2025年稅務(wù)師考試考題分析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.取得收入并實(shí)際發(fā)生的當(dāng)天

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.購買原材料、輔助材料的支出

B.人工成本

C.折舊費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.捐贈(zèng)收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要報(bào)送的當(dāng)月

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收完稅證明

D.其他相關(guān)資料

14.下列哪些屬于增值稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

D.出租動(dòng)產(chǎn)的租金收入

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.營業(yè)外收支

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于公司制企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定，但不得少于1個(gè)月。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括員工福利、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，征收率固定為3%。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)包括員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用等。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地或者服務(wù)提供地。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用包括銀行貸款利息、債券利息等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營和稅收政策制定的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.AC

解析思路：不得稅前扣除的支出包括購買固定資產(chǎn)的支出和捐贈(zèng)支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天和取得收入并實(shí)際發(fā)生的當(dāng)天。

5.ABCD

解析思路：成本費(fèi)用包括購買原材料、輔助材料的支出、人工成本、折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

7.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、機(jī)構(gòu)所在地和注冊(cè)地。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度、每半年、每年和需要報(bào)送的當(dāng)月。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收完稅證明和其他相關(guān)資料。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括銷售貨物或提供勞務(wù)的銷售額、購買貨物或接受勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額和出租動(dòng)產(chǎn)的租金收入。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外收支、捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料和增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料和增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料和增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個(gè)人，還包括其他類型的納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于公司制企業(yè)，還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

3.√

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定，但不得少于1個(gè)月。

4.×

解析思路：捐贈(zèng)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：職工福利費(fèi)包括員工福利、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等，可以在稅前扣除。

6.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，征收率并非固定為3%，而是根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型有所不同。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。

8.√

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)包括員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用等，可以在稅前扣除。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地或者服務(wù)提供地。

10.√

解析思路：利息費(fèi)用包括銀行貸款利息、債券利息等，可以在稅前扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天和取得收入并實(shí)際發(fā)生的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率，適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定業(yè)務(wù)。

4.企業(yè)所得稅的