2025年稅務(wù)師考試新思路試題及答案

2025年稅務(wù)師考試新思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去損失

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去損失

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.納稅人所在地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和服務(wù)的銷售，無論是否發(fā)生交易。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。（×）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括所有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（√）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（√）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（×）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年6月30日前。（×）

8.增值稅的稅率為統(tǒng)一的13%，不分行業(yè)和產(chǎn)品。（×）

9.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。（√）

10.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為不同的檔次。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人身份認(rèn)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對提高居民收入和促進(jìn)社會公平的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，出口貨物的當(dāng)天，以及納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

6.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年5月31日前，以及每年12月31日前。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年6月30日前，以及每年12月31日前。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%和13%，不分行業(yè)和產(chǎn)品。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%、20%、15%和10%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費(fèi)用。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額減去損失。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額減去損失。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地和納稅人所在地。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地和納稅人所在地。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

17.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和隨時(shí)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括所有商品和服務(wù)的銷售，而是針對特定的貨物和服務(wù)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)有住所的個(gè)人。

3.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

4.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是按照稅法規(guī)定的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)，不一定是貨物交付或服務(wù)完成的當(dāng)天。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是按照稅法規(guī)定的期限，每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限通常是按照年度進(jìn)行申報(bào)，不是6月30日前。

8.×

解析思路：增值稅的稅率是根據(jù)不同的貨物和服務(wù)設(shè)定的，不是統(tǒng)一的13%。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的檔次設(shè)定的，不同檔次對應(yīng)不同的稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人身份認(rèn)定主要包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人則按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定填寫納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征，納稅人可以自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，也可以通過單位代扣代繳或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代征。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對特定行業(yè)或產(chǎn)品的免稅、減稅、退稅等，旨在支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

四、論述題（每題10分，共2題）

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