酒店財務(wù)部門管理制度

酒店財務(wù)部門管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高財務(wù)工作效率，保障酒店財務(wù)安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店財務(wù)部門全體員工以及與財務(wù)工作相關(guān)的各部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算要真實、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和反饋。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告要準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.保密性原則：財務(wù)人員要嚴(yán)格保守酒店財務(wù)機(jī)密，不得泄露財務(wù)信息。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，為酒店決策提供財務(wù)支持。2.組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。3.建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。4.負(fù)責(zé)酒店財務(wù)報表的審核與分析，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行制止和糾正，維護(hù)酒店財務(wù)秩序。6.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)酒店良好的外部財務(wù)環(huán)境。7.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。8.完成酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.負(fù)責(zé)編制酒店財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時、準(zhǔn)確地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。6.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為酒店決策提供支持。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進(jìn)行收付操作。2.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整，防止丟失和被盜。4.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出借或遺失。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項問題。6.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，即以收入和費(fèi)用的實際發(fā)生為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而不是以款項的收付為標(biāo)準(zhǔn)。2.會計核算遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.會計核算遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用進(jìn)行合理估計，計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。各會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行核算，不得混淆。（三）記賬方法1.酒店采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規(guī)則。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.賬簿應(yīng)按照會計科目設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿的登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，不得漏記、錯記、重記。（四）財務(wù)報表編制1.酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽字，并加蓋酒店公章后報送相關(guān)部門和人員。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門根據(jù)酒店下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門的實際情況進(jìn)行編制，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案，報酒店管理層審批。4.酒店年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)審批后，應(yīng)分解到各部門和各月份，作為預(yù)算執(zhí)行和考核的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和成本費(fèi)用的發(fā)生符合預(yù)算要求。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)部門提出申請，財務(wù)部門審核，酒店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.酒店應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。2.預(yù)算考核應(yīng)定期進(jìn)行，考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，應(yīng)給予獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門，應(yīng)進(jìn)行批評和處罰。五、收入管理（一）收入范圍1.酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入應(yīng)按照客人實際入住天數(shù)和房價確認(rèn)收入?？腿送朔繒r，應(yīng)及時結(jié)算房費(fèi)，并開具發(fā)票。2.餐飲收入應(yīng)按照客人實際消費(fèi)金額確認(rèn)收入?？腿私Y(jié)賬時，應(yīng)核對賬單無誤后開具發(fā)票。3.會議收入應(yīng)按照合同約定的會議費(fèi)用確認(rèn)收入。會議結(jié)束后，應(yīng)及時結(jié)算會議費(fèi)用，并開具發(fā)票。4.娛樂收入應(yīng)按照客人實際消費(fèi)金額確認(rèn)收入?？腿私Y(jié)賬時，應(yīng)核對賬單無誤后開具發(fā)票。5.商品銷售收入應(yīng)按照商品實際銷售金額確認(rèn)收入?？腿速徺I商品時，應(yīng)開具發(fā)票。（三）收入結(jié)算1.酒店應(yīng)建立健全收入結(jié)算制度，明確收入結(jié)算流程和責(zé)任。2.客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等應(yīng)通過收銀系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，收銀人員應(yīng)及時將收款情況錄入系統(tǒng)，并與財務(wù)部門進(jìn)行核對。3.商品銷售收入應(yīng)通過銷售系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，銷售人員應(yīng)及時將銷售情況錄入系統(tǒng)，并與財務(wù)部門進(jìn)行核對。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入結(jié)算情況進(jìn)行審核和分析，確保收入的及時、足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.酒店的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，如客房成本、餐飲成本、商品成本等。3.營業(yè)費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、營銷費(fèi)用、采購費(fèi)用等。4.管理費(fèi)用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。5.財務(wù)費(fèi)用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.酒店應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.各部門應(yīng)根據(jù)酒店下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中出現(xiàn)的問題。4.對于成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)進(jìn)行分析和查找原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。（三）成本費(fèi)用核算1.酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和成本核算方法，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計入相關(guān)的成本核算對象。3.營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，分別計入相關(guān)的費(fèi)用項目。4.成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時、完整，為成本費(fèi)用控制和分析提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的收付應(yīng)通過出納人員辦理。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)酒店的實際情況合理確定，一般不得超過三天的日常零星開支。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，如有不符，應(yīng)及時查明原因并處理。2.銀行存款管理酒店應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)按照銀行賬戶分別設(shè)置，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理酒店應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡和回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并采取有效的催收措施，如上門催收、法律訴訟等。4.存貨管理酒店的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置酒店購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店的經(jīng)營需要和財務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定進(jìn)行付款。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)的折舊酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的處置酒店處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合酒店的利益和相關(guān)法律法規(guī)的要求。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價格，并簽訂處置合同。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務(wù)登記應(yīng)如實填寫相關(guān)信息，并提交有關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。（二）納稅申報1.酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，不得隱瞞或虛報。2.納稅申報應(yīng)填寫納稅申報表，并提交相關(guān)資料，如財務(wù)報表、發(fā)票等。納稅申報表應(yīng)加蓋酒店公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對納稅申報的審核，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于納稅申報過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保納稅申報工作的順利進(jìn)行。（三）稅款繳納1.酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款及時足額入庫。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和完整性。對于稅款繳納過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保稅款繳納工作的順利進(jìn)行。（四）稅務(wù)籌劃1.酒店應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合酒店的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后實施。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有合法性、合理性和可行性，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.酒店應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉酒店的財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。3.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.酒店應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對酒店的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能。3.酒店應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，不得違反財務(wù)制度和操作規(guī)程。對于違反財務(wù)紀(jì)律的行為，應(yīng)及時進(jìn)行制止和糾正，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。3.酒店應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)工作的