協(xié)會(huì)預(yù)算管理制度

協(xié)會(huì)預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本協(xié)會(huì)所有部門及各類項(xiàng)目的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：依據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需求，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由協(xié)會(huì)會(huì)長、副會(huì)長、秘書長及各部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)審議協(xié)會(huì)年度預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。審查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織協(xié)會(huì)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和結(jié)果。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制本部門各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)督工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.國家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。4.市場價(jià)格變動(dòng)等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員數(shù)量、會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素預(yù)計(jì)。捐贈(zèng)收入：考慮捐贈(zèng)意向和歷史捐贈(zèng)情況等進(jìn)行預(yù)測。政府資助收入：依據(jù)政府相關(guān)政策和項(xiàng)目申報(bào)情況確定。其他收入：如活動(dòng)收入、服務(wù)收入等，根據(jù)市場需求和業(yè)務(wù)開展計(jì)劃估算。2.支出預(yù)算人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，根據(jù)人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，按照實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：涵蓋會(huì)議、培訓(xùn)、調(diào)研、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用，根據(jù)活動(dòng)計(jì)劃和成本預(yù)算編制。固定資產(chǎn)購置及維護(hù)費(fèi)用：根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)狀況估算。其他費(fèi)用：如財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)、法律咨詢費(fèi)等。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案返回相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。4.財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。6.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的預(yù)算草案報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審批。7.協(xié)會(huì)理事會(huì)審批通過后的預(yù)算即為協(xié)會(huì)年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.每月終了，財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)。3.各部門應(yīng)于每月[具體時(shí)間]前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際工作需要。調(diào)整金額應(yīng)合理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。調(diào)整頻率應(yīng)適當(dāng)，避免頻繁調(diào)整預(yù)算影響預(yù)算的權(quán)威性。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如對(duì)比分析、趨勢分析、因素分析等，深入挖掘預(yù)算執(zhí)行差異背后的原因，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制偏差率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)協(xié)會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提