2025年稅務(wù)師考試實(shí)際演練試題及答案

2025年稅務(wù)師考試實(shí)際演練試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

E.外資企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D.職業(yè)年金

E.個(gè)人所得稅

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.以下哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？（）

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物

D.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

E.納稅人銷售二手設(shè)備

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.股權(quán)投資所得

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？（）

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.出口貨物

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

E.外資企業(yè)

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D.職業(yè)年金

E.個(gè)人所得稅

11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

12.以下哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？（）

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物

D.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

E.納稅人銷售二手設(shè)備

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.股權(quán)投資所得

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？（）

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.出口貨物

16.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

E.外資企業(yè)

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D.職業(yè)年金

E.個(gè)人所得稅

18.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

19.以下哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？（）

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物

D.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

E.納稅人銷售二手設(shè)備

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.股權(quán)投資所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但是一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同，即每年的1月1日至12月31日。（）

5.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)人。（）

7.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況下可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人可以選擇按季申報(bào)納稅，但是必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)完成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其適用情況。

4.闡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用，并提出建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)。

3.ABCDE解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金和個(gè)人所得稅。

4.ABCDE解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.ABCDE解析：增值稅的減稅項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、納稅人銷售自產(chǎn)貨物、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物、納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售二手設(shè)備。

6.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、經(jīng)營(yíng)所得和股權(quán)投資所得。

7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.ABCDE解析：同第1題解析，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

9.ABCDE解析：同第2題解析，企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)。

10.ABCDE解析：同第3題解析，增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金和個(gè)人所得稅。

11.ABCDE解析：同第4題解析，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

12.ABCDE解析：同第5題解析，增值稅的減稅項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、納稅人銷售自產(chǎn)貨物、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物、納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售二手設(shè)備。

13.ABCDE解析：同第6題解析，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、經(jīng)營(yíng)所得和股權(quán)投資所得。

14.ABCDE解析：同第7題解析，企業(yè)所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

15.ABCDE解析：同第1題解析，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCDE解析：同第2題解析，企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)。

17.ABCDE解析：同第3題解析，增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金和個(gè)人所得稅。

18.ABCDE解析：同第4題解析，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

19.ABCDE解析：同第5題解析，增值稅的減稅項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、納稅人銷售自產(chǎn)貨物、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅貨物、納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售二手設(shè)備。

20.ABCDE解析：同第6題解析，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、經(jīng)營(yíng)所得和股權(quán)投資所得。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

2.正確解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

3.正確解析：增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但是一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。

4.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同，即每年的1月1日至12月31日。

5.正確解析：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

6.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)人。

7.正確解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況下可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。

8.正確解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

9.正確解析：增值稅的納稅人可以選擇按季申報(bào)納稅，但是必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

10.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)完成。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：增值稅一般納稅人具有增值稅專用發(fā)票開(kāi)具資格，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不具備此資格，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較低。

2.解析：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時(shí)，由支付方代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。其意義在于防止非居民企業(yè)逃避稅款，保障國(guó)家稅收權(quán)益。

3.解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定項(xiàng)目。

4.解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括企業(yè)