2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策法規(guī)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策法規(guī)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是以特定的消費(fèi)品或者消費(fèi)行為為征稅對(duì)象的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)所得為征稅對(duì)象的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物5.下列關(guān)于土地增值稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物7.下列關(guān)于關(guān)稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出國(guó)境的貨物、物品的所有者或使用者C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.關(guān)稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物10.下列關(guān)于印花稅的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等單位和個(gè)人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括進(jìn)口貨物二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品E.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)其他所得C.個(gè)人所得D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得E.企業(yè)利息所得4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓建筑物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)6.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛B.進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛C.出口應(yīng)稅車(chē)輛D.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛E.轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅車(chē)輛7.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.進(jìn)口物品D.出口物品E.境內(nèi)銷(xiāo)售貨物8.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理單位C.房產(chǎn)承典人D.房產(chǎn)代管人E.房產(chǎn)使用人9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用者B.城鎮(zhèn)土地所有者C.城鎮(zhèn)土地經(jīng)營(yíng)者D.城鎮(zhèn)土地管理單位E.城鎮(zhèn)土地租賃人10.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.財(cái)產(chǎn)租賃合同四、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，適用于所有企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）5.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）7.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）8.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等征收的一種稅。（）五、簡(jiǎn)答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象。六、論述題要求：本大題共1小題，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述稅收政策法規(guī)在稅收征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括進(jìn)口貨物。2.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，但不包括出口消費(fèi)品。3.D解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，稅率分為25%和20%，適用于所有企業(yè)。4.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。5.A解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，不包括建筑物。6.D解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的，不包括出口或轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅車(chē)輛。7.E解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的，征稅范圍包括貨物和物品，但不包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物。8.D解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的，征稅范圍不包括房產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)人。9.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的，征稅范圍不包括城鎮(zhèn)土地的所有者。10.D解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等征收的，征稅范圍不包括財(cái)產(chǎn)租賃合同。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,B,C,E解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品。3.A,B,D,E解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和利息所得。4.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物和建筑物。6.A,B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛和進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛。7.A,B,C,D,E解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)口物品、出口物品和境內(nèi)銷(xiāo)售貨物。8.A,B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。9.A,B,C,D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地使用者、所有者、經(jīng)營(yíng)者、管理單位和租賃人。10.A,B,C,D,E解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和財(cái)產(chǎn)租賃合同。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，但適用對(duì)象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。5.√解析：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。6.√解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。7.√解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。8.√解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。9.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。10.√解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等征收的一種稅。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等貨物；零稅率為0%，適用于出口貨物、來(lái)料加工復(fù)出口貨物、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等；出口退稅率根據(jù)不同情況設(shè)定，如16%、13%、10%等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象。解析：企