2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編及實(shí)戰(zhàn)演練

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編及實(shí)戰(zhàn)演練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)等式的說(shuō)法中，正確的是（）。A.會(huì)計(jì)等式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)之一B.會(huì)計(jì)等式是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)C.會(huì)計(jì)等式是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間相互關(guān)系的等式D.會(huì)計(jì)等式是反映企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)之間相互關(guān)系的等式2.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)要素的是（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤(rùn)3.下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)B.長(zhǎng)期投資C.存貨D.固定資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于負(fù)債的是（）。A.所有者權(quán)益B.長(zhǎng)期投資C.短期借款D.應(yīng)收賬款5.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的是（）。A.長(zhǎng)期投資B.短期借款C.實(shí)收資本D.存貨6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)科目分類(lèi)的是（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入7.下列各項(xiàng)中，屬于復(fù)式記賬法的是（）。A.記賬憑證法B.記賬簿法C.余額法D.復(fù)式記賬法8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)分錄的是（）。A.賬戶名稱(chēng)B.會(huì)計(jì)科目C.金額D.日期9.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)憑證的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.賬簿D.報(bào)表10.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)基本假設(shè)的有（）。A.貨幣計(jì)量B.歷史成本C.會(huì)計(jì)分期D.權(quán)責(zé)發(fā)生制2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)要素的有（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入3.下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.短期投資C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款4.下列各項(xiàng)中，屬于負(fù)債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付職工薪酬5.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)科目的有（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入7.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)分錄要素的有（）。A.會(huì)計(jì)科目B.金額C.方向D.日期8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)憑證的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.賬簿D.報(bào)表9.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表10.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.可靠性D.可比性三、判斷題（每題1分，共10分）1.會(huì)計(jì)等式是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間相互關(guān)系的等式。（）2.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是會(huì)計(jì)要素中的三大類(lèi)。（）3.流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。（）4.負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（）5.所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。（）6.會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)目。（）7.復(fù)式記賬法是以借貸記賬法為基礎(chǔ)的一種記賬方法。（）8.會(huì)計(jì)分錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證。（）9.會(huì)計(jì)憑證是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證的總稱(chēng)。（）10.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的反映。（）四、計(jì)算分析題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2024年度購(gòu)入原材料一批，買(mǎi)價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)用為2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該批原材料的采購(gòu)成本；（2）計(jì)算該批原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該批原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。3.某企業(yè)2024年度銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該批商品的含稅售價(jià)；（2）計(jì)算該批商品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該批商品銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。五、綜合分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1500萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)；（4）分析該企業(yè)2024年度盈利能力。2.某企業(yè)2024年度購(gòu)入固定資產(chǎn)一批，買(mǎi)價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，安裝費(fèi)用為15萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該批固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；（2）計(jì)算該批固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該批固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄；（4）分析該批固定資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.某企業(yè)2024年度銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，銷(xiāo)售退回一批商品，售價(jià)為10萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該批商品的含稅售價(jià)；（2）計(jì)算該批商品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該批商品銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（4）分析該批商品銷(xiāo)售對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述會(huì)計(jì)等式在會(huì)計(jì)核算中的重要性。2.論述權(quán)責(zé)發(fā)生制在會(huì)計(jì)核算中的意義。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：會(huì)計(jì)等式是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間相互關(guān)系的等式，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。2.D解析：會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，利潤(rùn)不屬于會(huì)計(jì)要素。3.C解析：流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。4.C解析：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，短期借款屬于負(fù)債。5.C解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益。6.D解析：會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)目，收入屬于會(huì)計(jì)科目。7.D解析：復(fù)式記賬法是以借貸記賬法為基礎(chǔ)的一種記賬方法。8.B解析：會(huì)計(jì)分錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證，會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)分錄的要素之一。9.A解析：會(huì)計(jì)憑證是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證的總稱(chēng)，原始憑證屬于會(huì)計(jì)憑證。10.A解析：會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的反映，資產(chǎn)負(fù)債表屬于會(huì)計(jì)報(bào)表。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括貨幣計(jì)量、會(huì)計(jì)分期和權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.ABCD解析：會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。3.ABCD解析：流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、短期投資、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。4.ABCD解析：負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和應(yīng)付職工薪酬。5.ABCD解析：所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。6.ABCD解析：會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。7.ABCD解析：會(huì)計(jì)分錄要素包括會(huì)計(jì)科目、金額、方向和日期。8.AB解析：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。9.ABCD解析：會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。10.ABCD解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括客觀性、相關(guān)性、可靠性和可比性。三、判斷題1.√解析：會(huì)計(jì)等式是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間相互關(guān)系的等式，是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。2.√解析：會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算的基本單位，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。3.√解析：流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。4.√解析：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，短期借款屬于負(fù)債。5.√解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益。6.√解析：會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)目。7.√解析：復(fù)式記賬法是以借貸記賬法為基礎(chǔ)的一種記賬方法。8.√解析：會(huì)計(jì)分錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證。9.√解析：會(huì)計(jì)憑證是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證的總稱(chēng)。10.√解析：會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的反映。四、計(jì)算分析題1.（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-100+50-30=220（萬(wàn)元）（2）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=220+50-30=240（萬(wàn)元）（3）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=240-0=240（萬(wàn)元）2.（1）采購(gòu)成本=買(mǎi)價(jià)+運(yùn)輸費(fèi)用+裝卸費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)用=100+5+2+1=108（萬(wàn)元）（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×增值稅稅率=100×17%=17（萬(wàn)元）（3）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料108應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17貸：銀行存款1253.（1）含稅售價(jià)=售價(jià)+增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100+17=117（萬(wàn)元）（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=售價(jià)×增值稅稅率=100×17%=17（萬(wàn)元）（3）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17五、綜合分析題1.（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=2000-1500-200+100-50=450（萬(wàn)元）（2）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=450+100-50=500（萬(wàn)元）（3）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=500-0=500（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)2024年度盈利能力較好，營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額均有所增長(zhǎng)。2.（1）入賬價(jià)值=買(mǎi)價(jià)+運(yùn)輸費(fèi)用+安裝費(fèi)用=500+10+15=525（萬(wàn)元）（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×增值稅稅率=500×17%=85（萬(wàn)元）（3）會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)525應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85貸：銀行存款610（4）該批固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值較高，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有一定影響。3.（1）含稅售價(jià)=售價(jià)+增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100+17=117（萬(wàn)元）（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=售價(jià)×增值稅稅率=100×17%=17（萬(wàn)元）（3）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17（4）該批商品銷(xiāo)售對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有一定影響，營(yíng)業(yè)收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額均有所增加。六、論述題1