醫(yī)院票據(jù)管理制度

醫(yī)院票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強醫(yī)院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管及核銷等行為，確保醫(yī)院票據(jù)的安全與完整，防止票據(jù)遺失、誤用和舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室在醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、行政事業(yè)性收費等活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于醫(yī)療收費票據(jù)、門診收費票據(jù)、住院收費票據(jù)、財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。3.職責分工財務(wù)部門負責醫(yī)院票據(jù)的統(tǒng)一管理工作，包括制定票據(jù)管理制度、辦理票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放、核銷等業(yè)務(wù)。定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。負責與財政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解票據(jù)管理的相關(guān)政策法規(guī)變化，并按照要求進行調(diào)整。各票據(jù)使用科室負責本科室票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和繳銷工作，并指定專人負責票據(jù)管理。嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。定期將已使用票據(jù)交回財務(wù)部門進行核銷，并配合財務(wù)部門做好票據(jù)的清查工作。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.醫(yī)療收費票據(jù)門診收費票據(jù)：用于醫(yī)院門診患者繳納醫(yī)療費用，包括掛號費、檢查費、治療費、藥費等。住院收費票據(jù)：用于醫(yī)院住院患者繳納住院期間的醫(yī)療費用，如床位費、護理費、手術(shù)費、檢查費、藥費等。2.財政票據(jù)非稅收入一般繳款書：適用于醫(yī)院收取的行政事業(yè)性收費，如體檢費、培訓(xùn)費、鑒定費等非稅收入項目，通過銀行代收后上繳財政。捐贈票據(jù)：用于醫(yī)院接受社會捐贈資金或物資時開具給捐贈方的憑證。3.稅務(wù)發(fā)票增值稅普通發(fā)票：當醫(yī)院提供的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目時，如對外提供的醫(yī)療技術(shù)服務(wù)、藥品銷售等，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。三、票據(jù)的購領(lǐng)1.購領(lǐng)原則醫(yī)院根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，按照財政、稅務(wù)部門規(guī)定的票據(jù)使用量和購領(lǐng)程序，向相關(guān)部門購領(lǐng)票據(jù)。購領(lǐng)票據(jù)時應(yīng)遵循"適量購領(lǐng)、滿足業(yè)務(wù)、節(jié)約使用"的原則，避免積壓和浪費。2.購領(lǐng)程序醫(yī)療收費票據(jù)財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院上年度票據(jù)使用情況及本年度業(yè)務(wù)預(yù)計，填寫《醫(yī)療收費票據(jù)購領(lǐng)證申請表》，加蓋醫(yī)院公章后，報財政部門審批。財政部門審批通過后，醫(yī)院憑《醫(yī)療收費票據(jù)購領(lǐng)證》到指定的財政票據(jù)印刷企業(yè)購領(lǐng)醫(yī)療收費票據(jù)。財政票據(jù)（非稅收入一般繳款書、捐贈票據(jù)）財務(wù)部門向財政部門提交《財政票據(jù)購領(lǐng)證申請表》及相關(guān)證明材料，如收費許可證、捐贈協(xié)議等，經(jīng)財政部門審核后，發(fā)放《財政票據(jù)購領(lǐng)證》。醫(yī)院持《財政票據(jù)購領(lǐng)證》到財政部門指定的票據(jù)供應(yīng)點購領(lǐng)財政票據(jù)。稅務(wù)發(fā)票醫(yī)院財務(wù)部門按照稅務(wù)部門的要求，辦理稅務(wù)登記及發(fā)票領(lǐng)購資格認定手續(xù)，領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購簿》。財務(wù)人員持《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡（增值稅發(fā)票）及購票員身份證明，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳購領(lǐng)稅務(wù)發(fā)票。四、票據(jù)的保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所醫(yī)院應(yīng)設(shè)立安全、防火、防盜、防潮的票據(jù)專用倉庫或?qū)９?，用于存放各類票?jù)。票據(jù)保管場所應(yīng)配備必要的消防器材和安全設(shè)施，確保票據(jù)安全。2.分類存放各類票據(jù)應(yīng)按照票據(jù)種類、號碼順序進行分類存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購領(lǐng)日期、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用科室、領(lǐng)用人等信息。3.專人負責指定專人負責票據(jù)保管工作，票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)的使用、核銷等工作。4.定期盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，每月至少一次，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)詳細記錄盤點情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并報告處理。5.安全防范措施加強票據(jù)保管場所的安全保衛(wèi)工作，限制無關(guān)人員進入票據(jù)保管區(qū)域。票據(jù)保管人員離開工作崗位時，應(yīng)將票據(jù)鎖入保險柜或?qū)９駜?nèi)，確保票據(jù)安全。五、票據(jù)的使用1.使用要求嚴格按照規(guī)定用途使用：各類票據(jù)必須按照規(guī)定的適用范圍和用途使用，不得相互串用或轉(zhuǎn)借他人。內(nèi)容真實完整：票據(jù)填寫應(yīng)內(nèi)容真實、項目齊全、字跡清晰、不得涂改、挖補。填寫錯誤的票據(jù)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)保存，并按規(guī)定繳銷。加蓋印章齊全：票據(jù)必須加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章或收費專用章及開票人員簽章后，方可生效。2.開具流程門診收費票據(jù)門診收費處工作人員根據(jù)患者的繳費項目和金額，在收費系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)信息，打印門診收費票據(jù)。收費票據(jù)打印完成后，應(yīng)認真核對票據(jù)上的患者姓名、性別、年齡、收費項目、金額等信息是否與系統(tǒng)記錄一致，無誤后加蓋印章交予患者。住院收費票據(jù)住院處工作人員在患者出院結(jié)算時，根據(jù)住院費用明細清單，在收費系統(tǒng)中生成住院收費票據(jù)。打印住院收費票據(jù)后，同樣要仔細核對票據(jù)信息，確保準確無誤，并加蓋印章后交予患者或其家屬。財政票據(jù)對于非稅收入一般繳款書，財務(wù)人員根據(jù)收費項目和金額，通過非稅收入管理系統(tǒng)開具，經(jīng)審核無誤后加蓋印章，交繳款人到銀行辦理繳款手續(xù)。開具捐贈票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)捐贈協(xié)議和實際收到的捐贈資金或物資情況，如實填寫捐贈人姓名、捐贈項目、金額等信息，加蓋印章后交予捐贈方。稅務(wù)發(fā)票增值稅普通發(fā)票開具時，開票人員應(yīng)登錄防偽稅控系統(tǒng)，按照實際交易內(nèi)容準確填寫發(fā)票信息，打印發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交予購貨方，并做好發(fā)票開具記錄。六、票據(jù)的繳銷1.繳銷期限醫(yī)療收費票據(jù)使用科室應(yīng)在每月末或每季度末將已使用的票據(jù)存根聯(lián)整理齊全，交回財務(wù)部門進行繳銷。財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照財政、稅務(wù)部門規(guī)定的期限進行繳銷，一般為每年一次。2.繳銷程序醫(yī)療收費票據(jù)使用科室將整理好的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件（如作廢票據(jù)、退費憑證等）交至財務(wù)部門。財務(wù)人員對票據(jù)存根聯(lián)進行審核，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，包括票據(jù)號碼是否連續(xù)、內(nèi)容填寫是否完整、印章是否齊全等。審核無誤后，財務(wù)人員在票據(jù)登記簿上進行核銷記錄，并將票據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定期限進行妥善保管。財政票據(jù)醫(yī)院在規(guī)定的繳銷期限內(nèi)，填寫《財政票據(jù)繳銷申請表》，并將已使用的財政票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)及相關(guān)資料一并報送財政部門。財政部門對醫(yī)院報送的繳銷資料進行審核，審核通過后予以辦理繳銷手續(xù)，并在《財政票據(jù)購領(lǐng)證》上進行記錄。稅務(wù)發(fā)票醫(yī)院在年度終了后，將本年度使用的稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)用存情況表等資料整理成冊，報主管稅務(wù)機關(guān)查驗。主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，在《發(fā)票領(lǐng)購簿》上進行繳銷記錄，并將繳銷后的發(fā)票存根聯(lián)退還醫(yī)院，由醫(yī)院按照規(guī)定期限保存。七、票據(jù)的遺失處理1.及時報告如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)使用科室或保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并查明原因。2.登報聲明財務(wù)部門應(yīng)及時在當?shù)毓_發(fā)行的報刊上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)種類、號碼、遺失時間等信息，聲明費用由責任人承擔。3.書面報告遺失票據(jù)的科室或個人應(yīng)填寫《票據(jù)遺失情況報告表》，詳細說明遺失票據(jù)的情況，經(jīng)科室負責人簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門將報告表及登報聲明一并存檔。4.后續(xù)處理根據(jù)財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，醫(yī)院遺失的票據(jù)涉及財政票據(jù)的，應(yīng)按照財政部門的要求辦理掛失、作廢等手續(xù)；涉及稅務(wù)發(fā)票的，應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)的處罰，并按照規(guī)定進行后續(xù)處理。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門定期對各票據(jù)使用科室的票據(jù)使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)填寫是否規(guī)范，印章使用是否正確等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)科室限期整改，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督積極配合財政、稅務(wù)等部門對醫(yī)院票據(jù)管理情況的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息，對于檢查中提出的問題，及時進行整改落實。九、違規(guī)處理1.對違反本制度規(guī)定，擅自購領(lǐng)、使用、保管票據(jù)，或因保管不善導(dǎo)致票據(jù)遺失、損毀的科室或個人，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟處罰等處理。2.對于違反