2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中可以借鑒的策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中可以借鑒的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.對外銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率固定為17%

B.對外采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的稅率固定為17%

C.對外銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率可按13%、9%等不同檔次征收

D.對外采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的稅率可按13%、9%等不同檔次征收

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，下列說法正確的是？

A.年度納稅期限為每個年度的次月15日前

B.季度納稅期限為每個季度末的15日前

C.月度納稅期限為每月的次月15日前

D.以上都是

3.以下哪些屬于增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票？

A.向銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的購貨方開具的專用發(fā)票

B.向銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的購貨方開具的普通發(fā)票

C.向銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的購貨方開具的收據(jù)

D.向銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的購貨方開具的增值稅普通發(fā)票

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.工資薪金

C.銷售費用

D.利息支出

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費

7.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）試點，以下說法正確的是？

A.營改增試點的范圍包括交通運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域

B.營改增試點的稅率一般按照6%征收

C.營改增試點的試點期間，試點行業(yè)的企業(yè)可以按照原營業(yè)稅政策繳納營業(yè)稅

D.營改增試點的目的是為了優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負擔

8.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.13%的基本稅率

B.9%的減稅稅率

C.6%的簡并稅率

D.17%的優(yōu)惠稅率

9.關(guān)于個人所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.個人所得稅的納稅申報分為自行申報和代扣代繳

B.自行申報的納稅人需要在取得所得后的次月15日前辦理納稅申報

C.代扣代繳的納稅人需要在支付所得后的次月15日前辦理納稅申報

D.以上都是

10.以下哪些屬于增值稅的免征項目？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

11.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，應(yīng)當承擔納稅義務(wù)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)，不承擔納稅義務(wù)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，應(yīng)當承擔納稅義務(wù)

12.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.13%的基本稅率

B.9%的簡并稅率

C.6%的減稅稅率

D.17%的優(yōu)惠稅率

13.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付款項開具的專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人用于申報增值稅進項稅額的憑證

D.以上都是

14.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.13%的基本稅率

B.9%的簡并稅率

C.6%的減稅稅率

D.17%的優(yōu)惠稅率

15.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法正確的是？

A.年度納稅期限為每個年度的次月15日前

B.季度納稅期限為每個季度末的15日前

C.月度納稅期限為每月的次月15日前

D.以上都是

16.以下哪些屬于增值稅的免征項目？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

17.關(guān)于個人所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.個人所得稅的納稅申報分為自行申報和代扣代繳

B.自行申報的納稅人需要在取得所得后的次月15日前辦理納稅申報

C.代扣代繳的納稅人需要在支付所得后的次月15日前辦理納稅申報

D.以上都是

18.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.13%的基本稅率

B.9%的簡并稅率

C.6%的減稅稅率

D.17%的優(yōu)惠稅率

19.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付款項開具的專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人用于申報增值稅進項稅額的憑證

D.以上都是

20.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.13%的基本稅率

B.9%的簡并稅率

C.6%的減稅稅率

D.17%的優(yōu)惠稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)按照17%的稅率計算銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人不再繳納營業(yè)稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額不得抵扣。（）

7.個人取得稿酬所得，可以享受20%的減征優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將所有支出費用全額扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“收入實現(xiàn)原則”及其在稅務(wù)處理中的應(yīng)用。

3.簡要說明個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在增值稅管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響，并舉例說明。

2.結(jié)合實際案例，分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實施方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率固定，而購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的稅率可按不同檔次征收。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括年度、季度、月度，每種期限都有固定的截止日期。

3.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是針對銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的，用于購貨方申報進項稅額。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括財產(chǎn)損失、工資薪金、銷售費用、利息支出等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免征項目包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得等，以及社會保險費等。

7.ABD

解析思路：營改增試點的范圍包括多個行業(yè)，稅率一般按照6%征收，試點期間可以按原政策繳納營業(yè)稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括基本稅率、簡并稅率、減稅稅率、優(yōu)惠稅率等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括自行申報和代扣代繳，均有固定的申報期限。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免征項目包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、出口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括基本稅率、簡并稅率、減稅稅率、優(yōu)惠稅率等。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括銷售貨物、購進貨物、支付款項、申報進項稅額等。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括基本稅率、簡并稅率、減稅稅率、優(yōu)惠稅率等。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括年度、季度、月度，每種期限都有固定的截止日期。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免征項目包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、出口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括自行申報和代扣代繳，均有固定的申報期限。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括基本稅率、簡并稅率、減稅稅率、優(yōu)惠稅率等。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括銷售貨物、購進貨物、支付款項、申報進項稅額等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括基本稅率、簡并稅率、減稅稅率、優(yōu)惠稅率等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物時，銷項稅額的計算根據(jù)不同稅率確定，不一定固定為17%。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括境外有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%，但并非所有所得都適用此稅率。

4.√

解析思路：營改增試點的目的是取消營業(yè)稅，原營業(yè)稅納稅人不再繳納營業(yè)稅。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證，具有法定效力。

6.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的