2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新思維試題及答案

2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新思維試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍？（）

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的零售企業(yè)

2.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，下列哪些費(fèi)用不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用？（）

A.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)人員的工資及福利費(fèi)

B.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備折舊費(fèi)

C.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的辦公費(fèi)

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)研發(fā)軟件的支出

3.下列哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）

A.企業(yè)所得稅減免

B.增值稅稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免

D.個(gè)人所得稅減免

4.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)提供哪些材料？（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口貨物合同

C.出口貨物發(fā)票

D.出口貨物收匯核銷(xiāo)單

5.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

6.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

7.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

8.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

9.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

11.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

12.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

13.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.資源稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.土地增值稅

14.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

15.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

16.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

17.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

18.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.資源稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.土地增值稅

19.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

20.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人享受出口退稅時(shí)，只需提供出口貨物報(bào)關(guān)單和出口貨物發(fā)票即可。（）

2.稅收強(qiáng)制措施的實(shí)施，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）

3.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以將研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備折舊費(fèi)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。（）

4.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）

5.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制措施。（）

6.增值稅一般納稅人可以享受增值稅減免政策。（）

7.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）

8.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收保全措施時(shí)，不得對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)。（）

10.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉三種常見(jiàn)的稅收籌劃方法。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收保全措施與稅收強(qiáng)制措施的區(qū)別。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策中的“三免三減半”政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何運(yùn)用稅收籌劃策略來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

2.分析我國(guó)稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)A、B、C、D均符合條件。

2.CD

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的包括與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，選項(xiàng)C、D屬于此類(lèi)。

3.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減免、增值稅稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免和個(gè)人所得稅減免。

4.ABCD

解析思路：申報(bào)出口退稅需要提供的材料包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物合同、出口貨物發(fā)票和出口貨物收匯核銷(xiāo)單。

5.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅、未按規(guī)定期限繳納所欠稅款、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款等情況。

6.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制措施適用于納稅人未按規(guī)定期限繳納所欠稅款、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅等情況。

7.AB

解析思路：中央稅包括增值稅和消費(fèi)稅，個(gè)人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅或中央地方共享稅。

8.BC

解析思路：地方稅包括資源稅和個(gè)人所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅或中央地方共享稅。

9.ABCD

解析思路：中央地方共享稅包括增值稅、資源稅、個(gè)人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

10.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制措施適用于納稅人未按規(guī)定期限繳納所欠稅款、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅等情況。

二、判斷題

1.×

解析思路：出口退稅需要提供完整的申報(bào)材料，包括但不限于出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物合同、出口貨物發(fā)票和出口貨物收匯核銷(xiāo)單。

2.√

解析思路：稅收強(qiáng)制措施的實(shí)施確實(shí)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.√

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許將研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備折舊費(fèi)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

4.×

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按規(guī)定期限繳納所欠稅款等情況，而不是未申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制措施。

6.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能享受增值稅減免政策，但可以享受其他相關(guān)稅收優(yōu)惠。

7.√

解析思路：納稅人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

8.×

解析思路：企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。

9.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收保全措施時(shí)，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)。

10.√

解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：從認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法、稅率、申報(bào)期限、發(fā)票使用等方