2025年稅務(wù)師考試備考方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險？（）

A.違反職業(yè)道德

B.違反稅收法律法規(guī)

C.內(nèi)部管理不規(guī)范

D.客戶信息泄露

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.個人所得稅的征稅對象包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)附屬設(shè)施

D.銷售自用房產(chǎn)

5.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全哪些內(nèi)部控制制度？（）

A.業(yè)務(wù)流程控制

B.合同管理

C.財務(wù)管理

D.人員管理

6.以下哪些屬于企業(yè)財產(chǎn)保險的保險責(zé)任？（）

A.自然災(zāi)害

B.竊盜

C.火災(zāi)

D.意外

7.以下哪些屬于企業(yè)責(zé)任保險的保險責(zé)任？（）

A.產(chǎn)品責(zé)任

B.環(huán)境責(zé)任

C.交通事故責(zé)任

D.職業(yè)病責(zé)任

8.以下哪些屬于企業(yè)信用保險的保險責(zé)任？（）

A.違約責(zé)任

B.延期付款責(zé)任

C.抵押權(quán)人責(zé)任

D.質(zhì)押權(quán)人責(zé)任

9.以下哪些屬于企業(yè)貨物運輸保險的保險責(zé)任？（）

A.運輸途中貨物丟失

B.運輸途中貨物損壞

C.運輸途中貨物被盜

D.運輸途中貨物延誤

10.以下哪些屬于企業(yè)農(nóng)業(yè)保險的保險責(zé)任？（）

A.農(nóng)作物損失

B.林木損失

C.畜牧業(yè)損失

D.漁業(yè)損失

11.以下哪些屬于企業(yè)意外傷害保險的保險責(zé)任？（）

A.工作時間意外傷害

B.非工作時間意外傷害

C.上下班途中意外傷害

D.旅游意外傷害

12.以下哪些屬于企業(yè)健康保險的保險責(zé)任？（）

A.醫(yī)療保險

B.重大疾病保險

C.意外傷害保險

D.養(yǎng)老保險

13.以下哪些屬于企業(yè)旅行保險的保險責(zé)任？（）

A.疾病醫(yī)療費用

B.旅行延誤

C.行李延誤

D.突發(fā)事件

14.以下哪些屬于企業(yè)工程保險的保險責(zé)任？（）

A.工程建設(shè)過程中的意外傷害

B.工程建設(shè)過程中的自然災(zāi)害

C.工程建設(shè)過程中的火災(zāi)

D.工程建設(shè)過程中的盜竊

15.以下哪些屬于企業(yè)產(chǎn)品責(zé)任保險的保險責(zé)任？（）

A.產(chǎn)品存在缺陷導(dǎo)致消費者人身傷害

B.產(chǎn)品存在缺陷導(dǎo)致消費者財產(chǎn)損失

C.產(chǎn)品存在缺陷導(dǎo)致環(huán)境污染

D.產(chǎn)品存在缺陷導(dǎo)致他人責(zé)任

16.以下哪些屬于企業(yè)環(huán)境責(zé)任保險的保險責(zé)任？（）

A.環(huán)境污染責(zé)任

B.環(huán)境損害責(zé)任

C.環(huán)境修復(fù)責(zé)任

D.環(huán)境監(jiān)管責(zé)任

17.以下哪些屬于企業(yè)職業(yè)責(zé)任保險的保險責(zé)任？（）

A.職業(yè)責(zé)任事故

B.職業(yè)責(zé)任糾紛

C.職業(yè)責(zé)任賠償

D.職業(yè)責(zé)任鑒定

18.以下哪些屬于企業(yè)信用保險的保險責(zé)任？（）

A.違約責(zé)任

B.延期付款責(zé)任

C.抵押權(quán)人責(zé)任

D.質(zhì)押權(quán)人責(zé)任

19.以下哪些屬于企業(yè)貨物運輸保險的保險責(zé)任？（）

A.運輸途中貨物丟失

B.運輸途中貨物損壞

C.運輸途中貨物被盜

D.運輸途中貨物延誤

20.以下哪些屬于企業(yè)農(nóng)業(yè)保險的保險責(zé)任？（）

A.農(nóng)作物損失

B.林木損失

C.畜牧業(yè)損失

D.漁業(yè)損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師資格。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個人。

5.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對委托人的業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。

6.企業(yè)財產(chǎn)保險的保險金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)被保險財產(chǎn)的實際價值確定。

7.企業(yè)責(zé)任保險的保險責(zé)任范圍通常由保險合同約定。

8.企業(yè)信用保險的保險期限通常與信用交易期限一致。

9.企業(yè)貨物運輸保險的保險責(zé)任范圍包括貨物在運輸過程中的損失和損壞。

10.企業(yè)健康保險的保險責(zé)任通常包括門診費用、住院費用和重大疾病醫(yī)療費用。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅自行申報的主要方式。

4.簡述增值稅納稅人的分類及各自的納稅義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收法律法規(guī)和促進(jìn)稅收公平方面的責(zé)任與義務(wù)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.D

3.ABCD

4.A

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)流程控制、合同管理、財務(wù)管理、人員管理、信息安全管理等。

2.企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程包括：確定納稅義務(wù)、計算應(yīng)納稅所得額、確定適用稅率、計算應(yīng)納稅額、申報納稅、繳納稅款等。

3.個人所得稅自行申報的主要方式包括：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站申報、通過手機(jī)APP申報、通過郵寄申報、直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報等。

4.增值稅納稅人的分類及各自的納稅義務(wù)包括：一般納稅人、小規(guī)模納稅人和簡易征收納稅人，其中一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報和繳納，小規(guī)模納稅人和簡易征收納稅人則享有一定的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃中的作用及其重要性包括：通過專業(yè)知識和經(jīng)驗為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時也能促進(jìn)稅