2025年稅務(wù)師考試知識點歸納試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識點歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米和1元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米和20元/平方米

D.耕地占用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為2%、4%、6%和8%

D.資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%和40%

D.煙葉稅的征收方式有查賬征收和核定征收

12.下列關(guān)于車輛通行費的表述，正確的有：

A.車輛通行費是指車輛通過道路、橋梁、隧道等設(shè)施時繳納的費用

B.車輛通行費的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.車輛通行費的征收方式有查賬征收和核定征收

D.車輛通行費屬于行政事業(yè)性收費

13.下列關(guān)于教育附加費的表述，正確的有：

A.教育附加費是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于教育事業(yè)的費用

B.教育附加費的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.教育附加費的征收方式有查賬征收和核定征收

D.教育附加費屬于行政事業(yè)性收費

14.下列關(guān)于地方教育附加費的表述，正確的有：

A.地方教育附加費是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于地方教育事業(yè)的費用

B.地方教育附加費的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.地方教育附加費的征收方式有查賬征收和核定征收

D.地方教育附加費屬于行政事業(yè)性收費

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的表述，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于文化事業(yè)建設(shè)的費用

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.文化事業(yè)建設(shè)費的征收方式有查賬征收和核定征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費屬于行政事業(yè)性收費

16.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的表述，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于水利建設(shè)的費用

B.水利建設(shè)基金的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.水利建設(shè)基金的征收方式有查賬征收和核定征收

D.水利建設(shè)基金屬于行政事業(yè)性收費

17.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于支持殘疾人就業(yè)的費用

B.殘疾人就業(yè)保障金的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.殘疾人就業(yè)保障金的征收方式有查賬征收和核定征收

D.殘疾人就業(yè)保障金屬于行政事業(yè)性收費

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于城市維護(hù)建設(shè)的費用

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

D.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于行政事業(yè)性收費

19.下列關(guān)于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于教育事業(yè)的費用

B.教育費附加的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.教育費附加的征收方式有查賬征收和核定征收

D.教育費附加屬于行政事業(yè)性收費

20.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)、單位和個人繳納的用于地方教育事業(yè)的費用

B.地方教育附加的計費標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?/p>

C.地方教育附加的征收方式有查賬征收和核定征收

D.地方教育附加屬于行政事業(yè)性收費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。（）

6.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型的不同而有所區(qū)別。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（）

8.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

9.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和用途的不同而有所區(qū)別。（）

10.資源稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的演變及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)定和納稅人分類均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均正確。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為1.2%和1.5%。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為0.5元/平方米和1元/平方米。

6.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為10%、15%和20%。

7.ABC

解析思路：印花稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均正確。

8.ABC

解析思路：契稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為3%、4%和5%。

9.ABC

解析思路：耕地占用稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為10元/平方米和20元/平方米。

10.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均正確。

11.ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和征收方式正確，稅率設(shè)定錯誤，應(yīng)為20%、30%和40%。

12.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

13.ABCD

解析思路：教育附加費的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加費的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

15.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

16.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

17.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障費的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

18.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

19.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計費標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和性質(zhì)均正確。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人范圍符合定義。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一，有25%和20%之分。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點可能因地區(qū)而異，并非全國統(tǒng)一為每月5000元。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍符合定義。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)符合定義。

6.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率設(shè)定符合車輛類型。

7.正確

解析思路：印花稅的征收范圍符合定義。

8.正確

解析思路：契稅的納稅人范圍符合定義。

9.正確

解析思路：耕地占用稅的稅率設(shè)定符合占用耕地的類型和用途。

10.正確

解析思路：資源稅的征收范圍符合定義。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策