2025年稅務(wù)師考試能力評(píng)估試題及答案

2025年稅務(wù)師考試能力評(píng)估試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.外國(guó)企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.中國(guó)居民

6.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收審計(jì)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得

B.居民企業(yè)在中國(guó)境外取得的所得

C.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得

D.個(gè)人在中國(guó)境外取得的所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收滯納金

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.存款利息所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)支出

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收審計(jì)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.捐贈(zèng)支出扣除

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除

C.股息紅利所得免稅

D.工資、薪金所得免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：6%、9%和13%。（）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、利息支出、捐贈(zèng)支出等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)檔次：3%、10%和20%。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地。（）

8.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付所得時(shí)，直接扣繳稅款并代為繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每半年或每年。（）

10.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)和個(gè)人中的實(shí)際應(yīng)用。

2.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并舉例說(shuō)明。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫納稅申報(bào)表，附上相關(guān)證明材料，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，確認(rèn)無(wú)誤后辦理納稅申報(bào)手續(xù)；企業(yè)按期繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：免征額、減征額、特定扣除、專項(xiàng)附加扣除等。例如，工資、薪金所得的免征額為每月5000元，特定扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅收政策咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)；提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性等。在企業(yè)和個(gè)人中的實(shí)際應(yīng)用包括：了解稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠；優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)；進(jìn)行投資決策時(shí)考慮稅收影響；提高財(cái)務(wù)透明度，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)