2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方案試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買原材料

B.支付工資

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)

D.支付廣告費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給員工的工資

C.支付的利息支出

D.支付的租金支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境貿(mào)易企業(yè)

D.出口企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.投資創(chuàng)業(yè)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職業(yè)年金

B.公積金

C.住房貸款利息

D.教育支出

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.收到貨款當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限？

A.5年內(nèi)

B.10年內(nèi)

C.15年內(nèi)

D.無期限

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.收入發(fā)生地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票認(rèn)證

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票開具范圍

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭(zhēng)議解決

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭(zhēng)議解決

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭(zhēng)議解決

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭(zhēng)議解決

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出，如罰款、滯納金等，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅方法相同。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求企業(yè)必須建立發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：成本費(fèi)用是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，包括購(gòu)買原材料、支付工資和支付廣告費(fèi)用。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)和文化體育服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出、支付給員工的工資、支付的利息支出和支付的租金支出。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和投資創(chuàng)業(yè)。

9.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職業(yè)年金、公積金和住房貸款利息。

10.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天和收到貨款當(dāng)天。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年內(nèi)。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和收入發(fā)生地。

14.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每個(gè)季度、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每個(gè)季度、每半年、每年和每月。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票保管和發(fā)票開具范圍。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議解決。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議解決。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議解決。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議解決。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理主要包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)行政復(fù)議等環(huán)節(jié)。

4.增值稅發(fā)票的管理要求包括建立發(fā)票管理制度、確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性、加強(qiáng)發(fā)票開具和保管、防止發(fā)票流失和濫用等。

四、論述題

1.增值