2025年稅務(wù)師考試實(shí)踐演練與理論結(jié)合試題及答案

2025年稅務(wù)師考試實(shí)踐演練與理論結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A.水電費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.銷售費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.捐贈(zèng)收入

D.國(guó)債利息收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一卡制度

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管

C.增值稅專用發(fā)票不得涂改、變?cè)臁卧?/p>

D.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行

6.下列關(guān)于稅收征收管理，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

C.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)公平合理

D.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行

8.下列關(guān)于稅收違法處罰，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以處罰

B.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)公平公正

C.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為相適應(yīng)

D.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明

9.下列關(guān)于稅收協(xié)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收協(xié)定是兩個(gè)國(guó)家之間的稅收安排

B.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

C.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)公平合理

D.稅收協(xié)定的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合國(guó)際慣例

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)水平和職業(yè)道德

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

11.下列關(guān)于稅收籌劃，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收籌劃是納稅人依法減少稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于納稅人自身發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于國(guó)家稅收收入穩(wěn)定

12.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支

B.稅收會(huì)計(jì)的目的是核算和監(jiān)督稅收收入

C.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)與國(guó)家財(cái)政會(huì)計(jì)相協(xié)調(diào)

13.下列關(guān)于稅收籌劃方法，說(shuō)法正確的是（）。

A.直接減免稅籌劃方法

B.間接減免稅籌劃方法

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)籌劃方法

D.增值稅籌劃方法

14.下列關(guān)于稅收籌劃原則，說(shuō)法正確的是（）。

A.合法性原則

B.實(shí)用性原則

C.安全性原則

D.創(chuàng)新性原則

15.下列關(guān)于稅收籌劃程序，說(shuō)法正確的是（）。

A.確定籌劃目標(biāo)

B.收集籌劃信息

C.分析籌劃方案

D.實(shí)施籌劃方案

16.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.違法風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

17.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所代理的涉稅事務(wù)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信原則

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)保守納稅人商業(yè)秘密

18.下列關(guān)于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)水平和職業(yè)道德

C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

19.下列關(guān)于稅收征收管理信息化，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收征收管理信息化是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行稅收征收管理

B.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率

C.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)

20.下列關(guān)于稅收征管體制改革，說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率

B.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)

C.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)有利于納稅人依法納稅

D.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)促進(jìn)稅收征管工作規(guī)范化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮稅收優(yōu)惠政策。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下進(jìn)行涂改、變?cè)?、偽造。（?/p>

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中，可以隨意進(jìn)入納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（）

6.稅收優(yōu)惠可以隨意調(diào)整，不受國(guó)家法律法規(guī)的限制。（）

7.稅收違法處罰的決定應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部決定，無(wú)需公開(kāi)。（）

8.稅收協(xié)定是國(guó)家之間簽訂的具有法律效力的文件，可以直接改變國(guó)內(nèi)稅法。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受任何納稅人的委托，進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

10.稅收籌劃是為了逃避稅收，不屬于合法行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，而捐贈(zèng)收入和國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括一票一卡制度、妥善保管、不得涂改、變?cè)臁卧煲约鞍匆?guī)定使用。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人依法履行職責(zé)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，并提供稅收咨詢服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、公平合理，并依法執(zhí)行。

8.ABCD

解析思路：稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，公平公正，與違法行為相適應(yīng)，并公開(kāi)透明。

9.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是兩個(gè)國(guó)家之間的稅收安排，有利于促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，應(yīng)當(dāng)公平合理，并符合國(guó)際慣例。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)水平和職業(yè)道德，接受監(jiān)督管理，并依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法減少稅負(fù)的行為，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)，有利于納稅人自身發(fā)展，并有利于國(guó)家稅收收入穩(wěn)定。

12.ABCD

解析思路：稅收會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，目的是核算和監(jiān)督稅收收入，應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并與國(guó)家財(cái)政會(huì)計(jì)相協(xié)調(diào)。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接減免稅籌劃、間接減免稅籌劃、轉(zhuǎn)移定價(jià)籌劃和增值稅籌劃等。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、實(shí)用性、安全性和創(chuàng)新性。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標(biāo)、收集籌劃信息、分析籌劃方案和實(shí)施籌劃方案。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括違法風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所代理的涉稅事務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)，遵循誠(chéng)信原則，并保守商業(yè)秘密。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)水平和職業(yè)道德，接受監(jiān)督管理，并依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理信息化是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行稅收征收管理，應(yīng)當(dāng)提高效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，并符合國(guó)家法律法規(guī)。

20.ABCD

解析思路：稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率，符合國(guó)家稅收法律法規(guī)，有利于納稅人依法納稅，并促進(jìn)稅收征管工作規(guī)范化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅收優(yōu)惠政策是影響計(jì)稅依據(jù)的因素之一。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅專用發(fā)票不得涂改、變?cè)?、偽造，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。

5.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)入納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

6.錯(cuò)誤

解析思路：稅收優(yōu)惠的調(diào)整應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，受國(guó)家法律法規(guī)的限制。

7.錯(cuò)誤

解析思路：稅收違法處罰的決定應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。

8.錯(cuò)誤

解析思路：稅收協(xié)定不能直接改變國(guó)內(nèi)稅法，國(guó)內(nèi)稅法仍需遵守。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以接受任何納稅人的委托，提供稅務(wù)代理服務(wù)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃是合法行為，旨在合理減輕稅負(fù)，而非逃避稅收。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠等。

3.個(gè)人所得