財務會計出納管理制度

財務會計出納管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務會計及出納工作流程，確保公司財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障公司資金安全，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部的財務會計和出納崗位的工作管理。3.基本原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度。財務工作實行錢賬分管，相互監(jiān)督、相互制約的原則。財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整、及時，財務信息具有保密性。二、財務會計崗位職責1.賬務處理負責公司日常會計憑證的編制、審核及記賬工作，確保會計憑證的準確性和完整性。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行明細核算和總分類核算。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。2.財務報表編制按照財務制度和公司要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財務報表進行分析，為公司管理層提供準確的財務信息和決策支持，協(xié)助制定公司財務計劃和預算。3.稅務申報與繳納熟悉國家稅收法律法規(guī)，負責公司各項稅費的計算、申報和繳納工作。及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。配合稅務機關的檢查工作，提供相關財務資料和解釋說明。4.財務檔案管理負責財務會計檔案的整理、裝訂、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全和完整。按照規(guī)定的期限和程序，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案，不得擅自銷毀。建立財務檔案查閱、借閱登記制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保檔案的合理使用。三、出納崗位職責1.現(xiàn)金收付與管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付的準確性和安全性。對收入的現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，如有差異及時查明原因并報告上級領導。2.銀行存款收付與管理負責公司銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時準確地登記銀行存款日記賬，與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。妥善保管銀行結算憑證、支票等重要票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管，防止票據(jù)丟失、被盜用。3.資金報表編制定期編制資金日報表、資金月報表等，及時反映公司資金收支情況和資金余額。對資金流量進行分析，為公司資金調度提供參考依據(jù)，協(xié)助合理安排資金，提高資金使用效率。4.票據(jù)與印章管理負責公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，建立票據(jù)使用登記制度，確保票據(jù)使用的合法性和合規(guī)性。妥善保管公司財務專用章、法人章等印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，確保印章安全。四、財務會計工作流程1.原始憑證審核對公司各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得的原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核原始憑證的日期、內容、金額、印章等是否齊全，是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經(jīng)辦人，要求其補充或更正；對于不合法的原始憑證，有權拒絕受理，并向公司領導報告。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，確保記賬憑證的準確性和規(guī)范性。記賬憑證編制完成后，應進行自審，檢查摘要是否清晰、科目是否正確、金額是否準確、借貸是否平衡等，無誤后交審核人員審核。3.記賬憑證審核審核人員對記賬憑證進行全面審核，重點審核記賬憑證與原始憑證的一致性、會計分錄的正確性、金額計算的準確性等。審核記賬憑證的摘要是否準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內容，會計科目使用是否恰當，金額是否與原始憑證相符，借貸方向是否正確。審核無誤后，審核人員在記賬憑證上簽字蓋章，方可據(jù)以登記賬簿。4.賬簿登記根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計賬簿的格式和要求，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。每登記一筆經(jīng)濟業(yè)務后，應在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)或劃"√"符號，表示已經(jīng)登記入賬，避免重記或漏記。5.期末結賬在會計期末，按照會計制度的規(guī)定進行結賬工作。結賬前，應檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬，核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符。計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并進行試算平衡，編制科目余額表。結賬時，應在各賬戶的最后一筆記錄下劃通欄單紅線，表示本月或本季業(yè)務結束；對于有余額的賬戶，應在"借"或"貸"欄內注明余額方向，并在余額欄內填寫余額；對于無余額的賬戶，應在"借"或"貸"欄內寫"平"字，并在余額欄內用"0"表示。6.財務報表編制根據(jù)結賬后的賬簿記錄，按照財務制度和公司要求，編制財務報表。財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對財務報表進行審核，檢查報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關系是否正確，報表內容是否完整，數(shù)據(jù)是否準確等。審核無誤后，加蓋單位公章和相關人員印章，報送公司管理層及相關部門。五、出納工作流程1.現(xiàn)金收入處理公司業(yè)務部門收取現(xiàn)金時，應開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。出納收到現(xiàn)金后，應認真核對收款收據(jù)或發(fā)票的金額、日期、客戶名稱等信息，確保與實際收款情況一致。將現(xiàn)金及時存入公司指定的銀行賬戶，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.現(xiàn)金支出處理公司發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務時，經(jīng)辦人應填寫現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，出納根據(jù)現(xiàn)金支出審批單支付現(xiàn)金，并要求收款人在審批單上簽字確認。在現(xiàn)金日記賬上記錄支出日期、金額、用途等信息，做到日清月結。3.銀行存款收入處理公司收到銀行存款時，出納應及時取得銀行進賬單等收款憑證，并與相關業(yè)務部門核對收款金額和來源。根據(jù)銀行進賬單等收款憑證，在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。將收款憑證傳遞給財務會計，作為編制記賬憑證的依據(jù)。4.銀行存款支出處理公司發(fā)生銀行存款支出業(yè)務時，經(jīng)辦人應填寫銀行付款審批單，注明支出事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，出納根據(jù)銀行付款審批單開具支票、辦理電匯等付款手續(xù)，并在支票存根或電匯憑證上注明付款日期、金額、用途等信息。在銀行存款日記賬上記錄支出日期、金額、用途等信息，定期與銀行對賬單進行核對。5.票據(jù)與印章管理出納負責購買、保管公司各類票據(jù)，如支票、匯票、本票、收據(jù)等。建立票據(jù)購買、使用、核銷登記制度，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況、核銷日期等信息。妥善保管公司財務專用章和法人章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用時，必須經(jīng)過公司授權人員審批，并在印章使用登記簿上登記蓋章日期、蓋章事項、蓋章人等信息。定期盤點票據(jù)和印章，確保票據(jù)和印章的安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或印章被盜用等情況，應立即報告公司領導，并采取相應的措施進行處理。六、財務會計與出納的工作交接1.交接準備財務會計或出納人員因工作調動、離職等原因需要辦理交接手續(xù)時，應提前做好交接準備工作。整理好各類財務資料，包括會計憑證、賬簿、報表、財務檔案等，確保資料的完整性和準確性。編制交接清單，詳細列出交接的資料、物品、工作事項等內容。2.交接程序交接時，由交接人、接收人及監(jiān)交人共同進行。監(jiān)交人一般由財務負責人擔任。交接人按照交接清單逐項向接收人移交財務資料、物品和工作事項，并詳細介紹各項財務工作的流程、注意事項等。接收人對移交的資料、物品和工作事項進行逐一核對，確認無誤后在交接清單上簽字。交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽字確認，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。3.交接后的責任交接完成后，交接人對其在任期內的財務工作負責，如發(fā)現(xiàn)交接前存在的問題，仍由交接人承擔相應責任。接收人對交接后的財務工作負責，應按照規(guī)定的工作流程和要求，認真履行職責，確保財務工作的順利進行。七、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督公司財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，對財務會計和出納工作進行定期和不定期的檢查。檢查內容包括財務制度的執(zhí)行情況、會計憑證的編制與審核、賬簿登記、財務報表編制、資金收支管理、票據(jù)與印章管理等方面。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，要求相關人員限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，協(xié)助審計機構完成審計工作。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真分析研究，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況反饋給審計機構。八、財務保密規(guī)定1.保密范圍公司財務會計和出納人員應嚴格遵守財務保密規(guī)定，對涉及公司財務信息、商業(yè)秘密等內容予以保密。保密范圍包括但不限于公司財務報表、會計憑證、賬簿、財務檔案、資金狀況、銀行賬戶信息、稅務籌劃方案、財務分析報告等。2.保密措施財務人員應妥善保管財務資料，將其存放在安全的地方，防止丟失、被盜用或泄露。財務辦公場所應設置門禁系統(tǒng)，限制無關人員進入。財務人員的辦公電腦應設置密碼，重要財務文件應進行加密存儲。未經(jīng)公司授權，財務人員不