2025年稅務(wù)師考試針對性訓(xùn)練試題及答案

2025年稅務(wù)師考試針對性訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.免稅貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.比例計稅方法

D.余額計稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.歷史成本法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.個體工商戶

12.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.累計預(yù)扣法

B.分月預(yù)扣法

C.比例計稅法

D.綜合計稅法

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地使用權(quán)人

B.土地承包經(jīng)營人

C.土地開發(fā)經(jīng)營人

D.土地購置人

17.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地開發(fā)經(jīng)營

D.土地購置

18.下列哪些屬于土地增值稅的稅率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

19.下列哪些屬于土地增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.比例計稅方法

D.余額計稅方法

20.下列哪些屬于土地增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，包括銷項稅額和進(jìn)項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除項目和不得扣除項目。（）

8.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括綜合所得和專項所得。（）

9.土地增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除項目”和“不得扣除項目”的含義。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的概念和作用。

4.說明土地增值稅中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”的具體含義。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)和個人稅務(wù)管理中的應(yīng)用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.AB

5.AB

6.ABD

7.ABD

8.ABD

9.AB

10.ABCD

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.AB

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)包括：計算簡便、適用范圍廣、稅負(fù)較低等。

2.稅前扣除項目是指在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的項目，如成本、費(fèi)用、稅金等。不得扣除項目是指在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的項目，如罰款、滯納金等。

3.專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，允許在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會公平。

4.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指土地使用者將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給他人的行為，包括出售、交換、贈與等方式。

四、論述題答案：

1.稅收優(yōu)惠政策對