不同行業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)試題及答案

不同行業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些行業(yè)在稅務(wù)管理中需要特別注意增值稅的核算？（）

A.制造業(yè)

B.批發(fā)業(yè)

C.零售業(yè)

D.服務(wù)業(yè)

2.在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時，企業(yè)應(yīng)按照以下哪些規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理？（）

A.收入確認(rèn)原則

B.成本費(fèi)用扣除原則

C.資產(chǎn)負(fù)債表編制原則

D.利潤分配原則

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，以下哪些憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅銷售額的組成部分？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

11.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅銷售額的組成部分？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

13.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

15.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅銷售額的組成部分？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

19.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，以下哪些屬于應(yīng)稅銷售額的組成部分？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除。（）

2.企業(yè)購買的小型、微型設(shè)備，在購置當(dāng)年的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一次性抵免企業(yè)所得稅。（）

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，銷售免稅貨物的銷售額可以計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以按照實(shí)際捐贈額在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，出口貨物的銷售額可以計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，因自然災(zāi)害等原因造成的財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額可以計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，銷售不動產(chǎn)的銷售額可以計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，因技術(shù)進(jìn)步等原因發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例在稅前加計(jì)扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，銷售無形資產(chǎn)的銷售額可以計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，如何正確處理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

3.舉例說明企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時，如何處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

4.簡述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)自查時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過加強(qiáng)稅務(wù)管理來提高自身的競爭力。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析不同行業(yè)在稅務(wù)管理中可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅義務(wù)發(fā)生時間、稅率、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策要求企業(yè)根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例加計(jì)扣除。

3.企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)時，處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況通常包括：因貨物、勞務(wù)或服務(wù)用途發(fā)生變化，原進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需作轉(zhuǎn)出處理；因計(jì)算錯誤，原進(jìn)項(xiàng)稅額多抵扣，需作轉(zhuǎn)出處理。

4.企業(yè)在稅務(wù)自查時，應(yīng)關(guān)注的主要稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)包括：稅法變動、稅務(wù)政策執(zhí)行、會計(jì)處理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)通過加強(qiáng)稅務(wù)管理可以提高自身競爭力，具體體現(xiàn)在：降低稅務(wù)風(fēng)險，提高財(cái)務(wù)透