2025年稅務(wù)師考試國際視野試題及答案

2025年稅務(wù)師考試國際視野試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些國家或地區(qū)屬于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員？

A.美國

B.中國

C.德國

D.日本

2.以下哪項(xiàng)不是跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)的主要方法？

A.內(nèi)部利潤轉(zhuǎn)移

B.外部利潤轉(zhuǎn)移

C.國際服務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)移

D.研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)移

3.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法，正確的是：

A.國際稅收協(xié)定可以降低雙重征稅

B.國際稅收協(xié)定只能適用于締約國之間的居民

C.國際稅收協(xié)定通常由聯(lián)合國主持談判

D.國際稅收協(xié)定是國際稅收關(guān)系的法律基礎(chǔ)

4.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中常見的稅收優(yōu)惠措施？

A.對外資企業(yè)的利潤減免稅

B.對跨國公司的總部設(shè)在某國的減免稅

C.對跨國公司研發(fā)活動(dòng)的減免稅

D.對跨國公司分支機(jī)構(gòu)在特定地區(qū)的減免稅

5.下列關(guān)于國際稅收爭端解決機(jī)制的說法，正確的是：

A.國際稅收爭端解決機(jī)制是解決跨國公司稅收爭議的主要途徑

B.國際稅收爭端解決機(jī)制包括雙邊和多邊爭端解決

C.國際稅收爭端解決機(jī)制旨在避免國際稅收爭端升級

D.國際稅收爭端解決機(jī)制可以強(qiáng)制執(zhí)行其裁決結(jié)果

6.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的資本稅？

A.利息稅

B.股息稅

C.資本收益稅

D.土地增值稅

7.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定中預(yù)提稅的說法，正確的是：

A.預(yù)提稅是國際稅收協(xié)定中常見的一種稅收方式

B.預(yù)提稅旨在避免跨國公司利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逃避稅

C.預(yù)提稅的稅率通常較高，以增加跨國公司的稅收負(fù)擔(dān)

D.預(yù)提稅主要適用于跨國公司的利潤和利息收入

8.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的反避稅條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

9.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定中稅收協(xié)定濫用條款的說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定濫用條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.稅收協(xié)定濫用條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.稅收協(xié)定濫用條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

10.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的避稅協(xié)議條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

11.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定中稅收協(xié)定濫用條款的說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定濫用條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.稅收協(xié)定濫用條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.稅收協(xié)定濫用條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

12.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的避稅協(xié)議條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

13.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定中反避稅條款的說法，正確的是：

A.反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.反避稅條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.反避稅條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.反避稅條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

14.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定濫用條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

15.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定中避稅協(xié)議條款的說法，正確的是：

A.避稅協(xié)議條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.避稅協(xié)議條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.避稅協(xié)議條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.避稅協(xié)議條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

16.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的反避稅條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

17.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定中稅收協(xié)定濫用條款的說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定濫用條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.稅收協(xié)定濫用條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.稅收協(xié)定濫用條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

18.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的避稅協(xié)議條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

19.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定中反避稅條款的說法，正確的是：

A.反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.反避稅條款通常要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性

C.反避稅條款的適用范圍較廣，包括所有跨國公司的交易

D.反避稅條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作

20.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定濫用條款？

A.稅收協(xié)定濫用條款

B.避稅協(xié)議條款

C.國際稅收爭端解決條款

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)條款

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.國際稅收協(xié)定是國際稅收關(guān)系的法律基礎(chǔ)。（）

2.跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國公司內(nèi)部交易價(jià)格不反映市場公允價(jià)值的行為。（）

3.國際稅收爭端解決機(jī)制可以強(qiáng)制執(zhí)行其裁決結(jié)果。（）

4.國際稅收協(xié)定中的預(yù)提稅稅率通常較高，以增加跨國公司的稅收負(fù)擔(dān)。（）

5.國際稅收協(xié)定中的反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅。（）

6.稅收協(xié)定濫用條款的適用范圍僅限于跨國公司的某些特定交易。（）

7.國際稅收協(xié)定中的避稅協(xié)議條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為。（）

8.國際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)移定價(jià)條款要求跨國公司證明其交易的真實(shí)性。（）

9.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。（）

10.國際稅收協(xié)定中的反避稅條款主要適用于跨國公司的利潤和利息收入。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述國際稅收協(xié)定的主要作用。

2.解釋什么是跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)，并列舉兩種常見的轉(zhuǎn)移定價(jià)方法。

3.簡要說明國際稅收爭端解決機(jī)制的基本流程。

4.列舉國際稅收協(xié)定中常見的稅收優(yōu)惠措施，并說明其目的。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述國際稅收協(xié)定在解決跨國公司稅收爭議中的作用及其局限性。

2.分析國際稅收協(xié)定中反避稅條款的設(shè)計(jì)原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,C,D

解析思路：OECD成員包括美國、德國、日本等發(fā)達(dá)國家，中國目前不是OECD成員。

2.B

解析思路：轉(zhuǎn)移定價(jià)方法通常包括內(nèi)部利潤轉(zhuǎn)移、國際服務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)移和研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)移，外部利潤轉(zhuǎn)移不是其中之一。

3.A,D

解析思路：國際稅收協(xié)定旨在降低雙重征稅，是國際稅收關(guān)系的法律基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：這些措施都是為了鼓勵(lì)外資企業(yè)的投資和跨國公司的經(jīng)營活動(dòng)。

5.A,B,C

解析思路：國際稅收爭端解決機(jī)制包括雙邊和多邊爭端解決，旨在避免國際稅收爭端升級。

6.A,B,C

解析思路：資本稅通常包括利息稅、股息稅和資本收益稅。

7.A,B,D

解析思路：預(yù)提稅是針對跨國公司的利潤和利息收入征收的，旨在防止逃避稅。

8.A,B,D

解析思路：反避稅條款包括稅收協(xié)定濫用條款、避稅協(xié)議條款和轉(zhuǎn)移定價(jià)條款。

9.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定濫用條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

10.A,B,D

解析思路：避稅協(xié)議條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

11.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作，旨在防止跨國公司逃避稅。

12.A,B,D

解析思路：避稅協(xié)議條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

13.A,B,C,D

解析思路：反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅，包括稅收協(xié)定濫用條款、避稅協(xié)議條款和轉(zhuǎn)移定價(jià)條款。

14.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定濫用條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

15.A,B,D

解析思路：避稅協(xié)議條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

16.A,B,D

解析思路：反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅，包括稅收協(xié)定濫用條款、避稅協(xié)議條款和轉(zhuǎn)移定價(jià)條款。

17.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定濫用條款的執(zhí)行需要各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作，旨在防止跨國公司逃避稅。

18.A,B,D

解析思路：避稅協(xié)議條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

19.A,B,C,D

解析思路：反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收協(xié)定逃避稅，包括稅收協(xié)定濫用條款、避稅協(xié)議條款和轉(zhuǎn)移定價(jià)條款。

20.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定濫用條款是針對跨國公司濫用稅收協(xié)定的行為，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.國際稅收協(xié)定的主要作用包括：降低雙重征稅、防止國際逃避稅、促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作、規(guī)范國際稅收關(guān)系等。

2.跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國公司內(nèi)部交易價(jià)格不反映市場公允價(jià)值的行為。常見方法包括：高利潤轉(zhuǎn)移和低利潤轉(zhuǎn)移。

3.國際稅收爭端解決機(jī)制的基本流程包括：爭端提起、爭端調(diào)解、爭端仲裁、爭端解決。

4.國際稅收協(xié)定中常見的稅收優(yōu)惠措施包括：減免稅、稅收饒讓、稅收抵免等，目的在于吸引外資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.國際稅收協(xié)定在解決跨國公