2025年稅務(wù)師考試考核內(nèi)容試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考核內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.國(guó)債利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.國(guó)債利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

18.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但出租不動(dòng)產(chǎn)不征收增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入和國(guó)債利息收入。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)于所有納稅人都是相同的。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

9.增值稅的納稅人可以抵扣其購(gòu)買貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去費(fèi)用和損失。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.A

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.A

13.AB

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.A

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。這些活動(dòng)是增值稅的基本征稅范圍，旨在對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，以實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)和避免重復(fù)征稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。這些實(shí)體在取得收入時(shí)，需要按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，以體現(xiàn)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)控和財(cái)政收入的需要。

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅行為，低稅率適用于特定行業(yè)或商品，而零稅率則適用于出口貨物等特定情況。這些稅率的設(shè)計(jì)旨在鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)稅負(fù)。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)等給予稅收減免。這些政策旨在促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面。增值稅通過(guò)對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)了稅收中性，有利于公平競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，增值稅的收入穩(wěn)定，為國(guó)家提供了重要的財(cái)政收入來(lái)源。此外，增值稅還可以通過(guò)稅率的調(diào)整來(lái)影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置。

對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響包括：增值稅的引入降低了企業(yè)的稅負(fù)，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)，增值稅的征收也使得消費(fèi)者在購(gòu)買商品和服務(wù)時(shí)承擔(dān)了稅收負(fù)擔(dān)，從而影響了消費(fèi)者的消費(fèi)行為。

2.企業(yè)所得稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位主要體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)調(diào)節(jié)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)公平等方面。企業(yè)所得稅通過(guò)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征稅，調(diào)節(jié)了