健全知識結(jié)構(gòu)稅務(wù)師試題及答案

健全知識結(jié)構(gòu)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.混合銷售行為

D.跨境電子商務(wù)企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)

E.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政業(yè)的基本業(yè)務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

E.社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)提供的社會保險(xiǎn)服務(wù)

7.以下哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

8.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

E.外國企業(yè)

9.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.加計(jì)扣除方法

D.減計(jì)稅方法

E.零稅率方法

10.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

E.一次性申報(bào)

11.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

E.納稅人所在地

12.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

E.稅務(wù)處罰

13.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收返還

D.稅收豁免

E.稅收延期

14.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票審核

E.發(fā)票銷毀

15.以下哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范？

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

16.以下哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化稅收政策

B.優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理

E.優(yōu)化稅務(wù)管理

17.以下哪些屬于增值稅的稅收服務(wù)？

A.稅收咨詢

B.稅收培訓(xùn)

C.稅收宣傳

D.稅收輔導(dǎo)

E.稅收援助

18.以下哪些屬于增值稅的稅收信息化？

A.稅收征管信息化

B.稅收服務(wù)信息化

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化

D.稅收籌劃信息化

E.稅收宣傳信息化

19.以下哪些屬于增值稅的稅收國際化？

A.稅收政策國際化

B.稅收征管國際化

C.稅收服務(wù)國際化

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理國際化

E.稅收籌劃國際化

20.以下哪些屬于增值稅的稅收法治？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅收執(zhí)法

C.稅收司法

D.稅收守法

E.稅收誠信

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的合格分?jǐn)?shù)線是每門科目60分。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年申報(bào)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)。（）

5.增值稅的計(jì)稅方法中，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試主要考核稅務(wù)師在實(shí)際工作中處理稅務(wù)問題的能力。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，不包括營業(yè)外收支。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行，無需提交紙質(zhì)申報(bào)表。（）

10.稅務(wù)籌劃的目的是通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃。

2.ABDE

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、混合銷售行為和跨境電子商務(wù)企業(yè)，個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人。

3.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，稅率分為25%和15%，納稅期限為按月或按季申報(bào)。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政業(yè)的基本業(yè)務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)提供的社會保險(xiǎn)服務(wù)。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、個(gè)人和外國企業(yè)。

9.ABDE

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、減計(jì)稅方法、零稅率方法和加計(jì)扣除方法。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為按月申報(bào)或按季申報(bào)。

二、判斷題

1.（×）

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的合格分?jǐn)?shù)線是每門科目60分，但題目中問的是是否為60分，表述不準(zhǔn)確。

2.（×）

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，但小規(guī)模納稅人通常不享受出口退稅。

3.（×）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織，但并非所有企業(yè)都需納稅。

4.（×）

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按年申報(bào)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)，但題目中表述為按年申報(bào)。

5.（√）

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

6.（√）

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.（√）

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試主要考核稅務(wù)師在實(shí)際工作中處理稅務(wù)問題的能力。

8.（×）

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，但營業(yè)外收支也包含在內(nèi)。

9.（√）

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行，無需提交紙質(zhì)申報(bào)表。

10.（√）

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、簡答題

1.解析思路：闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策等方面的區(qū)別。

2.解析思路：概述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅評估等環(huán)節(jié)。

3.解析思路：解釋個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法，如扣除費(fèi)用、計(jì)算應(yīng)納