2025年稅務(wù)師考試案例分析方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試案例分析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含稅收入1200萬元，不含稅收入為1080萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為1080萬元

B.銷項(xiàng)稅額為1080萬元

C.進(jìn)項(xiàng)稅額為1200萬元

D.應(yīng)納增值稅為36萬元

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

17.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項(xiàng)稅額為0.3萬元

C.應(yīng)納增值稅為0.3萬元

D.應(yīng)納增值稅為0.9萬元

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法中，正確的是（）。

A.銷項(xiàng)稅額為6.5萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元

C.應(yīng)納增值稅為3.5萬元

D.應(yīng)納增值稅為6.5萬元

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試案例分析題要求考生具備較強(qiáng)的邏輯思維能力和分析判斷能力。（）

2.案例分析題的解題步驟包括：審題、分析、計(jì)算、結(jié)論。（）

3.在進(jìn)行案例分析時(shí)，考生應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。（）

4.案例分析題中，企業(yè)的會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響通常不會(huì)很大。（）

5.稅務(wù)師在分析案例時(shí)，應(yīng)遵循稅收法規(guī)和政策，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。（）

6.案例分析題中，企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量是解題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）

7.在案例分析中，考生應(yīng)關(guān)注企業(yè)的稅收籌劃，判斷其是否符合稅收法規(guī)和政策。（）

8.案例分析題要求考生具備一定的稅收法規(guī)和政策知識(shí)，以便準(zhǔn)確判斷企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.案例分析題中，企業(yè)的稅收籌劃通常是為了降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。（）

10.在解答案例分析題時(shí)，考生應(yīng)注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高解題效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在分析企業(yè)增值稅納稅情況時(shí)，需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說明其在稅收籌劃中的作用。

3.簡要說明稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何評(píng)估稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述稅務(wù)師在審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何識(shí)別潛在的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用列支風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，如何確?；I劃方案的合法性和有效性。

2.闡述稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)遵循的原則和具體操作步驟。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：銷售額為不含稅收入，即1080萬元；銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率，即1080×13%=111.6萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額為不含稅進(jìn)價(jià)，即1200萬元；應(yīng)納增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即111.6-1200=-8.4萬元，由于增值稅不可能是負(fù)數(shù)，故此處應(yīng)理解為企業(yè)應(yīng)退回的增值稅。

2.AD

解析思路：銷項(xiàng)稅額為不含稅銷售額乘以稅率，即50×13%=6.5萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)原材料的稅額，即10萬元；應(yīng)納增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即6.5-10=-3.5萬元，由于增值稅不可能是負(fù)數(shù)，故此處應(yīng)理解為企業(yè)應(yīng)退回的增值稅。

3.BC

解析思路：銷售額為含稅銷售額除以（1+征收率），即10÷（1+3%）≈9.71萬元；銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以征收率，即9.71×3%≈0.29萬元；應(yīng)納增值稅為銷項(xiàng)稅額，即0.29萬元。

4.AD

解析思路：同第2題解析。

5.BC

解析思路：同第3題解析。

6.AD

解析思路：同第2題解析。

7.BC

解析思路：同第3題解析。

8.AD

解析思路：同第2題解析。

9.BC

解析思路：同第3題解析。

10.AD

解析思路：同第2題解析。

11.BC

解析思路：同第3題解析。

12.AD

解析思路：同第2題解析。

13.BC

解析思路：同第3題解析。

14.AD

解析思路：同第2題解析。

15.BC

解析思路：同第3題解析。

16.AD

解析思路：同第2題解析。

17.BC

解析思路：同第3題解析。

18.AD

解析思路：同第2題解析。

19.BC

解析思路：同第3題解析。

20.AD

解析思路：同第2題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.需關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容包括：增值稅納稅申報(bào)