2025年稅務(wù)師考試管理技巧試題及答案

2025年稅務(wù)師考試管理技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人按月納稅

B.一般納稅人按季納稅

C.小規(guī)模納稅人可自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅的稅率是25%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅憑證的持有人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記價(jià)值

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛和船舶

9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類應(yīng)稅車輛

11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類應(yīng)稅污染物

13.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

17.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有（）。

A.地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

19.下列關(guān)于殘疾人保障金的說(shuō)法，正確的有（）。

A.殘疾人保障金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人保障金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，包括房產(chǎn)的原值和房產(chǎn)的增值額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記價(jià)值，包括車船的購(gòu)置價(jià)格和車船的評(píng)估價(jià)值。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格確定的，分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格確定的，全國(guó)統(tǒng)一。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇按月納稅，一般納稅人按季納稅，小規(guī)模納稅人可自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人應(yīng)按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率是25%。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅憑證的持有人，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等。

8.ABCD

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人，車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記價(jià)值，車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，車船稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛和船舶。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

10.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類應(yīng)稅車輛。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，資源稅的征收范圍包括各類自然資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類應(yīng)稅污染物。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購(gòu)煙葉的單位，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

16.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

19.ABCD

解析思路：殘疾人保障金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率，殘疾人保障金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額，水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率，水利建設(shè)基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，固定從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，包括房產(chǎn)的原值和房產(chǎn)的增值額。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，但會(huì)根據(jù)地區(qū)和用途有所調(diào)整。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。

8.√

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記價(jià)值，包括車船的購(gòu)置價(jià)格和車船的評(píng)估價(jià)值。

9.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格確定的，分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

10.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格確定的，全國(guó)統(tǒng)一。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或