跟蹤審計(jì)人員管理制度

跟蹤審計(jì)人員管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司跟蹤審計(jì)人員的管理，規(guī)范跟蹤審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事跟蹤審計(jì)工作的所有人員，包括跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的公正性。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。3.公正性原則：對(duì)待被審計(jì)單位和相關(guān)利益方應(yīng)公平公正，維護(hù)各方合法權(quán)益。4.保密性原則：嚴(yán)格保守審計(jì)過(guò)程中知悉的公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密。二、崗位職責(zé)（一）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃和組織實(shí)施，制定審計(jì)計(jì)劃和方案。2.組織審計(jì)人員開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確可靠。4.與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促整改落實(shí)。5.負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的總結(jié)和歸檔工作，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.按照審計(jì)計(jì)劃和方案要求，實(shí)施具體的審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。2.編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步意見(jiàn)和建議。4.保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。5.參與審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位整改情況。三、人員資質(zhì)與能力要求（一）專業(yè)知識(shí)1.具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷。2.熟悉國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部審計(jì)制度。（二）工作經(jīng)驗(yàn)1.具有[X]年以上審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。2.有跟蹤審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。（三）技能要求1.熟練掌握審計(jì)方法和技巧，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。2.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和文字表達(dá)能力。3.能夠熟練使用審計(jì)軟件和辦公軟件。（四）職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，正直廉潔，保守秘密。2.堅(jiān)持原則，客觀公正，不徇私情。3.具備良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和敬業(yè)精神。四、審計(jì)計(jì)劃與方案（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.每年年初，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃。2.年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）審計(jì)方案編制1.對(duì)于每個(gè)具體的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)編制詳細(xì)的審計(jì)方案。2.審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，合理確定審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)工作的有效性。五、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目背景文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)1.審計(jì)人員按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)程序，通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、訪談詢問(wèn)、數(shù)據(jù)分析等方法，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。3.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計(jì)報(bào)告的撰寫。（三）審計(jì)溝通1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通。及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，聽取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和解釋。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，明確問(wèn)題的性質(zhì)和影響，共同探討整改措施。3.審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地對(duì)待被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)于合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，對(duì)于不合理的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)行充分說(shuō)明。六、審計(jì)報(bào)告（一）報(bào)告編制1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、表達(dá)準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)工作的成果和被審計(jì)單位存在的問(wèn)題。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組集體討論后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。（二）報(bào)告審批1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)。2.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和批示。（三）報(bào)告送達(dá)與存檔1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況。2.審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，建立審計(jì)項(xiàng)目檔案，以備查閱。七、審計(jì)跟蹤與整改（一）跟蹤機(jī)制1.建立審計(jì)跟蹤機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。3.對(duì)于整改不力的被審計(jì)單位，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，督促其加快整改進(jìn)度。（二）整改要求1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改方案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)部門。2.整改方案應(yīng)明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。3.被審計(jì)單位應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保整改工作取得實(shí)效。（三）整改驗(yàn)收1.整改期限屆滿后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，申請(qǐng)整改驗(yàn)收。2.審計(jì)部門應(yīng)組織對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括整改措施的落實(shí)情況、問(wèn)題的整改效果等。3.對(duì)于整改驗(yàn)收合格的被審計(jì)單位，審計(jì)部門應(yīng)出具整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；對(duì)于整改驗(yàn)收不合格的被審計(jì)單位，應(yīng)要求其繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。八、培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)跟蹤審計(jì)人員的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定培訓(xùn)內(nèi)容和方式。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括審計(jì)專業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)、職業(yè)道德、溝通技巧等方面。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、實(shí)踐鍛煉等多種形式。（二）培訓(xùn)實(shí)施1.按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。2.鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。3.建立培訓(xùn)檔案，記錄審計(jì)人員的培訓(xùn)情況和學(xué)習(xí)成果。（三）職業(yè)發(fā)展1.為跟蹤審計(jì)人員提供良好的職業(yè)發(fā)展空間和晉升機(jī)會(huì)，根據(jù)其工作表現(xiàn)和能力水平，合理安排崗位和職務(wù)。2.建立績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行全面考核，為其職業(yè)發(fā)展提供依據(jù)。3.鼓勵(lì)審計(jì)人員開展審計(jì)研究和創(chuàng)新實(shí)踐，對(duì)取得突出成績(jī)的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。九、績(jī)效考核（一）考核指標(biāo)1.工作業(yè)績(jī)指標(biāo)：包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題數(shù)量及質(zhì)量、審計(jì)建議采納情況等。2.工作能力指標(biāo)：包括專業(yè)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)技能、溝通協(xié)調(diào)能力、團(tuán)隊(duì)合作能力等。3.職業(yè)素養(yǎng)指標(biāo)：包括職業(yè)道德、工作態(tài)度、責(zé)任心、保密意識(shí)等。（二）考核周期績(jī)效考核分為年度考核和季度考核。年度考核于每年年末進(jìn)行，全面評(píng)價(jià)審計(jì)人員一年的工作表現(xiàn)；季度考核于每季度末進(jìn)行，重點(diǎn)考核審計(jì)人員本季度的工作任務(wù)完成情況。（三）考核方式1.自我評(píng)價(jià)：審計(jì)人員對(duì)自己在考核周期內(nèi)的工作表現(xiàn)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，填寫自我評(píng)價(jià)表。2.上級(jí)評(píng)價(jià)：由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，填寫評(píng)價(jià)意見(jiàn)。3.同事評(píng)價(jià)：組織審計(jì)人員之間進(jìn)行互評(píng)，了解其在團(tuán)隊(duì)合作、溝通協(xié)調(diào)等方面的表現(xiàn)。4.綜合評(píng)價(jià)：根據(jù)自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)和同事評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定考核等級(jí)。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效考核結(jié)果與審計(jì)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。2.對(duì)于考核優(yōu)秀的審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，優(yōu)先考慮晉升和培訓(xùn)機(jī)會(huì)；對(duì)于考核不合格的審計(jì)人員，進(jìn)行誡勉談話、調(diào)崗或降職等處理。十、保密與回避（一）保密制度1.跟蹤審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，保守在審計(jì)工作中知悉的公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密。2.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得將審計(jì)工作中涉及的資料、信息等泄露給無(wú)關(guān)人員。3.在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將審計(jì)資料歸還公司，并按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔。（二）回避制度1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如遇與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的情況，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。2.有利害關(guān)系包括