2025年稅務師考試目標設定試題及答案

2025年稅務師考試目標設定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.營業(yè)外收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的工會經費

C.按規(guī)定提取的職工教育經費

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.征收率計稅方法

C.比例稅率計稅方法

D.稅率差計稅方法

7.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的工會經費

C.按規(guī)定提取的職工教育經費

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.營業(yè)外收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.征收率計稅方法

C.比例稅率計稅方法

D.稅率差計稅方法

14.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的工會經費

C.按規(guī)定提取的職工教育經費

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

16.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.營業(yè)外收入

19.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.征收率計稅方法

C.比例稅率計稅方法

D.稅率差計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以將進項稅額全部抵扣掉。（）

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，可以同時享受多個優(yōu)惠政策。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調整。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將研發(fā)費用全部計入成本費用。（）

6.個人出租房屋所得，免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)進口貨物支付的增值稅可以全額抵扣進項稅額。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以將銷項稅額全部抵扣掉。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目，每年只能選擇其中一項享受。（）

10.企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限和申報方式。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經營的影響，并結合實際案例進行分析。

2.討論稅收征管中存在的主要問題及其成因，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.BCD

3.ABCD

4.D

5.ABCD

6.AB

7.A

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.A

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等行為的完成時間，以及發(fā)生視同銷售行為的時間。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。申報方式可以通過電子稅務局、紙質申報等方式進行。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征。

4.增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范包括：發(fā)票的開具內容應完整、準確，不得開具虛假發(fā)票；發(fā)票的保管和使用應遵守相關規(guī)定，不得轉讓、出租、虛開、偽造等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業(yè)經營的影響主要體現在以下幾個方面：1）稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力；2）稅收政策可以引導企業(yè)投資方向，促進產業(yè)結構調整；3）稅收政策可以調節(jié)企業(yè)行為，促進公平競爭。實際案例分析可以參考國家對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如何促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

2.稅收征管中