2025年稅務師考前沖刺試題及答案

2025年稅務師考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

A.生產經營有關的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

D.銷售無形資產，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，免征企業(yè)所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

6.下列關于增值稅稅率，說法正確的是（）

A.銷售貨物，適用13%的稅率

B.提供加工、修理修配勞務，適用6%的稅率

C.銷售不動產，適用5%的稅率

D.銷售無形資產，適用6%的稅率

7.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

D.財產轉讓所得，適用20%的比例稅率

8.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是（）

A.專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的合法憑證

B.專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制

C.專用發(fā)票實行實名制管理

D.專用發(fā)票應當在開具之日起30日內認證抵扣

9.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是（）

A.生產經營有關的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

D.用于研究開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的費用

10.下列關于個人所得稅的申報方式，說法正確的是（）

A.年度申報

B.季度申報

C.按月申報

D.按次申報

11.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應當按期向稅務機關申報納稅

B.納稅人申報納稅，應當依照規(guī)定的期限和程序，如實報送有關納稅資料

C.納稅人應當如實報送納稅申報表及相關資料

D.納稅人未按期申報納稅的，應當按照規(guī)定繳納滯納金

12.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是（）

A.納稅人應當按期向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

B.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅，應當依照規(guī)定的期限和程序，如實報送有關納稅資料

C.納稅人未按期申報繳納企業(yè)所得稅的，應當按照規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅，應當同時報送納稅申報表及相關資料

13.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是（）

A.個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.納稅人應當依法履行納稅義務，按時足額繳納個人所得稅

C.稅務機關應當依法對個人所得稅的征收管理進行監(jiān)督檢查

D.納稅人未依法履行納稅義務的，稅務機關可以依法采取強制措施

14.下列關于增值稅專用發(fā)票的防偽措施，說法正確的是（）

A.采用防偽紙張

B.采用防偽油墨

C.采用防偽技術

D.采用防偽標識

15.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，免征企業(yè)所得稅

B.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

16.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

D.財產轉讓所得，適用20%的比例稅率

17.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應當按期向稅務機關申報納稅

B.納稅人申報納稅，應當依照規(guī)定的期限和程序，如實報送有關納稅資料

C.納稅人應當如實報送納稅申報表及相關資料

D.納稅人未按期申報納稅的，應當按照規(guī)定繳納滯納金

18.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是（）

A.納稅人應當按期向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

B.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅，應當依照規(guī)定的期限和程序，如實報送有關納稅資料

C.納稅人未按期申報繳納企業(yè)所得稅的，應當按照規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅，應當同時報送納稅申報表及相關資料

19.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是（）

A.個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.納稅人應當依法履行納稅義務，按時足額繳納個人所得稅

C.稅務機關應當依法對個人所得稅的征收管理進行監(jiān)督檢查

D.納稅人未依法履行納稅義務的，稅務機關可以依法采取強制措施

20.下列關于增值稅專用發(fā)票的防偽措施，說法正確的是（）

A.采用防偽紙張

B.采用防偽油墨

C.采用防偽技術

D.采用防偽標識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（）

4.增值稅專用發(fā)票的防偽技術包括二維碼和數字證書。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，但不得加收罰款。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，對高新技術企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

9.個人所得稅的申報方式中，年度申報是指每年1月1日至3月31日申報上一年度的個人所得稅。（）

10.增值稅納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為貨物報關進口的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的認證流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發(fā)展中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在支持中小企業(yè)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括生產經營有關的合理支出、用于職工福利的支出、用于廣告宣傳的費用和用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出，不包括用于職工福利的支出。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.A,D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天，銷售不動產和銷售無形資產均適用此規(guī)定。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收、對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得免征和從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得免征。

6.A,B,D

解析思路：增值稅稅率中，銷售貨物適用13%的稅率，提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產適用6%的稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得適用20%的比例稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是合法憑證，由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制，實行實名制管理，應當在開具之日起30日內認證抵扣。

9.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產經營有關的合理支出、用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出和用于研究開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的費用。

10.A,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報、按月申報、按次申報，其中年度申報是指每年1月1日至3月31日申報上一年度的個人所得稅。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報要求納稅人按期申報、如實報送有關納稅資料，未按期申報的需繳納滯納金。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅申報要求納稅人按期申報、如實報送有關納稅資料，未按期申報的需繳納滯納金。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅征收管理由稅務機關負責，納稅人需依法履行納稅義務，稅務機關進行監(jiān)督檢查，對未依法履行納稅義務的可以采取強制措施。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括采用防偽紙張、防偽油墨、防偽技術和防偽標識。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得免征、從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得免征、對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收和對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得適用20%的比例稅率。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報要求納稅人按期申報、如實報送有關納稅資料，未按期申報的需繳納滯納金。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅申報要求納稅人按期申報、如實報送有關納稅資料，未按期申報的需繳納滯納金。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅征收管理由稅務機關負責，納稅人需依法履行納稅義務，稅務機關進行監(jiān)督檢查，對未依法履行納稅義務的可以采取強制措施。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括采用防偽紙張、防偽油墨、防偽技術和防偽標識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天，但也可以選擇按照收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天。

2.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前，但特殊情況下可申請延期申報。

3.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

4.錯

解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽技術包括防偽紙張、防偽油墨、防偽技術和防偽標識，但不包括二維碼和數字證書。

5.錯

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納