分析稅務(wù)師考試模擬題的價(jià)值試題及答案

分析稅務(wù)師考試模擬題的價(jià)值試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況屬于增值稅的納稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪些單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.從事貨物銷售的單位

B.從事加工修理修配勞務(wù)的單位

C.從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的個(gè)人

D.從事無形資產(chǎn)銷售的單位

E.從事進(jìn)口貨物的單位

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”的原則

C.專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人分別保管

D.專用發(fā)票的開具必須符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

E.專用發(fā)票不得用于虛開發(fā)票

4.在增值稅的計(jì)稅方法中，下列哪些是正確的？

A.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法

E.一般納稅人采用差額計(jì)稅方法

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的所得

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有者和使用人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

E.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的征稅對(duì)象是車船的所有權(quán)

B.車船稅的納稅人包括車船的所有者和使用人

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

E.車船稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的納稅人包括合同簽訂方

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

E.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

E.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的納稅人包括土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

E.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的說法，正確的是？

A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源的開采

B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的納稅人包括礦產(chǎn)資源的開采單位

C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征收方式為源泉扣繳

E.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染物的排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物的排放單位

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳

E.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的生產(chǎn)

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產(chǎn)者

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

E.煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

E.船舶噸稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有者和使用人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

E.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的價(jià)值

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收方式為源泉扣繳

E.關(guān)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

E.船舶噸稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的生產(chǎn)

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產(chǎn)者

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

E.煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有者和使用人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

E.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊登記，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人按照居住地分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者在稅率上有所不同。（√）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（√）

5.車船稅的征稅對(duì)象是車船的噸位，與車船的價(jià)值無關(guān)。（√）

6.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同，合同金額越高，印花稅的稅負(fù)越重。（√）

7.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方，雙方需共同繳納契稅。（√）

8.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的增值額，與土地的原值無關(guān)。（√）

9.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)礦產(chǎn)資源的種類和開采量確定。（√）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是污染物的排放量，排放量越高，稅負(fù)越重。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.描述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人為所有從事貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、無形資產(chǎn)銷售和進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，且需符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

4.B,D

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，差額計(jì)稅方法是一般納稅人可以選擇的一種計(jì)稅方法。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的所得額，納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%和20%。

6.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的所得，納稅人為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)，納稅人為房產(chǎn)的所有者和使用人。

8.A,B

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車船的所有權(quán)，納稅人為車船的所有者和使用人。

9.A,B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同，納稅人為合同簽訂方。

10.A,B

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，納稅人為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

11.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓，納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

12.A,B

解析思路：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源的開采，納稅人為礦產(chǎn)資源的開采單位。

13.A,B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物的排放，納稅人為污染物的排放單位。

14.A,B

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的生產(chǎn)，納稅人為煙葉的生產(chǎn)者。

15.A,B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶的噸位，納稅人為船舶的所有者和使用人。

16.A,B

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛的所有權(quán)，納稅人為車輛的所有者和使用人。

17.A,B

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物的價(jià)值，納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人。

18.A,B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶的噸位，納稅人為船舶的所有者和使用人。

19.A,B

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的生產(chǎn)，納稅人為煙葉的生產(chǎn)者。

20.A,B

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛的所有權(quán)，納稅人為車輛的所有者和使用人。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

2.√

解析思路：居民企業(yè)的定義符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)，具有靈活性。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)，不受地域限制。

5.√

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車船的噸位，與價(jià)值無關(guān)。

6.√

解析思路：印花稅的稅負(fù)與合同金額成正比。

7.√

解析思路：契稅的納稅人為雙方當(dāng)事人。

8.√

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的增值額。

9.√

解析思路：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)資源種類和開采量確定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅負(fù)與污染物排放量成正比。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

解析思路：包括領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，需符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

解析思路：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅申報(bào)期限不同。

3.描述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

解析思路：包括源泉扣繳和