預算管理制度教學視頻

預算管理制度教學視頻?一、總則（一）目的本預算管理制度教學視頻旨在幫助企業(yè)員工全面了解預算管理的基本概念、重要性、流程以及相關操作要點，確保企業(yè)預算管理工作的有效開展，提高企業(yè)資源配置效率，實現企業(yè)戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本視頻適用于公司全體員工，包括各級管理人員、各部門員工以及參與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核的相關人員。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算應緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，體現企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃和年度經營重點。2.全員參與原則：鼓勵全體員工積極參與預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控過程，確保預算的科學性和可操作性。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面。4.準確性原則：預算數據應基于可靠的市場信息、歷史數據和業(yè)務預測，保證數據的真實性和準確性。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，可根據市場變化和企業(yè)實際情況進行適當調整。二、預算組織架構及職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監(jiān)等。2.職責審議通過公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算目標和編制方針。審批公司年度預算草案和調整方案。協(xié)調解決預算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預算管理辦公室1.組成：設在財務部，由財務經理擔任主任，成員包括相關部門的財務人員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織和指導各部門編制預算草案，審核預算數據的準確性和完整性。匯總編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。協(xié)調各部門之間的預算工作，處理預算調整事項。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現。配合預算管理辦公室完成公司預算編制工作，提供相關基礎數據和資料。及時反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出預算調整申請。對本部門預算執(zhí)行情況進行自我考核和評價。三、預算編制（一）預算編制流程1.準備階段預算管理辦公室發(fā)布年度預算編制通知，明確預算編制的時間、范圍、方法和要求。各部門收集和整理本部門歷史數據、市場信息、業(yè)務計劃等相關資料，為預算編制提供依據。2.初稿編制各部門根據公司預算目標和自身業(yè)務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產負債預算等。在編制過程中，應充分考慮業(yè)務發(fā)展趨勢、市場變化、政策調整等因素，確保預算的合理性和可行性。3.審核與匯總預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算數據的準確性、完整性、合理性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。對于審核中發(fā)現的問題，及時與相關部門溝通，要求其進行修改和完善。預算管理辦公室匯總各部門預算草案，編制公司年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。4.審議與批準預算管理委員會召開會議，對公司年度預算草案進行審議。各部門負責人對本部門預算情況進行匯報和說明，接受預算管理委員會的質詢。預算管理委員會根據審議情況，對預算草案進行調整和完善，最終批準公司年度預算方案。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務量相關的成本費用預算編制。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。適用于持續(xù)經營的企業(yè)，能夠及時反映市場變化，增強預算的適應性和指導作用。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。適用于費用預算的編制，特別是對一些非經常性支出或需要重新評估的項目。（三）預算編制注意事項1.加強溝通與協(xié)調：各部門之間應保持密切溝通，共享信息，避免因信息不暢導致預算編制出現偏差。2.結合實際情況：預算編制應充分考慮企業(yè)實際經營情況和市場環(huán)境變化，確保預算具有可操作性和指導性。3.細化預算項目：預算項目應盡量細化，以便于執(zhí)行和監(jiān)控，同時避免出現預算漏洞。4.合理設定目標：預算目標應具有挑戰(zhàn)性和可行性，既能夠激勵員工積極努力，又不至于過高而無法實現。四、預算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預算執(zhí)行1.分解下達：預算管理委員會將批準后的年度預算方案分解下達至各部門，明確各部門的預算目標和責任。2.制定執(zhí)行計劃：各部門根據下達的預算目標，制定具體的預算執(zhí)行計劃，將預算指標細化到季度、月度，并落實到具體的崗位和人員。3.嚴格執(zhí)行預算：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織生產經營活動，確保各項預算指標的完成。在執(zhí)行過程中，如需調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）預算監(jiān)控1.建立監(jiān)控機制：預算管理辦公室建立預算監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.監(jiān)控方式定期報告：各部門定期向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、問題及建議等。實地檢查：預算管理辦公室不定期對各部門預算執(zhí)行情況進行實地檢查，核實預算執(zhí)行數據的真實性和準確性。數據分析：利用財務信息系統(tǒng)和相關數據分析工具，對預算執(zhí)行情況進行數據分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的異常情況。3.差異分析與處理預算管理辦公室對預算執(zhí)行情況進行差異分析，找出預算執(zhí)行偏差的原因，包括市場變化、內部管理問題、預算編制不準確等。根據差異分析結果，提出針對性的處理措施，如調整經營策略、加強成本控制、優(yōu)化預算編制等。對于重大預算差異，及時向預算管理委員會匯報，并共同研究解決方案。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導致原預算目標無法實現。2.企業(yè)內部經營策略、組織結構等發(fā)生重大調整，影響預算執(zhí)行。3.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對企業(yè)生產經營造成嚴重影響。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據預算執(zhí)行情況和實際需要，填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額，并提交預算管理辦公室。2.審核與分析：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性。同時，對調整可能對公司整體預算和其他部門預算產生的影響進行評估。3.審批：預算管理辦公室將審核后的預算調整申請?zhí)峤活A算管理委員會審批。預算管理委員會根據公司實際情況和戰(zhàn)略目標，對調整申請進行審議和決策。4.調整執(zhí)行：經預算管理委員會批準后的預算調整申請，由預算管理辦公室下達給各部門執(zhí)行。各部門應按照調整后的預算指標組織生產經營活動，并及時調整相關的預算執(zhí)行計劃。六、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室定期（每月、每季度）對公司預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行概況、差異分析、原因剖析、改進建議等內容。2.專項分析：針對預算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，開展專項分析，深入研究問題產生的原因，并提出針對性的解決方案。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，為預算調整和經營決策提供依據。（二）預算考核1.考核目的：通過預算考核，激勵各部門積極完成預算目標，提高預算管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標的實現。2.考核主體：預算管理委員會負責組織對各部門的預算考核工作。3.考核指標預算執(zhí)行率：考核各部門預算指標的實際完成情況，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際完成數/預算數×100%。預算差異率：考核各部門預算執(zhí)行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。其他指標：根據公司實際情況和管理需要，可設置其他相關考核指標，如成本費用控制指標、收入增長指標等。4.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門全年預算執(zhí)行情況進行考核評價。5.考核結果應用將預算考核結果與各部門及員工的績效獎金、晉升、獎勵等