2025年稅務(wù)師考試個(gè)人能力提升試題及答案

2025年稅務(wù)師考試個(gè)人能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且來源于中國境內(nèi)所得全部為境外支付的企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)、文化體育、教育醫(yī)療服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.煙、酒、高檔化妝品

B.高檔手表、游艇、貴重首飾及珠寶玉石

C.汽車輪胎、摩托車

D.某些高檔化妝品

6.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口轉(zhuǎn)口貨物

D.出口轉(zhuǎn)口貨物

7.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

8.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？（）

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.貸款合同

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

11.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.房屋所有權(quán)出租

12.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權(quán)

B.房屋使用權(quán)

C.房屋抵押權(quán)

D.房屋租賃權(quán)

13.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.農(nóng)村地區(qū)

C.城市郊區(qū)

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)

14.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.車輛

B.船舶

C.船舶附屬設(shè)施

D.車輛附屬設(shè)施

15.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買車輛

B.轉(zhuǎn)讓車輛

C.租賃車輛

D.出租車輛

16.下列哪些屬于關(guān)稅完稅價(jià)格的組成部分？（）

A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物的關(guān)稅

17.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.銷售額加銷項(xiàng)稅額

C.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減成本

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加應(yīng)納稅附加

C.應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅減免

D.應(yīng)納稅所得額減成本費(fèi)用

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調(diào)整。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級產(chǎn)品。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括所有提供勞務(wù)和銷售商品的收入。（）

5.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于國內(nèi)生產(chǎn)和銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）

6.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和來源地來確定的。（）

7.資源稅的征收對象是所有開采和利用資源的單位和個(gè)人。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的征收對象是所有造成環(huán)境污染的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例來計(jì)算的。（）

10.契稅的稅率是根據(jù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的價(jià)值來確定的，且各地稅率可能不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本程序。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要內(nèi)容和注意事項(xiàng)？

4.在進(jìn)行關(guān)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意哪些關(guān)鍵要素？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及實(shí)施策略。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)、文化體育、教育醫(yī)療服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、高檔手表、游艇、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、摩托車和某些高檔化妝品。

6.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍僅限于進(jìn)口貨物和出口貨物。

7.A

解析思路：資源稅的征收對象是所有開采和利用礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和貸款合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。

11.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓。

12.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)和房屋使用權(quán)。

13.ACD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、城市郊區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

14.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。

15.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍僅限于購買車輛。

16.ABC

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格的組成部分包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

17.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額加銷項(xiàng)稅額和銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加應(yīng)納稅附加、應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅減免和應(yīng)納稅所得額減成本費(fèi)用。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，會隨著收入的增加而調(diào)整。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，不同行業(yè)和規(guī)?？赡苓m用不同的稅率。

3.√

解析思路：增值稅的低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級產(chǎn)品，以促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍不包括所有提供勞務(wù)和銷售商品的收入，僅限于規(guī)定的應(yīng)稅行為。

5.√

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍限于國內(nèi)生產(chǎn)和銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為。

6.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和來源地來確定的，以體現(xiàn)差別待遇。

7.×

解析思路：資源稅的征收對象是開采和利用礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人，不包括水資源、土地資源和森林資源。

8.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對象是所有造成環(huán)境污染的單位和個(gè)人，以推動(dòng)環(huán)境保護(hù)。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例來計(jì)算的，以體現(xiàn)公平稅負(fù)。

10.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的價(jià)值來確定的，不同地區(qū)可能存在稅率差異。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本程序。

-基本程序包括：納稅人登記、申報(bào)納稅、稅款繳納、稅收檢查和稅務(wù)處罰。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

-應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要內(nèi)容和注意事項(xiàng)？

-主要內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳稅額、減免稅額等。注意事項(xiàng)包括：準(zhǔn)確申報(bào)、按時(shí)申報(bào)、遵守稅收法規(guī)等。

4.在進(jìn)行關(guān)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意哪些關(guān)鍵要素？

-關(guān)鍵要素包括：貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格、貿(mào)易方式、運(yùn)輸方式、原產(chǎn)地、稅率等。

四、論述