2025年稅務(wù)師考試模擬測(cè)試試題及答案

2025年稅務(wù)師考試模擬測(cè)試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票聯(lián)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.稅收返還

C.公益捐贈(zèng)

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售土地使用權(quán)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.稅收返還

C.公益捐贈(zèng)

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售土地使用權(quán)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.稅收返還

C.公益捐贈(zèng)

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票則不能。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入水平設(shè)置不同的稅率。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理支出。（）

6.增值稅的出口退稅政策是對(duì)出口企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠政策。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)所在地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際發(fā)生的合理支出”的概念。

3.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和作用。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和非營(yíng)利組織。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于納稅人之間進(jìn)行增值稅抵扣的專用發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用房產(chǎn)、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、稅收返還、公益捐贈(zèng)和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、股息收入和利得。

9.ABCD

解析思路：同第1題解析。

10.ABCD

解析思路：同第4題解析。

11.ABC

解析思路：同第5題解析。

12.ABCD

解析思路：同第6題解析。

13.ABCD

解析思路：同第7題解析。

14.ABCD

解析思路：同第8題解析。

15.ABCD

解析思路：同第1題解析。

16.ABCD

解析思路：同第4題解析。

17.ABC

解析思路：同第5題解析。

18.ABCD

解析思路：同第6題解析。

19.ABCD

解析思路：同第7題解析。

20.ABCD

解析思路：同第8題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且符合增值稅納稅人條件的單位和個(gè)人。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合國(guó)際通行做法。

3.對(duì)

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅抵扣體系的核心。

4.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，體現(xiàn)了稅收公平原則。

5.對(duì)

解析思路：實(shí)際發(fā)生的合理支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的、符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的支出。

6.對(duì)

解析思路：增值稅的出口退稅政策鼓勵(lì)企業(yè)出口，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。

7.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的各種稅收優(yōu)惠，旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。

8.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，包括有住所和無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

9.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，確保稅收及時(shí)足額征收。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和服務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的外國(guó)企業(yè)。

2.“實(shí)際發(fā)生的合理支出”是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的、符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的支出，包括但不限于工資、福利、折舊、修理、租賃、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等費(fèi)用。

3.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等，作用是作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

4.個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅規(guī)定包括：按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為每月5000元（或3500元，根據(jù)不同時(shí)期規(guī)定），計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每月收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用體現(xiàn)在它是我國(guó)稅收收入的主要來(lái)源之一，對(duì)經(jīng)濟(jì)