2025年稅務(wù)師考試信心提升方案試題及答案

2025年稅務(wù)師考試信心提升方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國企業(yè)

C.農(nóng)民合作社

D.行政單位

2.下列哪些行為會導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)發(fā)生？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售生活服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.銷售自己使用過的物品

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額稅

B.銷售額加成稅

C.銷售額減除稅

D.銷售額乘以稅率

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

10.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團(tuán)體

D.個(gè)人

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率法

B.比例加成稅率法

C.比例減除稅率法

D.比例乘以稅率法

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外國公民

C.無國籍人

D.個(gè)人

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

5.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。（）

6.稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等，旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（）

7.納稅人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期申報(bào)將面臨處罰。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和稅收繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，扣除法定允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

10.個(gè)人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)登記的主要內(nèi)容及其法律效力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用及其可能產(chǎn)生的問題。

2.論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職責(zé)和作用，以及如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、外國企業(yè)、農(nóng)民合作社和行政單位。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、交通運(yùn)輸服務(wù)和生活服務(wù)。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ACD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額稅、銷售額減除稅和銷售額乘以稅率。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅款征收和稅收處罰。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個(gè)人。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)支出、企業(yè)利潤和企業(yè)資產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括比例稅率法、比例加成稅率法、比例減除稅率法和比例乘以稅率法。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅款征收和稅收處罰。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民、無國籍人和個(gè)人。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有從事相關(guān)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，對小型微利企業(yè)減按20%稅率征收。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，適用于不同類型的所得。

5.√

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人的基本義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此進(jìn)行登記管理。

6.√

解析思路：稅收優(yōu)惠旨在減輕納稅人