各類稅收違法行為的后果試題及答案

各類稅收違法行為的后果試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)應(yīng)納稅額

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

2.納稅人有哪些情形會(huì)被認(rèn)定為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

3.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

4.納稅人有哪些情形會(huì)被認(rèn)定為抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

5.下列哪些行為屬于逃避追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

6.下列哪些行為屬于騙取出口退稅行為？

A.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

7.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

8.納稅人有哪些情形會(huì)被認(rèn)定為偷稅行為？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)應(yīng)納稅額

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

9.下列哪些行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

10.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

11.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

12.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)應(yīng)納稅額

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

13.下列哪些行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

14.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

15.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

16.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)應(yīng)納稅額

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

17.下列哪些行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

18.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

19.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務(wù)登記

20.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)應(yīng)納稅額

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按期申報(bào)納稅，但已預(yù)繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

2.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

3.納稅人因自然災(zāi)害等原因?qū)е聼o法按時(shí)繳納稅款，不屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為。（）

4.納稅人采取虛假手段騙取出口退稅，但實(shí)際未獲利，不屬于騙稅行為。（）

5.納稅人因?qū)Χ愂照呃斫忮e(cuò)誤而漏繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

6.納稅人自行注銷稅務(wù)登記，但未結(jié)清欠稅，屬于逃避追繳欠稅行為。（）

7.納稅人故意拖延納稅期限，但未采取虛假手段，不屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為。（）

8.納稅人采取暴力手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，屬于抗稅行為。（）

9.納稅人故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目，但未采取虛假手段，不屬于偷稅行為。（）

10.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，但已申報(bào)納稅，不屬于偷稅行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述偷稅行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的構(gòu)成要件。

3.闡述騙稅行為與偷稅行為的主要區(qū)別。

4.說明抗稅行為與逃避追繳欠稅行為的法律后果差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述加強(qiáng)稅收征管對維護(hù)國家稅收秩序的重要性。

2.分析當(dāng)前稅收違法行為的現(xiàn)狀及成因，并提出相應(yīng)的預(yù)防和治理措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.BCD

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.偷稅行為涉及未申報(bào)、虛假申報(bào)、隱瞞和漏報(bào)等。

2.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅涉及明知欠稅、虛假手段逃避追繳、故意拖延和拖欠未繳滯納金。

3.騙稅行為涉及虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、偽造完稅憑證和采取虛假手段騙取出口退稅。

4.抗稅行為涉及明知欠稅、采取暴力手段抗拒征收。

5.重復(fù)題目，答案同上。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

解析思路：

1.偷稅行為與未按期申報(bào)但已預(yù)繳稅款無關(guān)。

2.計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致的少繳稅款不屬于偷稅。

3.自然災(zāi)害等原因?qū)е聼o法按時(shí)繳納稅款不構(gòu)成逃避追繳欠稅。

4.騙取出口退稅但未獲利仍屬于騙稅行為。

5.因?qū)Χ愂照呃斫忮e(cuò)誤漏繳稅款不屬于偷稅。

6.自行注銷稅務(wù)登記但未結(jié)清欠稅屬于逃避追繳欠稅。

7.故意拖延納稅期限未采取虛假手段不構(gòu)成逃避追繳欠稅。

8.采取暴力手段抗拒征收屬于抗稅行為。

9.故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目未采取虛假手段不屬于偷稅。

10.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記但已申報(bào)納稅不屬于偷稅。

三、簡答題答案：

1.偷稅行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括未申報(bào)、虛假申報(bào)、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目等。

2.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的構(gòu)成要件包括明知欠稅、采取虛假手段逃避追繳、故意拖延納稅期限和拖欠未繳滯納金。

3.騙稅行為與偷稅行為的主要區(qū)別在于騙稅行為涉及騙取國家稅收優(yōu)惠，而偷稅行為則涉及少繳或不繳稅款。

4.抗稅行為與逃避追繳欠稅行為的法律后果差異在于抗稅行為可能涉及刑事責(zé)