合理安排稅務(wù)師考試試題及答案

合理安排稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

D.增值稅的征收管理依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）。

A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的營業(yè)額征收的一種稅

B.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%

D.營業(yè)稅的征收管理依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者使用人按照房產(chǎn)的計稅價值征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的征收管理依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的征收管理依照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的征收管理依照《中華人民共和國契稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的征收管理依照《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%和0.5%

D.印花稅的征收管理依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅是對在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的征收管理依照《中華人民共和國資源稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和10%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理依照《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

12.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人按照規(guī)定征收的一種附加費

B.教育費附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率分為3%、5%和7%

D.教育費附加的征收管理依照《中華人民共和國教育費附加征收管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行

13.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人按照規(guī)定征收的一種附加費

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為2%、3%和5%

D.地方教育附加的征收管理依照《中華人民共和國地方教育附加征收管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行

14.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對繳納營業(yè)稅的單位和個人按照規(guī)定征收的一種附加費

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為3%、5%和7%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收管理依照《中華人民共和國文化事業(yè)建設(shè)費征收管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人按照規(guī)定征收的一種附加費

B.水利建設(shè)基金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.水利建設(shè)基金的稅率分為1%、2%和3%

D.水利建設(shè)基金的征收管理依照《中華人民共和國水利建設(shè)基金征收管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸和0.3元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定執(zhí)行

17.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人按照規(guī)定征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為20%、25%和30%

D.煙葉稅的征收管理依照《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶按照規(guī)定征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶的所有人和經(jīng)營人

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸

D.船舶噸稅的征收管理依照《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)出境的貨物、物品的所有人和經(jīng)營人

C.關(guān)稅的稅率分為0%、5%、10%、15%和20%

D.關(guān)稅的征收管理依照《中華人民共和國海關(guān)法》的規(guī)定執(zhí)行

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶按照規(guī)定征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出境的船舶的所有人和經(jīng)營人

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸

D.船舶噸稅的征收管理依照《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，包括應(yīng)稅貨物、勞務(wù)和進(jìn)口貨物的銷售額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

4.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)稅的納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人，包括房產(chǎn)的承典人、房產(chǎn)的出租人。（）

6.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

7.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所涉及的土地和房屋。（）

8.車輛購置稅的征稅對象是在我國境內(nèi)購置的機(jī)動車輛，包括汽車、摩托車、電車、掛車和農(nóng)用運輸車。（）

9.印花稅的征稅對象是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為。（）

10.資源稅的征稅對象是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)稅務(wù)師職業(yè)道德建設(shè)，提高稅務(wù)師行業(yè)整體素質(zhì)。

2.論述在當(dāng)前稅收征管環(huán)境下，如何發(fā)揮稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、稅率、納稅人和征收管理均符合選項描述。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述，稅率描述有誤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：教育費附加的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

14.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

15.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、納稅人和征收管理符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅貨物、勞務(wù)和進(jìn)口貨物的銷售額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)稅的納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房產(chǎn)的所有權(quán)人及其相關(guān)權(quán)利人。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

7.√

解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所涉及的土地和房屋。

8.√

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是在我國境內(nèi)購置的機(jī)動車輛。

9.√

解析思路：印花稅的征稅對象是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為。

10.√

解析思路：資源稅的征稅對象是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定。

解析思路：闡述增值稅納稅人的定義、分類、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序。

2.簡述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：解釋源泉扣繳制度的定義、適用范圍、扣繳義務(wù)人、扣繳義務(wù)和扣繳程序。

3.簡述個