北美審計(jì)面試題目及答案

北美審計(jì)面試題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.確定公司的內(nèi)部控制

D.提供稅務(wù)咨詢

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)需要遵循的原則？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有審計(jì)程序

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

B.評(píng)估控制執(zhí)行的充分性

C.評(píng)估控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.以上都是

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要遵循的原則？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡潔、易懂

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有審計(jì)程序

8.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.以上都是

10.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

11.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)需要遵循的原則？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有審計(jì)程序

12.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

13.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.以上都是

14.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

15.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)需要遵循的原則？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有審計(jì)程序

16.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

17.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.以上都是

18.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

19.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)需要遵循的原則？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有審計(jì)程序

20.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以僅記錄最終結(jié)論，無需記錄支持結(jié)論的審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)控制缺陷，應(yīng)立即采取糾正措施。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅通過分析程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以接受被審計(jì)單位提供的禮品和招待。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用明確、簡潔的語言，避免使用專業(yè)術(shù)語。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)建議被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，為什么需要對(duì)控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何通過分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通和協(xié)調(diào)問題。

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，與管理層之間的溝通和協(xié)調(diào)至關(guān)重要。以下是一些處理和管理層溝通的關(guān)鍵步驟和策略：

-**建立良好的工作關(guān)系**：審計(jì)師應(yīng)首先與被審計(jì)單位的管理層建立信任和尊重的關(guān)系，這有助于促進(jìn)有效溝通。

-**明確溝通目的**：在開始審計(jì)之前，審計(jì)師應(yīng)與管理層討論溝通的目的，確保雙方對(duì)審計(jì)目標(biāo)和期望有共同的理解。

-**定期溝通**：審計(jì)師應(yīng)定期與管理層溝通，包括初步的審計(jì)計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)進(jìn)度。

-**透明度**：審計(jì)師應(yīng)保持透明度，及時(shí)向管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及可能的解決方案。

-**解決問題**：當(dāng)審計(jì)師與管理層在審計(jì)程序或結(jié)果上有分歧時(shí)，應(yīng)通過討論和協(xié)商找到共同點(diǎn)。

-**記錄溝通**：所有重要的溝通都應(yīng)被記錄在審計(jì)工作底稿中，以備未來參考。

-**尊重和管理層意見**：審計(jì)師應(yīng)尊重管理層的意見，但同時(shí)也要堅(jiān)持專業(yè)判斷和審計(jì)準(zhǔn)則。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

-舞弊是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)必須面對(duì)的一個(gè)挑戰(zhàn)。以下是一些審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施：

-**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括機(jī)會(huì)、動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)。

-**了解內(nèi)部控制**：審計(jì)師應(yīng)深入了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以識(shí)別可能被舞弊者利用的弱點(diǎn)。

-**實(shí)質(zhì)性程序**：審計(jì)師應(yīng)實(shí)施額外的實(shí)質(zhì)性程序，如詳細(xì)分析交易、調(diào)查異常或意外的趨勢、以及考慮舞弊者可能采取的行為。

-**詢問管理層和員工**：審計(jì)師應(yīng)與管理層和關(guān)鍵員工進(jìn)行訪談，以獲取關(guān)于舞弊風(fēng)險(xiǎn)的信息。

-**考慮舞弊者的行為模式**：審計(jì)師應(yīng)了解舞弊者的行為模式，以便在審計(jì)過程中識(shí)別潛在的舞弊跡象。

-**使用專家協(xié)助**：如果審計(jì)師認(rèn)為需要，可以聘請(qǐng)外部專家，如法醫(yī)會(huì)計(jì)，來協(xié)助調(diào)查舞弊。

-**記錄和報(bào)告**：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)記錄所有與舞弊相關(guān)的發(fā)現(xiàn)，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)是：財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、真實(shí)性和完整性，稅務(wù)咨詢不屬于審計(jì)目標(biāo)。

2.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制。

3.D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)、清晰、易懂，并包含所有審計(jì)程序，保密性不是基本原則。

4.D

解析思路：控制測試旨在評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性和控制執(zhí)行的充分性，以及控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

5.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能使用的審計(jì)方法包括分析程序、審計(jì)抽樣和細(xì)節(jié)測試，不包括內(nèi)部控制測試。

6.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，關(guān)注評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制。

7.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)、完整，并簡潔、易懂，不需要包含所有審計(jì)程序。

8.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制。

9.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，可能使用的審計(jì)方法包括分析程序、審計(jì)抽樣和細(xì)節(jié)測試，不包括內(nèi)部控制測試。

10.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制。

11.D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)、清晰、易懂，并包含所有審計(jì)程序，保密性不是基本原則。

12.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制。

13.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，可能使用的審計(jì)方法包括分析程序、審計(jì)抽樣和細(xì)節(jié)測試，不包括內(nèi)部控制測試。

14.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制。

15.D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)、清晰、易懂，并包含所有審計(jì)程序，保密性不是基本原則。

16.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制。

17.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，可能使用的審計(jì)方法包括分析程序、審計(jì)抽樣和細(xì)節(jié)測試，不包括內(nèi)部控制測試。

18.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制。

19.D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、連續(xù)、清晰、易懂，并包含所有審計(jì)程序，保密性不是基本原則。

20.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便采取相應(yīng)的糾正措施。

4.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄所有審計(jì)程序，包括支持結(jié)論的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)控制缺陷后，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并考慮是否需要采取糾正措