2025年稅務(wù)師考試全真模擬試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全真模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.銷售額計(jì)稅

B.差額計(jì)稅

C.加計(jì)扣除計(jì)稅

D.折扣計(jì)稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合理支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.職工福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收減免

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免

D.境外所得稅收抵免

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額為應(yīng)納稅額

B.應(yīng)稅銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額為應(yīng)納稅額

C.應(yīng)稅銷售額減去零稅率出口貨物銷售額為應(yīng)納稅額

D.應(yīng)稅銷售額減去免稅貨物銷售額為應(yīng)納稅額

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目證明材料

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.綜合所得計(jì)稅

B.分項(xiàng)所得計(jì)稅

C.綜合所得和分項(xiàng)所得混合計(jì)稅

D.綜合所得和分項(xiàng)所得分別計(jì)稅

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些情況不得享受？

A.企業(yè)已享受其他稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)未按規(guī)定使用優(yōu)惠條件

C.企業(yè)享受優(yōu)惠期限已滿

D.企業(yè)享受優(yōu)惠項(xiàng)目不符合規(guī)定

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.專用發(fā)票僅限于銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方

B.專用發(fā)票不得開(kāi)具給自然人

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序開(kāi)具

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的出口企業(yè)可享受增值稅出口退稅政策

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

12.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在其住所地納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在其注冊(cè)地納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營(yíng)地納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在其居住地納稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.符合條件的企業(yè)可以享受加速折舊政策

B.符合條件的企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.符合條件的企業(yè)可以享受投資抵免政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.個(gè)人所得稅由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

D.個(gè)人所得稅由財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

15.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.增值稅由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

D.增值稅由財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)納稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.綜合所得計(jì)稅

B.分項(xiàng)所得計(jì)稅

C.綜合所得和分項(xiàng)所得混合計(jì)稅

D.綜合所得和分項(xiàng)所得分別計(jì)稅

18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.專用發(fā)票僅限于銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方

B.專用發(fā)票不得開(kāi)具給自然人

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序開(kāi)具

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的出口企業(yè)可享受增值稅出口退稅政策

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃避稅款。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。（）

8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅銷售額后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)完成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，并說(shuō)明其適用條件。

3.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？

4.如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具和認(rèn)證抵扣？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、差額計(jì)稅、加計(jì)扣除計(jì)稅和折扣計(jì)稅，故選項(xiàng)ABCD均正確。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合理支出和職工福利費(fèi)，非生產(chǎn)性支出和職工教育經(jīng)費(fèi)則不屬于稅前扣除范圍。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免和境外所得稅收抵免，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免不屬于稅收優(yōu)惠政策。

5.ACD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)稅銷售額減去零稅率出口貨物銷售額、應(yīng)稅銷售額減去免稅貨物銷售額。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)需要提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目證明材料和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得計(jì)稅、分項(xiàng)所得計(jì)稅和綜合所得和分項(xiàng)所得混合計(jì)稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠不得享受的情況包括已享受其他稅收優(yōu)惠、未按規(guī)定使用優(yōu)惠條件、享受優(yōu)惠期限已滿和享受優(yōu)惠項(xiàng)目不符合規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定包括專用發(fā)票僅限于銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方、不得開(kāi)具給自然人、應(yīng)當(dāng)按順序開(kāi)具和應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、符合條件的軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅和符合條件的出口企業(yè)可享受增值稅出口退稅政策。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答增值稅的計(jì)稅方法（銷售額計(jì)稅、差額計(jì)稅、加計(jì)扣除計(jì)稅、折扣計(jì)稅）和適用范圍（銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物）。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，并說(shuō)明其適用條件