審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第五講版

1、中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 1、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是：A:從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B:從詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣檢查C:從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)D:主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)答案:B解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)發(fā)展P182、根據(jù)實(shí)施審計(jì)的地點(diǎn)不同，可以將審計(jì)劃分為：A:詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)B:全部審計(jì)和局部審計(jì)C:就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì) D:委托審計(jì)和授權(quán)審計(jì) E:考點(diǎn)：審計(jì)分類(lèi)P26答案:C解析:A為審計(jì)方法，B是按審計(jì)范圍分類(lèi)，D是按執(zhí)行審計(jì)的組織方式分類(lèi)。3、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的是：A:幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B:廢止

2、被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相地處的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定 C:審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果D:參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策答案:C解析:考點(diǎn)：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限 P314、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)經(jīng)過(guò)的程序是： A:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) B:財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C:本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D:同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)答案:C解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限P37內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。5、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A:審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)

3、質(zhì)量的尺度B:審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)C:審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D:審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩答案:D解析:考點(diǎn)：審計(jì)準(zhǔn)則作用P47審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩6、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的是A:助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B:建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C:審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃D:專(zhuān)職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn) 答案:B解析:考點(diǎn)：審計(jì)質(zhì)量控制P627、下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：A:計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段B

4、:電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇C:在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致D:計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要內(nèi)容答案:B解析:考點(diǎn)：計(jì)算機(jī)審計(jì)P182、1948、財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：A:各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間 B:實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C:記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?D:各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和描述答案:B解析:考點(diǎn)：具體審計(jì)目標(biāo)P73A是截止期正確性，C是計(jì)價(jià)正確性，D是分類(lèi)正確性。9、下列各項(xiàng)中，對(duì)審計(jì)證據(jù)決策不產(chǎn)生重要影響的因素是：A:風(fēng)險(xiǎn)B:完整性C:成本效益D:重要性答案:B解析:考點(diǎn)：影

5、響審計(jì)證據(jù)決策的因素P99影響審計(jì)證據(jù)決策的因素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、成本效益因素和重要性因素。10、下列各項(xiàng)中，可選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：A:國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B:社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C:內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案:D解析:考點(diǎn)：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)P90審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范不是標(biāo)準(zhǔn)。11、審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的審計(jì)取證模式是：A:制度基礎(chǔ)審計(jì)B:風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C:賬目基礎(chǔ)審計(jì)D:系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)答案:B解析:考點(diǎn)：審計(jì)取證模式P107審計(jì)取證模式包括制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)和賬目基礎(chǔ)審計(jì)。12、下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正

6、確的是：A:財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B:財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C:審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D:被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 答案:A解析:考點(diǎn)：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)P108重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。13、審計(jì)人員利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較，這種取證方法是：A:檢查 B:重新計(jì)算C:外部調(diào)查D:重新操作 答案:D解析:考點(diǎn)：審計(jì)取證方法P115重新操作是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證。14、下列內(nèi)部控制措施中，

7、屬于察覺(jué)式控制的是：A:采購(gòu)與驗(yàn)收崗位分離 B:會(huì)計(jì)記錄核對(duì) C:定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金D:表賬證之間的定期核對(duì)答案:A解析:考點(diǎn)：預(yù)防式控制P119BCD屬于察覺(jué)式控制。按控制的功能，內(nèi)部控制可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制預(yù)防式控制：為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。察覺(jué)式控制：為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。15、下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為中等風(fēng)險(xiǎn)的是：A:被審計(jì)單位內(nèi)部控制比較健全，但尚存在一定缺陷B:檢查被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)差錯(cuò)發(fā)生率高C:審計(jì)人員無(wú)法信任被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D:被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全且執(zhí)行良好 答案:A解析

8、:考點(diǎn)：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估P131D確定為低風(fēng)險(xiǎn)，BC確定為高風(fēng)險(xiǎn)。16、下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是：A:以檢查總體完整性為目的B:單筆業(yè)務(wù)金額超過(guò)重要性水平C:有特殊風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)D:審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大答案:D解析:考點(diǎn)：審計(jì)抽樣范圍 P133ABC不適用審計(jì)抽樣。17、（中級(jí)）抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性是：A:信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B:誤拒風(fēng)險(xiǎn)C:誤受風(fēng)險(xiǎn)D:信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)答案:C解析:考點(diǎn)：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)P136AD屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性。18、根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法的規(guī)定，下列屬于我

9、國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的是：A:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B:審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)C:審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D:審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告 答案:D解析:考點(diǎn)：國(guó)家審計(jì)報(bào)告P153根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告包括：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。19、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)賬務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具：A:保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B:無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 C:無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D:否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 答案:A解析:考點(diǎn)：社會(huì)審計(jì)報(bào)告類(lèi)型P165注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表保留意見(jiàn)的2種情形：1、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后

10、，認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)賬務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性。2、無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)賬務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。20、下列有關(guān)選擇和確定效益審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是：A:資金規(guī)模越大，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B:管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C:對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D:審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大 答案:B解析:考點(diǎn)：效益審計(jì)項(xiàng)目選擇P170選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素：預(yù)計(jì)的審計(jì)效果；資金規(guī)模；管理風(fēng)險(xiǎn)；影響力；審計(jì)成本和可操作性21、下列關(guān)

11、于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，錯(cuò)誤的是：A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的D:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可以控制的答案:C解析:考點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征P21122、在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，收取貨款與銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款記錄應(yīng)相互獨(dú)立主要是為了防止：A:盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B:貪污客戶(hù)所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C:貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D:放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加 答案:B解析:考點(diǎn)：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)職責(zé)分工P226（1）批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與銷(xiāo)售應(yīng)相互獨(dú)立防止放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，增加銷(xiāo)售業(yè)績(jī)（2）發(fā)貨與記賬應(yīng)相互獨(dú)立防止商品被盜并通過(guò)篡改記錄加以掩飾（3

12、）收取貨款與銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款記錄應(yīng)相互獨(dú)立防止貨款被貪污并篡改加以掩蓋（4）批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回、折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)應(yīng)相互獨(dú)立防止貨款被貪污23、下列屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證和記錄是：A:客戶(hù)訂貨單B:銷(xiāo)貨單 C:付款憑單 D:銷(xiāo)售發(fā)票 答案:C解析:考點(diǎn)：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)文件P251ABD屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)文件24、關(guān)鍵性的銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證等都應(yīng)事前按順序編號(hào)使用，以防止遺漏開(kāi)票或記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開(kāi)票或記賬。上述控制措施屬于：A:職責(zé)分工控制B:業(yè)務(wù)授權(quán)控制C:實(shí)物控制D:憑證與記錄控制答案:D解析:考點(diǎn)：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制P22625、審計(jì)人員在被審計(jì)單位

13、采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A:采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B:未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C:應(yīng)付款記錄不正確D:未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案:A解析:考點(diǎn)：采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制職責(zé)分工P252批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)與提出采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)相互獨(dú)立，否則容易導(dǎo)致采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資。26、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的是：A:觀察存貨保管與盤(pán)點(diǎn)職責(zé)是否分離B:追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況C:計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較D:抽取存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，檢查盤(pán)點(diǎn)范圍、組織方式等答案:C解析:考點(diǎn)：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)

14、試P274ABD屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)內(nèi)容。27、下列做法中，符合庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)要求的是：A:事先通知出納員及時(shí)結(jié)清現(xiàn)金日記賬并做好盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備B:當(dāng)出納員盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)親自盤(pán)點(diǎn)C:出納員和審計(jì)人員必須參船，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)無(wú)需在場(chǎng)D:對(duì)所有的庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論存放何處，均應(yīng)同時(shí)清點(diǎn)答案:D解析:考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)P35028、審計(jì)人員在審查投資者投入的機(jī)器設(shè)備時(shí)，通過(guò)查閱原始發(fā)票、財(cái)產(chǎn)稅單可以查明：A:機(jī)器設(shè)備是否歸投資者所有B:機(jī)器設(shè)備的可用性C:機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提的正確性D:機(jī)器設(shè)備是否存在擔(dān)保情況 答案:A解析:考點(diǎn)：實(shí)物投資審查P32129、為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的可靠性，審計(jì)

15、人員需要對(duì)直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表編制的內(nèi)部控制進(jìn)行審查，這種控制是指：A:編制程序控制B:崗位責(zé)任控制C:編制方法控制D:審核控制答案:A解析:考點(diǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制P35930、對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可以通過(guò)觀察與詢(xún)問(wèn)方法進(jìn)行審查的是：A:薪酬計(jì)算是否正確 B:職工福利費(fèi)的提取是否正確C:薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確 D:薪酬結(jié)算和發(fā)放職責(zé)是否分離答案:D解析:考點(diǎn)：薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)P29931、下列各項(xiàng)職能中，屬于審計(jì)職能的有：A:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 B:經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C:經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能D:經(jīng)濟(jì)鑒證職能E:經(jīng)濟(jì)審核職能答案:A,B,D解析:考點(diǎn)：審計(jì)的職能P1532、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)作用的

16、表述，正確的有：A:開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)B:開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)C:開(kāi)展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力D:提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序E:為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)答案:A,B,C解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)作用P19D是社會(huì)審計(jì)的作用，E是國(guó)家審計(jì)的作用。33、總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：A:組織上的獨(dú)立性B:方法上的獨(dú)立性C:人員上的獨(dú)立性D:工作上的獨(dú)立性E:經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性答案:A,C,D,E解析:考點(diǎn)：審計(jì)獨(dú)立性P1434、下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有：A:審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì) B:審

17、計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C:審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響 D:審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn) E:審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的答案:A,C,D解析:考點(diǎn)：審計(jì)目標(biāo)P70審計(jì)目標(biāo)會(huì)影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作，審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是不相同的。35、下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容有：A:編制審計(jì)實(shí)施方案 B:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C:公布審計(jì)結(jié)果D:對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定 E:檢查審計(jì)整改情況答案:C,D,E解析:考點(diǎn)：國(guó)家審計(jì)程序P79AB屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容。36、下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有： A:盡可能多地收集審計(jì)證據(jù)B:明確被審計(jì)單位的責(zé)任和

18、審計(jì)組織的責(zé)任C:為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢(xún)D:建立審計(jì)質(zhì)量控制制度 E:聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn)答案:B,C,D,E解析:考點(diǎn)：防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策P43對(duì)策：1明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織的責(zé)任；2嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；3聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn)；4深入了解被審計(jì)單位的情況；5為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢(xún)；6建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。37、下列屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的有：A:重要性 B:層次性C:時(shí)效性D:可靠性E:地域性答案:B,C,E解析:考點(diǎn)：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)P90審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有層次性、時(shí)效性和地域性特點(diǎn)38、下列各項(xiàng)中，可用作效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：A:國(guó)家有關(guān)政策B:具體行業(yè)標(biāo)

19、準(zhǔn)C:國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D:國(guó)家法律法規(guī)E:被審計(jì)單位編制的預(yù)算答案:A,B,D,E解析:考點(diǎn)：效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)P17139、下列屬于內(nèi)部控制控制環(huán)境內(nèi)容的有：A:管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B:實(shí)物控制C:員工的素質(zhì)D:人事政策 E:對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查答案:A,C,D解析:考點(diǎn)：內(nèi)部控制控制環(huán)境內(nèi)容P120BE屬于控制活動(dòng)內(nèi)容。40、下列方法中，屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的有：A:觀察法B:測(cè)試數(shù)據(jù)法C:程序代碼檢查法D:嵌入審計(jì)模塊法E:圖形描述法答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：信息系統(tǒng)測(cè)試方法P198信息系統(tǒng)測(cè)試的方法：、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。

20、41、下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的有：A:審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B:審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C:審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D:審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率E:審計(jì)管理的主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案:C,E解析:考點(diǎn)：審計(jì)管理P201審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終；審計(jì)管理主體包括國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。42、（中級(jí)）下列因素或參數(shù)與所選樣本量呈現(xiàn)同向變動(dòng)關(guān)系的有：A:可容忍誤差B:審計(jì)結(jié)論的可靠性程度C:總體容量D:預(yù)計(jì)總體誤差E:審計(jì)結(jié)論的精確限度答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：審計(jì)抽樣中對(duì)樣本量的確定P138可容忍誤差越大，要求的樣本規(guī)模越小，

21、反之越大；審計(jì)結(jié)論的精確限度越低，所需樣本量越大，反之越小。43、下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的有：A:處理請(qǐng)購(gòu)單B:批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用C:驗(yàn)收商品和勞務(wù)D:開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票E:審批壞賬的沖銷(xiāo)答案:A,C解析:考點(diǎn)：采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程P250BDE屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)流程。44、下列內(nèi)部控制措施中，能夠?qū)ω浛畹陌踩云鸬阶饔玫挠校篈:批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立B:收取貨款與銷(xiāo)售收入記錄相獨(dú)立C:批準(zhǔn)銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)D:批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立E:執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：銷(xiāo)售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P225A是可以防止向不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶(hù)賒銷(xiāo)，E保證

22、內(nèi)部檢查的獨(dú)立性和有效性45、下列各項(xiàng)中，符合籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A:企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序B:企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無(wú)需經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)審批程序C:盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定D:企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究E:增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出建議，財(cái)務(wù)主管審批后實(shí)施答案:C,D解析:考點(diǎn)：籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)授權(quán)程序P31346、下列文件中，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件有：A:工薪費(fèi)用分配表B:訂貨合同 C:生產(chǎn)通知單D:貸項(xiàng)通知單E:存貨明細(xì)賬答案:A,C,E解析:考點(diǎn)：生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)文件P273B屬于采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件，D屬于銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件。47、下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：A:出納員記錄現(xiàn)金總賬 B:出納員記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬C:內(nèi)部審計(jì)人員定期監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金D:主管會(huì)計(jì)同時(shí)保管支票與印章E:主管會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案:C,E解析:考點(diǎn)：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P345職責(zé)分工：(1)采購(gòu)、銷(xiāo)售、勞動(dòng)工資、其他零星收支與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立；(2)收入單據(jù)的開(kāi)具