2025年稅務師考試形式探索試題及答案

2025年稅務師考試形式探索試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.從事交通運輸業(yè)務的企業(yè)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些屬于應納稅所得額的調整事項？（）

A.財務費用

B.營業(yè)外收入

C.加計扣除

D.長期待攤費用

3.根據稅收征管法，以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行的措施？（）

A.稅務機關可以通知銀行凍結存款

B.稅務機關可以扣押、查封財產

C.稅務機關可以責令繳納欠稅

D.稅務機關可以強制拍賣欠稅人財產

4.以下哪些屬于個人所得稅的免征范圍？（）

A.離退休工資

B.工傷保險賠款

C.健康保險賠款

D.職工教育經費

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.工會經費

C.職工福利費

D.職工教育經費

6.按照稅收征管法，以下哪些屬于稅務登記的內容？（）

A.納稅人名稱

B.經營地點

C.稅務主管機關

D.負責人姓名

7.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？（）

A.貨物銷售專用發(fā)票

B.加工修理修配勞務專用發(fā)票

C.出口貨物專用發(fā)票

D.稅控發(fā)票

8.按照個人所得稅法，以下哪些屬于個人所得稅的稅目？（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶所得

C.對外經濟合作所得

D.勞務報酬所得

9.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除？（）

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.業(yè)務招待費用

D.職工培訓費用

10.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收退稅

11.根據稅收征管法，以下哪些屬于稅收違法行為？（）

A.未按期辦理稅務登記

B.未按規(guī)定申報納稅

C.拒不繳納欠稅

D.按照規(guī)定補繳稅款

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.按照個人所得稅法，以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？（）

A.銀行利息

B.證券交易所得

C.財產租賃所得

D.勞務報酬所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除？（）

A.軟件開發(fā)費用

B.工業(yè)設計費用

C.環(huán)保設施費用

D.市場調研費用

15.以下哪些屬于稅收法律關系？（）

A.稅務機關與納稅人之間的關系

B.稅務機關與其他行政機關之間的關系

C.稅務機關與稅務機關之間的關系

D.稅務機關與第三方之間的關系

16.按照稅收征管法，以下哪些屬于稅收保全措施？（）

A.查封、扣押財產

B.質押、凍結存款

C.責令繳納欠稅

D.稅收強制執(zhí)行

17.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法律法定原則

B.公平稅負原則

C.公開透明原則

D.保護納稅人合法權益原則

18.按照個人所得稅法，以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.次年3月31日前

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.次年5月31日前

20.按照稅收征管法，以下哪些屬于稅務處罰？（）

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.責令限期改正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出全額扣除。（）

3.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月，不得變更。（）

5.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記的，稅務機關可以對其處以罰款。（）

6.稅務機關在執(zhí)行稅收保全措施時，可以先行執(zhí)行查封、扣押財產。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將企業(yè)發(fā)生的各項費用全額扣除。（）

8.個人所得稅的稅率根據應納稅所得額的不同，分為七級超額累進稅率。（）

9.稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人的財產進行強制拍賣。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將資產折舊費用全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.解釋什么是稅收保全措施，并列舉常見的稅收保全措施。

4.描述個人所得稅的自行申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟社會發(fā)展的影響。

2.分析當前稅收征管體制改革的方向和重點，并探討其對提高稅收征管效率的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、從事交通運輸業(yè)務的企業(yè)，小規(guī)模納稅人也屬于增值稅納稅人。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額調整事項包括財務費用、營業(yè)外收入、加計扣除等。

3.A,B,C

解析思路：稅收強制執(zhí)行的措施包括通知銀行凍結存款、扣押查封財產、責令繳納欠稅。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的免征范圍包括離退休工資、工傷保險賠款、健康保險賠款等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費用包括基本養(yǎng)老保險費、工會經費、職工福利費、職工教育經費等。

6.A,B,C

解析思路：稅務登記內容包括納稅人名稱、經營地點、稅務主管機關等。

7.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括貨物銷售專用發(fā)票、加工修理修配勞務專用發(fā)票、出口貨物專用發(fā)票等。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅目包括工資薪金所得、個體工商戶所得、對外經濟合作所得、勞務報酬所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括研發(fā)費用、廣告費用、業(yè)務招待費用、職工培訓費用等。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收退稅等。

11.A,B,C

解析思路：稅收違法行為包括未按期辦理稅務登記、未按規(guī)定申報納稅、拒不繳納欠稅。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等。

13.A,B,C

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括銀行利息、證券交易所得、財產租賃所得等。

14.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額加計扣除的支出包括軟件開發(fā)費用、工業(yè)設計費用、環(huán)保設施費用等。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關系包括稅務機關與納稅人之間的關系、稅務機關與其他行政機關之間的關系等。

16.A,B

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押財產、質押、凍結存款等。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律法定原則、公平稅負原則、公開透明原則、保護納稅人合法權益原則。

18.A,B,C,D

解析思路：個