管理....................................................18

10會(huì)計(jì)電算化管理........................................................24

11財(cái)務(wù)信息管理..........................................................29

12實(shí)物計(jì)量管理..........................................................31

13固定資產(chǎn)管理..........................................................31

14低值易耗品管理........................................................39

15財(cái)產(chǎn)清查..............................................................38

16會(huì)計(jì)檔案的管理........................................................39

17會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明....................................................41

18銷售收款、催款的管理..................................................51

19主辦理按揭、入伙手續(xù)作業(yè)指導(dǎo)..........................................53

20法律秘書工作管理......................................................55

21權(quán)益、債權(quán)債務(wù)、投資及稅務(wù)管理........................................57

22附則..................................................................57

23附件..................................................................58

FM07-01項(xiàng)目卡片..................................................58

FM07-02人民幣貸款融資審批表......................................61

FM07-03申請(qǐng)樓宇按揭貸款額度審批表................................62

FM07-04辦理工程履約擔(dān)保申請(qǐng)表....................................63

FM07-05資金調(diào)度審批表............................................64

FM07-06資金支出計(jì)劃申報(bào)明細(xì)表....................................65

FM07-07開立（變更，撤銷）銀行賬戶申請(qǐng)表............................66

FM07-08財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限劃分表....................................67

FM07-09銀行存款情況表............................................69

FM07-10資金存款周報(bào)..............................................70

FM07-11現(xiàn)金流量表................................................72

FM07-12房地產(chǎn)銷售情況預(yù)測(cè)表......................................74

FM07-13房地產(chǎn)投資情況預(yù)測(cè)表......................................75

FM07-14銀行貸款資料卡片..........................................76

FM07-15銀行貨款情況匯總表........................................77

FM07-16固定資產(chǎn)名稱代碼表........................................78

FM07-17固定資產(chǎn)配置申批表........................................79

FM07-18固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表........................................80

FM07-19固定資產(chǎn)報(bào)廢/出售申請(qǐng)表...................................81

FM07-20會(huì)計(jì)檔案保管期限表........................................82

1目的

為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部操縱，建立科學(xué)有序的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制，特制定本制

度。

2范圍

本制度適用于AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及其投資控股子公司。

3參考資料

本制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理

制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度編制。

4定義

AA集團(tuán)：指中建總公司（香港地區(qū)）、中國(guó)海外集團(tuán)有限公司、中國(guó)海外進(jìn)展有限

公司及所屬各部門、各子公司的總稱。

AA地產(chǎn)集團(tuán)：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及其投資控股子公司。

AA地產(chǎn)：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司。

地區(qū)公司：指AA地產(chǎn)集團(tuán)投資控股的內(nèi)地子公司。

AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)資金部。

地區(qū)公司財(cái)務(wù)部：指AA地產(chǎn)集團(tuán)投資控股的內(nèi)地子公司之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。

5財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

5.1財(cái)務(wù)計(jì)劃種類

包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃與項(xiàng)目計(jì)劃，分為

中長(zhǎng)期計(jì)劃與年度、季度、月度計(jì)劃。

項(xiàng)目計(jì)劃通過編制《項(xiàng)目卡片》（見附件FM07-01）完成。

5.1.1計(jì)劃編制原則

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥，留有余地的原則，既要發(fā)揮積極性又要切

實(shí)可行，實(shí)事求是，量力而行。

5.1.2AA地產(chǎn)組織實(shí)施總體計(jì)劃管理，分級(jí)歸口管理。計(jì)劃內(nèi)容、指標(biāo)設(shè)計(jì)、

格式、時(shí)間要求等按集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，AA地產(chǎn)對(duì)地區(qū)公司下達(dá)年度財(cái)

務(wù)計(jì)劃指標(biāo)并負(fù)責(zé)定期檢查、考核。

5.1.3AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部是財(cái)務(wù)計(jì)劃的歸口管理部門。

5.2計(jì)劃編制程序

5.2.1各公司計(jì)劃編制工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門積極協(xié)調(diào)配合。各

項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)計(jì)劃由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)，財(cái)務(wù)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

填報(bào)。各部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與溝通，確保各項(xiàng)指標(biāo)科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確。

5.2.2.各公司結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)展實(shí)際與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交全面的

財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，由AA地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)審查、匯總綜合平衡后,

經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或者總經(jīng)理審批后上報(bào)AA集團(tuán)總部，經(jīng)

AA集團(tuán)總部批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

5.3財(cái)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整

5.3.1計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，非特殊原因通常不予調(diào)整。

5.3.2在執(zhí)行中由于經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、政策法規(guī)等不可抗力因素，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)產(chǎn)生嚴(yán)重

影響的，能夠調(diào)整。各地區(qū)公司應(yīng)向AA地產(chǎn)提交書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)

計(jì)劃執(zhí)行情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行造成的影響程度,

提出財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整方案。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審

查并提出意見，經(jīng)AA地產(chǎn)總經(jīng)理辦公會(huì)或者總經(jīng)理審批后上報(bào)AA集

團(tuán)總部，經(jīng)AA集團(tuán)總部批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

5.4財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行操縱與考核

5.4.1財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，各公司負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各

部門及各崗位。

5.4.2財(cái)務(wù)計(jì)劃作為經(jīng)營(yíng)安排的基本根據(jù)，應(yīng)將年度計(jì)劃細(xì)分為季度與月度計(jì)

戈U,滾動(dòng)調(diào)整、分期操縱，確?？傮w平衡。

5.4.3公司每季度對(duì)整體計(jì)劃執(zhí)行情況將進(jìn)行一次全面檢查，AA地產(chǎn)各部門及

各地區(qū)公司于每季度結(jié)束后七日內(nèi)向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交全面的季

度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告，如較計(jì)劃有較大差距，還需提出解決問題的

辦法與措施。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部匯總并形成總體計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)

告，于每季度結(jié)束15日前報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，以便公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握計(jì)劃執(zhí)

行情況，研究、落實(shí)解決存在問題。

5.4.4AA地產(chǎn)各部門上報(bào)的季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，需由部門總經(jīng)理審核并經(jīng)

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。各地區(qū)公司上報(bào)的季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，需由公

司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)公司總經(jīng)理簽字。

5.4.5計(jì)劃年度終了，由AA地產(chǎn)組織實(shí)施對(duì)各地區(qū)公司的計(jì)劃考評(píng)，AA地產(chǎn)

財(cái)務(wù)資金部予以配合,AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部對(duì)要緊計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考

核結(jié)果將形成書面報(bào)告，經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或者總經(jīng)理審批

后上報(bào)AA集團(tuán)總部，經(jīng)AA集團(tuán)總部審議后，作為對(duì)各級(jí)班子、干部

考核的一項(xiàng)重要根據(jù)。

6資金管理

6.1基本原則

統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，以收定支，有償使用，加快周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格考核，周密策劃

安排，促進(jìn)公司快速安全進(jìn)展。

6.2融資及擔(dān)保管理

6.2.1人民幣融資及資金管理原則

6.2.1.1AA地產(chǎn)統(tǒng)籌內(nèi)地整體資金安排。按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，AA地產(chǎn)財(cái)

務(wù)資金部統(tǒng)一協(xié)調(diào)下達(dá)各子公司的資金計(jì)劃指標(biāo)，定期檢查執(zhí)行

情況。各地區(qū)公司如需AA地產(chǎn)解決資金需求的，須提早一周上

報(bào)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部。

6.2.1.2各公司在資金運(yùn)作時(shí)要嚴(yán)格規(guī)避關(guān)聯(lián)交易，相互之間不得拆借資

金。同時(shí)收支兩條線務(wù)必清晰，項(xiàng)目利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)后該上繳的利潤(rùn)務(wù)

必上繳，需AA地產(chǎn)增加投入的要另行提交書面申請(qǐng)報(bào)告。

621.3AA地產(chǎn)在統(tǒng)籌內(nèi)地融資安排時(shí)，根據(jù)各公司項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r及資金

需求情況，確定融資主體，各公司要根據(jù)AA地產(chǎn)的安排，準(zhǔn)備

并提供有關(guān)的融資材料，并確保融資成本的合理列支。

6.2.1.4要加強(qiáng)銀企合作的規(guī)模與層次，根據(jù)各公司的具體情況，適時(shí)調(diào)

整流淌資金貸款、項(xiàng)目貸款與其他貸款的比重，減少項(xiàng)目貸款，

合理優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。

6.2.1.5在貸款計(jì)劃范圍內(nèi)積極申請(qǐng)綜合授信額度貸款與中長(zhǎng)期流淌資金

貸款，并在同等條件下積極爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率，有效降低融資成

本。

6.2.1.6銀行貸款的擔(dān)保條件以信用擔(dān)保為主，如需采取其他擔(dān)保方式，

需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

6.2.1.7各公司要?jiǎng)討B(tài)平衡資產(chǎn)負(fù)債率與現(xiàn)金流量，確定合理的借貸權(quán)益

比例與庫(kù)存現(xiàn)金比例，有效操縱銀行貸款的規(guī)模與利息成本，對(duì)

月均可動(dòng)用存款超過捌仟萬(wàn)元的公司，AA地產(chǎn)將視公司整體資

金安排，要求提早歸還銀行貸款或者安排其它資金調(diào)劑。

6.2.1.8貸款條件要符合公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定與市場(chǎng)運(yùn)作慣例。

貸款手續(xù)要齊全，合規(guī)合法。

6.2.1.9要確保貸款資金的安全，統(tǒng)籌安排銀行貸款的借、用、還，將貸

款期限與用款期限有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，提高貸款資金的使用效率。

6.2.1.10未經(jīng)AA集團(tuán)總部批準(zhǔn)，AA地產(chǎn)集團(tuán)不得對(duì)外提供任何形式的

擔(dān)保。

6.2.2人民幣融資的程序

6.2.2.1各公司應(yīng)在年度計(jì)劃時(shí)編制資金需求計(jì)劃上報(bào)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金

部，AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部根據(jù)AA地產(chǎn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來(lái)

源與各公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，制定AA地產(chǎn)集團(tuán)

人民幣貸款計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后分解下達(dá)至各公司并列入考

核指標(biāo)。

6.222AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部根據(jù)人民幣貸款計(jì)劃，確定每筆貸款的貸款規(guī)

模、貸款時(shí)間與貸款主體后，各公司根據(jù)AA地產(chǎn)的具體貸款融

資安排，提早一周向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交資料，填報(bào)《中國(guó)

海外集團(tuán)有限公司貸款融資審批表》（見附表FM07-02）,由AA

地產(chǎn)、AA集團(tuán)逐級(jí)審批后，方可與銀行簽訂貸款協(xié)議。審批表

中應(yīng)列明貸款的原因、具體用途、貸款性質(zhì)、期限、利率、還款

來(lái)源、擔(dān)保條件與要求與增加本次貸款后公司的資產(chǎn)負(fù)債變化情

況等。需由AA地產(chǎn)、AA集團(tuán)提供擔(dān)保的還應(yīng)同時(shí)附送提供的

貸款材料清單、擔(dān)保材料清單及樣本或者其他事項(xiàng)。

6.2.3銀行按揭貸款管理

6.2.3.1內(nèi)地銀行按揭工作是內(nèi)地財(cái)務(wù)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由AA

地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)籌安排。各公司向銀行申請(qǐng)按揭貸款額度前，

需填報(bào)《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司申請(qǐng)樓宇按揭貸款融資審批表》

（見附表FM07-03）,按程序報(bào)AA地產(chǎn)、AA集團(tuán)審批后方可

執(zhí)行。未經(jīng)審批的，各地區(qū)公司不得自行與銀行簽訂按揭額度協(xié)

議。

6.2.3.2各公司要從銀企戰(zhàn)略合作的角度出發(fā)，充分利用現(xiàn)有按揭資源，

優(yōu)化按揭貸款規(guī)模與結(jié)構(gòu)。在開展按揭業(yè)務(wù)時(shí)，同等條件下須優(yōu)

先選擇重點(diǎn)合作銀行，以進(jìn)一步加強(qiáng)銀企戰(zhàn)略合作關(guān)系，為大規(guī)

模融資制造有利條件。

6.23.3按揭是資金回收的重要保證，為習(xí)慣銷售按揭的需要，各公司積

極拓展與當(dāng)?shù)睾献縻y行的按揭貸款業(yè)務(wù)，努力爭(zhēng)取按揭優(yōu)惠條

件，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有的按揭貸款要跟蹤監(jiān)控，防范按揭逾期風(fēng)險(xiǎn)。

6.234各公司新增按揭貸款額度時(shí)需與銀行爭(zhēng)取各類優(yōu)惠條件，要以減

少或者有風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，要求各公司盡量避免回購(gòu)責(zé)任。

6.2.4工程履約保函

6.2.4.1各公司如需辦理工程履約保函，需向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提出申

請(qǐng)報(bào)告，填報(bào)《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司辦理工程履約擔(dān)保申請(qǐng)表》

（見附表FM07-04）,由AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)。

6.2.4.2工程完工后，各公司要及時(shí)通知AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部，辦理撤銷

擔(dān)保手續(xù)。

6.2.5其他融資方式

其他融資方式包含抵押、質(zhì)押貸款等方式，各公司在向銀行提出貸款申請(qǐng)

前，須向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交正式申請(qǐng)報(bào)告，由AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部

審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

6.3資金調(diào)度管理

6.3.1資金調(diào)度的原則：

6.3.1.1按照資金統(tǒng)一調(diào)度原則，AA地產(chǎn)統(tǒng)籌安排總部及投資控股子公司

資金調(diào)度。

6.3.1.2各公司的資金應(yīng)力求自主平衡，經(jīng)平衡后仍有缺口的，應(yīng)向總部

申請(qǐng)，多余資金應(yīng)自動(dòng)向總部集中。

6.3.1.3各公司需服從總部的資金調(diào)度，以最大限度地提高資金效率。

6.3.1.4各公司務(wù)必按期歸還公司內(nèi)部借貸資金的本息，逾期還本付息的

單位，AA地產(chǎn)將視情況予以通報(bào)批判或者其他處理。

6.3.2資金調(diào)度的程序

為確保資金有序調(diào)度、按時(shí)到位，資金需求的調(diào)度方應(yīng)于用款日前十五天

向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提出申請(qǐng)報(bào)告，該申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)提出借調(diào)資金的原

因、用途、擬調(diào)入資金的時(shí)間、歸還調(diào)入資金本息的時(shí)間、歸還調(diào)入資金

本息的來(lái)源與調(diào)入資金的單位、銀行賬號(hào)等事項(xiàng)。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部在

收到申請(qǐng)報(bào)告后五日內(nèi)做出回復(fù)，經(jīng)資金平衡后填制《中國(guó)海外集團(tuán)有限

公司資金調(diào)度審批表》（見附表FM07-05）,3000萬(wàn)元及下列的報(bào)公司領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后予以調(diào)度，3000萬(wàn)元以上的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)AA集團(tuán)總

部審批后予以調(diào)度。

6.4資金計(jì)劃管理

6.4.1編制目的：為加強(qiáng)資金支出及成本操縱的計(jì)劃管理，合理統(tǒng)籌安排資金。

6.4.2資金計(jì)劃管理要求

6.4.2.1資金計(jì)劃分年、季、月資金計(jì)劃報(bào)表，各部門要在部門年度預(yù)算

及季度預(yù)算基礎(chǔ)上，分項(xiàng)目結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)展及資金需求滾動(dòng)編制資

金收支計(jì)劃月報(bào)。

6.422各部門在申報(bào)資金計(jì)劃時(shí)，要樹立資金成本意識(shí)，高度重視資金

時(shí)間價(jià)值，堅(jiān)持以收定支、早收晚付、從嚴(yán)安排的原則，努力提

高資金使用效益。

6.4.2.3各部門應(yīng)將所有實(shí)收實(shí)支資金納入計(jì)劃口徑，各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)均要

有據(jù)可查，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁高估支出、低報(bào)收入。

6.4.2A資金收支計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)務(wù)必切實(shí)執(zhí)行。凡列入當(dāng)月資金計(jì)劃的收

入款項(xiàng)，歸口責(zé)任部門要認(rèn)真督促回收。凡列入當(dāng)月資金計(jì)劃的

支出款項(xiàng)，財(cái)務(wù)要嚴(yán)把操縱關(guān)，無(wú)合同、無(wú)手續(xù)、無(wú)計(jì)劃的資金

支出不得付款。

6.4.2.5與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的資金借出，不管金額大小，均需經(jīng)公司董事長(zhǎng)

審批。

6.4.3資金計(jì)劃月報(bào)申報(bào)程序

6.4.3.1資金收支計(jì)劃月報(bào)僅限于經(jīng)營(yíng)性收支，由公司所屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門

（經(jīng)營(yíng)銷售部、進(jìn)展部、設(shè)計(jì)管理部、合約管理部、工程管理部）

填報(bào)，對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有收支款項(xiàng)，要按用途分類逐項(xiàng)填制《資

金收支計(jì)劃月報(bào)》（見附表FM07-06,數(shù)額較大的需列明細(xì)），由

部門總經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后于每月末26日前報(bào)送財(cái)務(wù)資

金部匯總平衡。

6.4.32財(cái)務(wù)資金部在匯總月度資金計(jì)劃時(shí)，要主動(dòng)與有關(guān)部門溝通，根

據(jù)項(xiàng)目總體進(jìn)展情況與公司資金狀況予以綜合平衡，視情況需要

可請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員參與審核，編制匯總表并試算平衡，在此基礎(chǔ)

上編制公司下月“資金收支計(jì)劃月報(bào)”，核定各部門下月資金收支

額度，于每月28日前報(bào)送AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部。

6.4.3.3資金收支計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于每月5日前下達(dá)所屬部門執(zhí)行,

作為本月公司總體資金安排的根據(jù)。同時(shí)，上月資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)

行情況也一并通報(bào)各歸口部門及公司領(lǐng)導(dǎo)，并將公司總體資金執(zhí)

行情況報(bào)送AA地產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)。

6.4.4資金月度計(jì)劃付款審批程序

6.4.4.1各公司所屬各部門申請(qǐng)付款要按資金支付分級(jí)審批權(quán)限履行審批

程序，由財(cái)務(wù)資金部審查資金支付的真實(shí)性與合規(guī)性，核實(shí)后方

可辦理付款手續(xù)。

6.4.42各公司所屬各部門要合理操縱付款進(jìn)度與比例，不得突破資金月

度支出計(jì)劃限額。一旦突破，非特殊原因財(cái)務(wù)將不予付款。如確

因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，用款部門務(wù)必向財(cái)務(wù)資金部提交書面報(bào)告，說(shuō)

明原因，并填報(bào)“資金超支計(jì)劃申報(bào)表”，按有關(guān)審批程序報(bào)批

后財(cái)務(wù)資金部方可受理。

6.4.43各公司所屬各部門在辦理實(shí)際用款手續(xù)時(shí)，應(yīng)提早通知財(cái)務(wù)資金

部，便于及時(shí)安排資金，具體時(shí)間要求如下：

6.4.4.3.1金額超過100萬(wàn)元人民幣（含100萬(wàn)）的，應(yīng)提早三天;

6.4.4.3.2金額特別巨大的（1000萬(wàn)以上），要至少提早兩周。

6.4.5資金收支計(jì)劃的跟蹤檢查

各公司所屬各部門應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃做好資金業(yè)務(wù)的跟蹤自查工作，同時(shí)財(cái)

務(wù)資金部每月要對(duì)資金收支與成本操縱情況進(jìn)行跟蹤檢查，每月結(jié)束后要

對(duì)上月資金回收計(jì)劃與實(shí)際差異、付款計(jì)劃與實(shí)際差異進(jìn)行對(duì)比分析，重

點(diǎn)關(guān)注資金收付款項(xiàng)與項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)度的匹配情況，如出現(xiàn)特殊情況，要及

時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并向公司領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各部門資金計(jì)劃

的實(shí)際執(zhí)行情況將作為各部門領(lǐng)導(dǎo)及公司分管領(lǐng)導(dǎo)年終考核的參考根據(jù)。

7現(xiàn)金、銀行、票據(jù)管理現(xiàn)金管理制度

7.1現(xiàn)金管理制度

7.1.1現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，出納與會(huì)計(jì)崗位不能同一人兼任，出納

也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

7.1.2現(xiàn)金管理應(yīng)按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付與收進(jìn)

現(xiàn)金，同意有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家《外匯管理暫

行條例》的有管規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金要緊用于日常零星費(fèi)用支付，確因工作

需要大額支用現(xiàn)金的須按下列審批權(quán)限審批：

7.1.2.1單項(xiàng)支出在10,000元以上的須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

7.1.2.2單項(xiàng)支出在1,000元以上，10,000元下列的須經(jīng)部門總經(jīng)理審批。

7.1.3庫(kù)存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港與澳門特區(qū)內(nèi)使用。

7.1.4庫(kù)存現(xiàn)金限額：人民幣、港幣各為30,000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

7.1.5出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。樓宇銷售

收回的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，收取大額現(xiàn)金時(shí)，盡量要業(yè)主直接存入我

司開戶行。出納員、售樓人員在收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。

7.1.6支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或者報(bào)銷單，按規(guī)定的審批權(quán)

限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。

7.1.7出納員、財(cái)務(wù)稽核員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合法、

有效，不得以白條抵庫(kù)。

7.1.8現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)不超過三天，地盤每10天一次，地盤較遠(yuǎn)或

者駐外阜機(jī)構(gòu)的報(bào)銷辦法由財(cái)務(wù)資金部另行制定。外阜差旅費(fèi)應(yīng)在返深

后不超過五天內(nèi)報(bào)銷，嚴(yán)禁拖占公款。

7.1.6出納員根據(jù)現(xiàn)金支付憑證，分別幣種按序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清

月結(jié)，賬款相符。

7.1.10財(cái)務(wù)資金部分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)不定期地核查庫(kù)存現(xiàn)金（未登記入賬的合法憑證

視同現(xiàn)金）與現(xiàn)金賬結(jié)余額是否相符，如不符應(yīng)查明原因。

7.1.11如為關(guān)聯(lián)單位代付、代墊港幣現(xiàn)金，代墊款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)劃轉(zhuǎn)結(jié)賬。

7.1.12出納員與稽核員在傳遞憑證中應(yīng)建立必要手續(xù)，防止差錯(cuò)。

7.2備用金管理制度

7.2.1為方便工作，對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門與個(gè)人經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后可

借支備用金。備用金要緊用于零星費(fèi)用支出。

7.2.2市內(nèi)地盤的備用金通常操縱在2,000元以內(nèi)、遠(yuǎn)離公司財(cái)務(wù)資金部

的地盤可適當(dāng)提高但不超過10,000元，駐外阜機(jī)構(gòu)與個(gè)人按公司

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的限額借用。

7.2.3借用備用金的部門與個(gè)人（不含外阜）應(yīng)及時(shí)報(bào)銷已支付的部分，補(bǔ)足備用

金。

7.2.4備用金一律先清后借。年末由財(cái)務(wù)資金部收回備用金并進(jìn)行結(jié)算，重新辦

理借用手續(xù)。地盤或者個(gè)人工作結(jié)束后應(yīng)在15天以內(nèi)歸還備用金。

7.2.5備用金由借款人保管，安全自負(fù)。

7.2.6辦理儲(chǔ)戶的備用金利息憑銀行利息單全額上繳財(cái)務(wù)資金部。

7.3票據(jù)管理

7.3.1票據(jù)管理的范圍

票據(jù)管理的范圍是指本公司領(lǐng)購(gòu)的稅務(wù)發(fā)票與收款收據(jù)等。

7.3.2票據(jù)管理的職責(zé)

稅務(wù)發(fā)票與收款收據(jù)由公司的會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)管理。

7.3.3票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及印制

稅務(wù)發(fā)票由財(cái)務(wù)資金部辦稅員根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)；收款收據(jù)由

票據(jù)管理員根據(jù)實(shí)際需要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)資金部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后聯(lián)系印制

或者購(gòu)入；購(gòu)入或者印制票據(jù)應(yīng)當(dāng)建立登記簿，作好登記，填寫購(gòu)入

（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，由經(jīng)辦人簽字。

7.3.4票據(jù)的使用

7.3.4.1領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后須及時(shí)繳回票據(jù)管理

人員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，管理人員不得為其發(fā)放

新的同類空白票據(jù)。使用人開錯(cuò)的發(fā)票與收據(jù)不得擅自損毀，

作廢的票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回票據(jù)管理人員。

7.3.4.2收取預(yù)收樓款及各類代收款時(shí)應(yīng)當(dāng)向付款方開具收據(jù)；取得租賃

收入及其他經(jīng)營(yíng)收入時(shí)應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票；銷售不動(dòng)產(chǎn)在收到全部

樓款后開具發(fā)票或者憑預(yù)收樓款收據(jù)換取發(fā)票。

7.3.4.3收款人員在使用發(fā)票與收據(jù)時(shí)，要按規(guī)定在發(fā)票與收據(jù)上加蓋公

司財(cái)務(wù)章，發(fā)票與收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序、逐欄、全部聯(lián)次一

次性如實(shí)開具，金額不得涂改，其余內(nèi)容如有更換，應(yīng)在更換

處加蓋公司財(cái)務(wù)章。

73.4.4專業(yè)發(fā)票務(wù)必按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域與范圍使用

7.3.4.5檔案管理員應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)

的使用與繳回情況；登記簿應(yīng)定期裝訂，并與繳回的發(fā)票及收

據(jù)歸檔儲(chǔ)存5年。

7.4銀行支票管理制度

7.4.1銀行支票由財(cái)務(wù)資金部銀行出納員專職管理，并負(fù)責(zé)辦理銀行支票的購(gòu)

入、使用登記手續(xù)。

7.4.2領(lǐng)用支票除支付糧款與日常例行支出外，均應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名

的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。

7.4.3出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱及

開戶行等。對(duì)事前難以確定收款單位與金額的，要經(jīng)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)

理批準(zhǔn)方可領(lǐng)取，領(lǐng)用人要在支票根上簽字，并在收款單位與金額填妥

后復(fù)印交銀行出納登記。

7.4.4出納員對(duì)超過五天未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)賬，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拖延不

結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向財(cái)務(wù)資金部分管領(lǐng)導(dǎo)反映。

7.4.5未經(jīng)財(cái)務(wù)資金部分管領(lǐng)導(dǎo)同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

7.4.6支票書寫的收款單位名稱務(wù)必與發(fā)票或者收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。委

托付款務(wù)必由原收款單位出具委托付款書，并經(jīng)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理審

批。

7.4.7現(xiàn)金支票不得交與財(cái)務(wù)資金部以外人員代提現(xiàn)金。

7.4.8各類原因作廢的支票應(yīng)交銀行出納員登記。

7.4.9出納人員要按照開戶行、銀行賬號(hào)建立支票領(lǐng)用登記簿，支票領(lǐng)用登記

簿應(yīng)按年進(jìn)行裝訂，隨同作廢支票清單一并交會(huì)計(jì)檔案管理員歸檔。

7.5銀行賬戶管理

7.5.1銀行賬戶管理的原則

7.5.1.1公司銀行賬戶管理由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)日常運(yùn)作與監(jiān)管，同時(shí)對(duì)所

屬子公司的銀行賬戶管理情況定期或者不定期進(jìn)行檢查與監(jiān)

督。

7.5.1.2為加強(qiáng)銀行賬戶的集中管理，未經(jīng)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部批準(zhǔn)，各

公司不準(zhǔn)違規(guī)開立與使用賬戶,凡未經(jīng)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部批

準(zhǔn)的賬戶不予撥付款項(xiàng)。

7.5.1.3嚴(yán)禁出租或者出借銀行賬戶。否則，將視同違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律予以嚴(yán)

肅處理。

7.5.1.4為改善銀行賬戶結(jié)構(gòu)，操縱銀行賬戶規(guī)模，加強(qiáng)資金的集中使用，

各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)每季度末對(duì)所屬銀行賬戶進(jìn)行清理、核對(duì)，銀

行賬戶應(yīng)向兩三家重點(diǎn)合作銀行集中。

7.5.2銀行賬戶審批程序

7.5.2.1公司總部新開、變更、撤銷銀行賬戶，由財(cái)務(wù)資金部提出申請(qǐng)，

填寫《開設(shè)（變更、撤銷）銀行賬戶申請(qǐng)表》（見附表FM07-07）,

報(bào)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理逐級(jí)審批。

7.522各子公司新開、變更、撤銷銀行賬戶，由各公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)

表，說(shuō)明原因、賬戶用途、賬戶資料等，報(bào)各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后，報(bào)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理逐級(jí)審批。

7.5.3銀行賬戶的日常管理

7.5.3.1銀行賬戶的預(yù)留印簽由財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

私章共同構(gòu)成，銀行印鑒三個(gè)印章務(wù)必分開保管,其中:法人代

表名章由法人代表或者其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章由財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人視工作需

要予以適當(dāng)安排。銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折等由專人保管。

各銀行賬戶有效簽字人與支票、存折、印簽保管人應(yīng)認(rèn)真履行

自己的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。凡涉及到授權(quán)的，授權(quán)人均需對(duì)

其授權(quán)行為負(fù)全責(zé)。

7.5.3.2認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)，每筆付款都要憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批才能

支付，發(fā)出支票、辦理匯款時(shí)，務(wù)必核實(shí)支用金額，并及時(shí)取

得收據(jù)正本，保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。

7.53.3銀行賬戶有效簽字人如因工作變動(dòng)，離開公司或者變換工作環(huán)境

時(shí)，由開戶申請(qǐng)部門及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。

7.53.4各公司銀行賬戶資料由財(cái)務(wù)資金部定期進(jìn)行匯總分析。每月按賬

戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證公司資金的安全。

7.5.4銀行賬戶的撤消

在下列情況下，財(cái)務(wù)資金部要及時(shí)辦理銀行賬戶撤消手續(xù)：銀行賬戶長(zhǎng)

期不使用，且以后也不可能使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的賬戶，

該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；公司已清盤或者取銷的。

7.5.5銀行賬戶檔案資料的保管

7.5.5.1銀行賬戶檔案資料包含開設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料（如

董事會(huì)紀(jì)要、賬戶協(xié)議等）、銀行賬號(hào)、有效簽字資料或者銀

行印簽及銀行銷戶資料。

7.5.5.2銀行賬戶檔案資料每年應(yīng)按公司、開戶銀行賬號(hào)等分類整理裝訂

保管。

7.5.5.3銀行賬戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分；保管年限、銷毀程序

均按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.6信用卡的管理

原則上公司不給個(gè)人辦理信用卡。

8費(fèi)用開支的審批管理

8.1合約管理

合約是公司的重要法律文件，需加強(qiáng)對(duì)合約簽署、保管、執(zhí)行的管理，經(jīng)濟(jì)

合同實(shí)行會(huì)簽制。

8.1.1當(dāng)需要與有關(guān)單位簽署經(jīng)濟(jì)合同、合約時(shí)，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)談判的有關(guān)

工作，達(dá)成初步意向后，將協(xié)議初稿送有關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽；

8.1.2合同、合約的簽署按照合同簽署審批權(quán)限程序辦理。

8.1.3經(jīng)簽署后的合同、合約由經(jīng)辦部門及時(shí)送公司財(cái)務(wù)資金部備案，便于今

后辦理付款手續(xù)。未送財(cái)務(wù)資金部備案的合同、合約，財(cái)務(wù)資金部有

權(quán)拒絕付款。

8.1.4關(guān)于分次付款的合同、合約，經(jīng)辦部門在每次辦理付款手續(xù)時(shí)，需注明

前次已經(jīng)付款金額、時(shí)間、本次需付款金額等，并將有關(guān)合同、合約

附上。

8.1.5合同、合約執(zhí)行完畢，做好有關(guān)的歸檔工作。

8.2分包工程及材料款的審批

分包工程及材料款的審批見審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定。

8.3固定資產(chǎn)的審批

固定資產(chǎn)的審批見固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。

8.4饋贈(zèng)捐款的審批

饋贈(zèng)捐款的審批見審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定（詳見附表FM07-08）。

8.5培訓(xùn)費(fèi)、探親費(fèi)與行政辦公等費(fèi)用的審批

8.5.1培訓(xùn)費(fèi)用在按規(guī)定提取的教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)開支，由人力資源部總經(jīng)理經(jīng)理

審批。教育經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，由人力資源部、財(cái)務(wù)資金部會(huì)簽后，報(bào)公司

主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

8.5.2探親費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等開支按有關(guān)規(guī)定由人力資源部審批。

8.5.3食堂費(fèi)用、行政辦公用品按有關(guān)規(guī)定由行政公關(guān)部審批。

8.6存出保證金的審批及管理

8.6.1存出保證金的審批見審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定（詳見附表FM07-08）。

8.6.2經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)其跟蹤、結(jié)算、回收等事

項(xiàng)。責(zé)任人未結(jié)清存出保證金時(shí)，如工作調(diào)整或者調(diào)離，要辦妥接交

手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)資金部確認(rèn)。

8.6.3財(cái)務(wù)資金部每季度對(duì)存出保證金進(jìn)行清理，督促責(zé)任人及主管部門作好

回收工作。對(duì)無(wú)法收回的存出保證金，責(zé)任人及部門要寫出報(bào)告，經(jīng)

原審批領(lǐng)導(dǎo)同意后到財(cái)務(wù)資金部辦理有關(guān)手續(xù)；屬個(gè)人原因無(wú)法收回

的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

8.7交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理

8.7.1交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉、合理、必要的原則開支，由部門總經(jīng)理嚴(yán)格掌

握；各部門需要宴請(qǐng)的事先須征得部門總經(jīng)理同意，總經(jīng)理下列人員

通常不得擅自安排宴請(qǐng)；大型交際應(yīng)酬活動(dòng)應(yīng)事先報(bào)開支預(yù)算，經(jīng)公

司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，財(cái)務(wù)資金部跟蹤監(jiān)督。

8.7.2交際應(yīng)酬費(fèi)開支審批見審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定（詳見附表FM07-08）。

8.7.3任何單位與個(gè)人不是來(lái)公司公干的，均不得安排宴請(qǐng)。

8.7.4交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)取得合法發(fā)票、憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批報(bào)銷。

8.7.5財(cái)務(wù)資金部要定期（半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)支出情況。

8.8國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

8.8.1員工異地出差，不分途中、住勤，每人每天補(bǔ)助60元，不報(bào)銷餐費(fèi)，計(jì)

算補(bǔ)助的天數(shù)計(jì)頭不計(jì)尾。但參加各類學(xué)習(xí)班、會(huì)議或者交際應(yīng)酬宴

請(qǐng)，享有統(tǒng)一伙食安排的，不得再報(bào)出差補(bǔ)助。

8.8.2員工臨時(shí)借調(diào)到地區(qū)公司工作的不報(bào)銷出差補(bǔ)助。

8.8.2員工異地出差凡報(bào)銷交際應(yīng)酬餐費(fèi)與工作餐費(fèi)的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或者主

管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8.8.3員工異地出差，乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)：

AA地產(chǎn)助理總經(jīng)理及以上職務(wù)人員與各子公司總經(jīng)理因公出差乘坐飛

機(jī)時(shí)，可由經(jīng)濟(jì)艙升至商務(wù)艙（沒有商務(wù)艙時(shí)可升至頭等艙）；其他員

工出差，原則上只可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙?；疖囆谐叹嚯x不超過6小時(shí)的，

應(yīng)乘坐火車。

8.8.4員工出差的路徑應(yīng)是出發(fā)地與目的地之間的直線距離，因私繞道的其費(fèi)

用自理，順路修探親假，應(yīng)嚴(yán)格劃分二者的起止時(shí)間界限。

8.8.5員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐出租車的條件及報(bào)銷

辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。

8.8.6員工出差期間，因工作需要饋贈(zèng)禮品，需事前請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)，事后簽字

方可報(bào)銷。

8.9市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

8.9.1公交車費(fèi)：?jiǎn)T工外出到市內(nèi)辦理公務(wù)通常只能報(bào)銷市內(nèi)公交車費(fèi)，憑公

交車票實(shí)報(bào)實(shí)銷。

8.9.2出租車乘坐條件：?jiǎn)T工到市內(nèi)辦理公務(wù)時(shí)，在公司不能提供車輛的情況

下，下列情況能夠乘坐出租車：

8.9.2.1財(cái)務(wù)人員、售樓人員提取、存儲(chǔ)大量公款現(xiàn)金時(shí)，為保證其安全,

經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)能夠乘坐出租車。

8.9.2.2攜帶公司的貴重物品（或者大量超重物品）、重要文件、圖紙、模

型資料等，經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)能夠乘坐出租車。

8.9.2.3陪同業(yè)務(wù)主管部門與業(yè)務(wù)往來(lái)單位的領(lǐng)導(dǎo)外出公務(wù)時(shí)。

8.9.2.4緊急就診、緊急任務(wù)或者其它非常情況，經(jīng)部門總經(jīng)理確認(rèn)有必

要乘坐出租車的。

8.9.3出租車費(fèi)的審批、報(bào)銷辦法

8.9.3.1報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)務(wù)必注明每次乘車的時(shí)間、事由、金額，并要部

門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

8.932出租車票應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷，不得與其它市內(nèi)交通費(fèi)混報(bào)。

8.9.3.3出租車票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，以便審核。

8.10赴港人員差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

8.10.1因公赴香港往返交通費(fèi)按100元港幣包干使用，乘坐公司交通車的不發(fā)

放公共交通費(fèi)。赴港期間自行解決伙食的，可按每天100元人民幣報(bào)

銷伙食補(bǔ)助。

8.10.2因公赴香港系統(tǒng)內(nèi)部公司公干的，不得報(bào)銷差旅費(fèi)。

8.11國(guó)外出差人員差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

8.11.1因公赴歐美、亞洲其他地區(qū)出差，每人每天補(bǔ)助100元人民幣；赴中東、

非洲地區(qū)出差，每人每天補(bǔ)助200元人民幣。

8.11.2單次出差天數(shù)超過20天的仍以20天計(jì)，超過部分不再補(bǔ)助。計(jì)算補(bǔ)助

的天數(shù)計(jì)頭不計(jì)尾。

8.12新錄用員工報(bào)到費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

8.12.1除有特別說(shuō)明外，凡公司正式錄用并按通知要求時(shí)間報(bào)到的員工（含校

園招聘應(yīng)屆畢業(yè)生），可按原單位（學(xué)校）所在地或者家庭所在地至公司間

的火車硬臥票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷路費(fèi)，如乘座飛機(jī)則按經(jīng)濟(jì)艙位原票價(jià)的50%報(bào)

銷，不報(bào)銷路途食宿費(fèi)。

8.12.2校園招聘應(yīng)屆畢業(yè)生報(bào)到時(shí)發(fā)放一次性的安置費(fèi)500-1000元。

8.13聯(lián)誼活動(dòng)費(fèi)用的管理

8.13.1公司組織員工參加的社會(huì)活動(dòng)及本公司聯(lián)誼活動(dòng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部

門作好活動(dòng)費(fèi)用開支預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)資金部按批準(zhǔn)的開

支計(jì)劃安排資金。

8.13.2凡邀請(qǐng)員工家屬參加的活動(dòng)，按規(guī)定的范圍與條件報(bào)名參加。規(guī)定由員

工自理的費(fèi)用，由組織部門統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)資金部從工資中扣回。

8.13.3員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)，不發(fā)放其費(fèi)用。

8.14其他費(fèi)用開支的審批

8.14.1其他費(fèi)用是指除以上各項(xiàng)目外的其他費(fèi)用開支。

8.14.2其他費(fèi)用開支的審批見審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定（詳見附表FM07-08）。

8.15費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

8.15.1費(fèi)用報(bào)銷由各部門指定專人負(fù)責(zé)，在報(bào)銷日統(tǒng)一匯總辦理報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)

銷日期為每周二、四上午9時(shí)至下午5時(shí)。

8.15.2費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需將報(bào)銷單據(jù)分門別類粘貼好，分別列明報(bào)銷事由、金額、

附件張數(shù)等項(xiàng)目，以便審核。

8.15.3費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁代簽他人名字及報(bào)銷人、審批人為同一人，否則財(cái)務(wù)將拒

絕報(bào)銷。

8.15.4費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格操縱現(xiàn)金使用范圍，通常情況下1000元以上的費(fèi)用應(yīng)使

用支票結(jié)算。

8.15.5報(bào)銷任何費(fèi)用均須持有效發(fā)票。

8.16借款規(guī)定

8.16.1借款分為臨時(shí)借款及長(zhǎng)期備用金。長(zhǎng)期備用金的借支程序見備用金管理

的有關(guān)規(guī)定。

8.16.2因公出差、交際應(yīng)酬、購(gòu)買辦公用品、公司活動(dòng)等需臨時(shí)借支備用金的，

由經(jīng)辦人按照“一事一款”的原則填寫“備用金借款單”，注明借款用

途、借款金額、還款時(shí)間等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，財(cái)

務(wù)資金部審核后予以支付。

8.16.3臨時(shí)借款原則上不準(zhǔn)跨月，經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)憑有效發(fā)票到

財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷清還手續(xù)，填制報(bào)銷單，注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額等各項(xiàng)內(nèi)

容，按費(fèi)用開支審批權(quán)限報(bào)批，做到內(nèi)容完備、手續(xù)齊全，經(jīng)財(cái)務(wù)審

核后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

8.16.4財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催報(bào)已到估計(jì)還款時(shí)間的借款，超期一周不還款的將及

時(shí)向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)借款未還清者，不得再新借款項(xiàng)。對(duì)逾期

催交后仍不還者，財(cái)務(wù)將視情況予以適當(dāng)處理。

8.16.5員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)，所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)督促其到財(cái)務(wù)辦理清理備用金及其它

欠款手續(xù)。

9會(huì)計(jì)核算及報(bào)表管理

9.1會(huì)計(jì)核算

9.1.1會(huì)計(jì)核算的通常要求

遵照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定按股權(quán)架構(gòu)關(guān)系劃分會(huì)計(jì)核算對(duì)象，建立

會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行核算，真實(shí)準(zhǔn)確完整的反映財(cái)務(wù)成果，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)前

后各期的可比性。

9.1.2會(huì)計(jì)核算幣種

以人民幣為記賬本位幣。

9.1.3會(huì)計(jì)憑證的通常要求

9.1.3.1原始憑證的內(nèi)容務(wù)必具備：憑證名稱，填制日期，填制單位或者填

制人姓名,同意單位名稱，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,數(shù)量、單位價(jià)值、金額。外

部原始憑證應(yīng)有填制單位公章，原始憑證大小寫金額務(wù)必相

符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

9.1.3.2記賬憑證分為收付憑證（A類）、轉(zhuǎn)賬憑證（B類），也可使用通用記

賬憑證。記賬憑證務(wù)必具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、

金額、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員、稽核人員、主管人員

簽章。

9.1.3.3記賬憑證要連續(xù)編號(hào)，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取

分?jǐn)?shù)編號(hào)。記賬憑證除結(jié)賬與改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記賬

憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入賬的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相

同的憑證沖回，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一張記賬

憑證。

9.1.3.4記賬憑證連同其原始憑證，按編號(hào)順序、裝訂成冊(cè)、加具封面，

注明單位名稱、年度、月份與起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼,

由裝訂人在裝訂線處蓋章。

9.1.3.5原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意可復(fù)印

制，由提供人員與收取人員登記簽名。

9.1.3.6外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注

明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫出

全面情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)簽字，代為原始憑

證。

9.1.4登記會(huì)計(jì)賬簿

9.1,4.1按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定與業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。包含總

賬、日賬、明細(xì)賬、輔助賬等。

9.1.4.2現(xiàn)金賬、銀行賬務(wù)必使用訂賬式賬簿，用計(jì)算機(jī)打印的賬簿務(wù)必

連續(xù)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，由主管會(huì)計(jì)與具體經(jīng)辦人簽章?？傎~與

明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬應(yīng)定期打印。

9.1.4,3會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，作到數(shù)字準(zhǔn)

確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。各類賬簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登

記，不得跳行隔頁(yè)、如有發(fā)生應(yīng)注明”此頁(yè)（此行）空白”字

樣。凡需結(jié)出余額的賬戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒有余額的

應(yīng)作出標(biāo)記。上下賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明'‘過次頁(yè)"''承前頁(yè)"，對(duì)

需要結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)為

本月初至本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。

9.1.4.4賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,

不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正,應(yīng)將錯(cuò)誤文字或者數(shù)

字劃線注銷，在其上方填寫正確文字或者數(shù)字，并加蓋名章。

對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字務(wù)必全部劃線更正，不得局部修改。由于記賬憑證

錯(cuò)誤造成賬簿錯(cuò)誤的，可按更正的記賬憑證登記賬簿。