資產(chǎn)管理制度優(yōu)化建議

資產(chǎn)管理制度優(yōu)化建議?總則目的本制度旨在優(yōu)化公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。基本原則1.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞和浪費(fèi)。2.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。3.規(guī)范化原則：建立健全資產(chǎn)管理制度和流程，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。資產(chǎn)管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。組織資產(chǎn)的核算與賬務(wù)處理，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，反映資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況。參與資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。監(jiān)督檢查資產(chǎn)的財(cái)務(wù)收支情況，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、維修、清查等工作。建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息。制定資產(chǎn)的日常維護(hù)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。3.采購(gòu)部門根據(jù)公司需求，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)工作，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和規(guī)格符合要求，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，及時(shí)辦理資產(chǎn)的驗(yàn)收和交接手續(xù)。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作，提供資產(chǎn)使用情況的相關(guān)信息。及時(shí)反饋資產(chǎn)存在的問(wèn)題，提出維修、更換等需求。資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審核，再提交公司管理層審批。采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保采購(gòu)的合法性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同時(shí)，要明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知行政部、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員要依據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。3.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格為止。資產(chǎn)使用與保管使用管理1.各部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途，合理安排使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用人員、使用情況等信息。3.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用、出租、出借資產(chǎn)。保管責(zé)任1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管。2.保管人員要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。3.對(duì)于貴重資產(chǎn)或易損資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施，如專柜存放、專人保管等。維修與保養(yǎng)1.行政部應(yīng)建立資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題。2.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)向行政部報(bào)告，填寫(xiě)維修申請(qǐng)單。3.行政部根據(jù)維修申請(qǐng)單，安排維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。對(duì)于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性分析和預(yù)算審核。資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。2.清查盤(pán)點(diǎn)人員要認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與臺(tái)賬、卡片記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況和完好程度。3.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要詳細(xì)記錄并查明原因。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的清查情況。2.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要及時(shí)入賬，并查明原因，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。3.對(duì)于盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，查明責(zé)任后進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于個(gè)人責(zé)任的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)處置處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損無(wú)法使用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取相應(yīng)的收入。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.調(diào)撥：在公司內(nèi)部不同部門之間進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)撥。處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等。2.行政部對(duì)申請(qǐng)?zhí)幹玫馁Y產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和審核，提出處置意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)行政部的處置意見(jiàn)，進(jìn)行賬務(wù)審核，計(jì)算資產(chǎn)處置損益。4.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司管理層審批后實(shí)施。5.對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)等程序。資產(chǎn)信息化管理建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置情況、使用情況、維修保養(yǎng)情況、清查盤(pán)點(diǎn)情況、處置情況等內(nèi)容。信息錄入與維護(hù)1.各部門要及時(shí)將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變化時(shí)，如資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新。信息查詢與分析1.公司內(nèi)部人員可通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的相關(guān)信息，了解資產(chǎn)的使用狀況和分布情況。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行分析，為公司的資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收、使用與保管、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的工作情況?？己嗽u(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包